Saat ini, terdapat 335 proyek FDI dengan modal investasi melebihi 100 juta USD.
Untuk mencegah perusahaan multinasional mengalihkan keuntungan ke negara-negara dengan tarif pajak rendah untuk menghindari pajak, pada Oktober 2021, Organisasi untuk Kerja Sama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) menetapkan tarif pajak perusahaan minimum global sebesar 15% untuk perusahaan-perusahaan tersebut.
Negara-negara dengan investasi signifikan di Vietnam telah merencanakan untuk menerapkan Pajak Minimum Global (GMP) guna mengamankan hak pengumpulan pajak. Negara-negara yang menerima investasi serupa, seperti Vietnam, telah mempelajari kebijakan respons dan kebijakan dukungan investor untuk mengurangi dampak Pajak Minimum Global.
"Penerapan pajak minimum global di Vietnam diperlukan untuk menjamin hak dan kepentingan sah Vietnam," kata Phan Duc Hieu, anggota Komite Ekonomi Majelis Nasional .
Penerapan pajak minimum global akan meningkatkan pendapatan pemerintah dari pajak tambahan, memperkuat integrasi internasional, dan meminimalkan penggelapan pajak, penghindaran pajak, penetapan harga transfer, dan pengalihan keuntungan. (Gambar ilustrasi)
Penerapan pajak minimum global akan meningkatkan pendapatan pemerintah dari pengumpulan pajak tambahan, memperkuat integrasi internasional, dan meminimalkan penggelapan pajak, penghindaran pajak, penetapan harga transfer, dan pengalihan keuntungan.
Namun, Pajak Minimum Global juga menghadirkan tantangan baru dalam menarik investasi asing. Untuk memastikan daya saing dan daya tarik lingkungan investasi Vietnam, dan seiring dengan implementasi awal Pajak Minimum Global, Vietnam perlu melengkapi insentif investasi dan langkah-langkah dukungannya dengan bentuk insentif baru.
“ Pemerintah Vietnam perlu meminimalkan dampak Pajak Minimum Global dan perlu melakukan perubahan pada Skema Insentif Pajak Korporasi saat ini untuk mempertahankan daya saing dalam menarik investasi asing, seperti yang awalnya ditetapkan oleh pemerintah Vietnam,” kata Hong Sun, Presiden Kamar Dagang Korea di Vietnam.
Sejak pengumuman pajak minimum global, aliran investasi asing tampaknya melambat karena investor menunggu untuk melihat bagaimana negara-negara akan menerapkan pajak minimum global dan apakah mereka akan menawarkan kebijakan kompensasi lainnya.
Meskipun Pajak Minimum Global tidak wajib diterapkan oleh negara-negara, jika Vietnam tidak menerapkannya, Vietnam tetap harus menerima bahwa negara-negara lain yang menerapkan Pajak Minimum Global berhak untuk memungut pajak tambahan dari bisnis di Vietnam (jika berlaku) yang menikmati tarif pajak efektif di Vietnam lebih rendah dari minimum global sebesar 15%, terutama perusahaan yang didinvestasikan asing.
Saat ini, terdapat sekitar 335 proyek FDI dengan modal investasi terdaftar melebihi $100 juta yang menikmati insentif pajak penghasilan perusahaan di bawah 15%. Ini biasanya adalah bisnis di sektor teknologi tinggi (seperti Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron...).
Pajak tambahan domestik minimum memenuhi standar.
Berdasarkan data penyelesaian pajak penghasilan perusahaan tahun 2022, jika Pajak Minimum Global (GMP) diterapkan mulai tahun 2024, Direktorat Jenderal Pajak memperkirakan sekitar 122 perusahaan asing yang berinvestasi di Vietnam akan terpengaruh. Jika Vietnam tidak menerapkan Pajak Minimum Global, tetapi negara-negara yang berinvestasi di Vietnam menerapkannya, perusahaan induk di negara-negara tersebut akan memungut selisih pajak tambahan lebih dari 14.600 miliar VND pada tahun 2024.
Secara spesifik, jika Vietnam tidak mengamankan hak untuk memungut pajak, maka: Korea Selatan memiliki 18 perusahaan multinasional yang berinvestasi di Vietnam, dengan selisih pajak yang harus dibayar di Korea Selatan pada tahun 2024 melebihi VND 10.700 miliar. Jepang memiliki 36 perusahaan multinasional yang berinvestasi di Vietnam, dengan selisih pajak yang harus dibayar di Jepang pada tahun 2024 melebihi VND 250 miliar.
Beberapa negara lain dengan investasi signifikan di Vietnam (Singapura, Taiwan, Tiongkok, Thailand, Amerika Serikat, Kanada, Hong Kong, Belanda, Malaysia, Kepulauan Virgin Britania Raya, dan Inggris Raya) memiliki 50 perusahaan multinasional, dengan selisih pajak yang harus dibayar di negara investor melebihi 3.560 miliar VND.
Oleh karena itu, Vietnam perlu mengamankan hak untuk memungut pajak, membatasi transfer pendapatan pajak ke negara lain yang perlu menerapkan Tarif Pajak Minimum Global.
Namun, untuk memastikan daya saing dan menanggapi penerapan tarif pajak minimum global oleh negara lain, Kementerian Keuangan meyakini bahwa perlu untuk mengatur tarif pajak tambahan domestik minimum (QDMTT).
Dengan cara ini, Vietnam telah memperluas basis pajaknya agar sesuai dengan konteks sosial-ekonomi negara dan praktik internasional, sekaligus mencapai tujuan untuk mempertahankan kebijakan preferensial yang ada bagi bisnis yang tidak tunduk pada Pajak Minimum Global.
Jika peraturan saat ini tetap tidak berubah, dan tarif pajak domestik minimum tidak diterapkan, manfaat dari insentif pajak penghasilan perusahaan yang dinikmati oleh proyek-proyek di Vietnam akan hilang, yang menyebabkan hilangnya keunggulan kompetitif dalam menarik FDI dan berdampak pada rencana ekspansi investasi proyek-proyek tersebut.
Menurut Kementerian Keuangan, jika Vietnam menerapkan persyaratan tarif pajak domestik minimum, anggaran negara akan mengalami peningkatan pendapatan karena pengumpulan pajak penghasilan badan tambahan dari bisnis yang tunduk pada tarif pajak minimum global yang memiliki proyek yang menikmati insentif pajak penghasilan badan di Vietnam, tetapi jumlah pajak aktualnya lebih rendah dari tarif minimum.
Dan untuk menghindari kehilangan keunggulan kompetitifnya dalam menarik FDI, Vietnam harus mengembangkan kebijakan investasi yang lebih menarik dan berkelanjutan yang tidak berbasis pajak, seperti: prosedur administrasi yang disederhanakan, akses ke lahan, dan akses ke tenaga kerja berkualitas tinggi…
Pada pertemuan tematik Pemerintah tentang pembuatan undang-undang pada Juli 2023, Pemerintah sepakat untuk mengajukan dua resolusi Majelis Nasional kepada Majelis Nasional untuk dirancang menggunakan prosedur yang disederhanakan.
Pertama, ada Resolusi tentang penerapan pajak penghasilan badan tambahan berdasarkan peraturan anti-penggerogotan basis pajak global. Pemerintah menugaskan Kementerian Keuangan untuk memimpin penyusunan Resolusi ini.
Resolusi kedua menyangkut kebijakan untuk mendukung investor di luar keringanan pajak. Kementerian Perencanaan dan Investasi ditugaskan untuk memimpin penyusunan resolusi ini.
Pemerintah akan mengajukan kedua resolusi ini kepada Majelis Nasional untuk disetujui melalui satu sesi (Oktober 2023).
Kebijakan preferensial yang berlaku untuk bisnis yang tidak tunduk pada Pajak Minimum Global tetap berlaku.
Ha Linh
Sumber
Komentar (0)