Pajak penghasilan pribadi yang kedaluwarsa, bagaimana cara memperbaikinya?

Sebanyak 16 Kementerian, Lembaga, dan Badan baru saja mengusulkan kenaikan tarif Pajak Penghasilan (PPh) Orang Pribadi (OP) sebesar satu setengah kali lipat dibanding tarif saat ini. Usulan itu diajukan dengan alasan tarif saat ini sudah tidak sesuai lagi dengan kondisi sebenarnya.

Kementerian Keuangan juga telah mengajukan usulan penyusunan Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (RUU Pengganti). Surat Kabar Giao Thong berdiskusi dengan Bapak Nguyen Van Duoc, Direktur Jenderal Perusahaan Konsultan Akuntansi dan Pajak Trong Tin, Anggota Tetap Asosiasi Konsultan Pajak Vietnam, mengenai hal ini.

Tuan Nguyen Van Duoc.

Banyak peraturan yang sudah ketinggalan zaman.

Apa kekurangan terbesar dalam kebijakan pajak penghasilan pribadi saat ini, Tuan?

Menurut pendapat saya, ada 5 kelompok utama masalah yang telah memperlihatkan kekurangan dan telah dibedah dalam beberapa tahun terakhir.

Masalah pertama adalah pengurangan pajak keluarga sudah ketinggalan zaman. Sejak Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi berlaku, pengurangan pajak tersebut telah disesuaikan tiga kali.

Tahun 2020 merupakan penyesuaian terkini, tetapi pengurangan keluarga saat ini (VND11 juta/bulan untuk pembayar pajak dan VND4,4 juta/bulan untuk tanggungan) belum mengimbangi peningkatan standar hidup dan inflasi.

Secara khusus, cara menyusun penyesuaian tingkat pengurangan keluarga mekanis dengan mengalikan tingkat pengurangan keluarga yang belum disesuaikan dengan kenaikan indeks harga konsumen (IHK) membuat undang-undang tersebut selalu ketinggalan zaman dibandingkan dengan kenyataan.

Masalah kedua adalah struktur pajak progresif tidak masuk akal ketika terdapat banyak tingkatan. Sistem pajak penghasilan pribadi memiliki 7 tingkatan pajak, dengan jarak antar tingkatan yang tidak terlalu masuk akal.

Hal ini dapat menyebabkan situasi di mana pekerja dikenakan pajak tinggi ketika pendapatan mereka meningkat sedikit, sehingga gagal memobilisasi pendapatan pajak dari penerima penghasilan tinggi.

Selain itu, undang-undang tersebut tidak sepenuhnya mencakup sumber pendapatan baru dan tidak mengatur dengan tepat sifat transaksi dan pendapatan.

Pendapatan dari aset digital, investasi keuangan, dan model bisnis baru tidak diatur dengan jelas, sehingga menimbulkan kesulitan dalam pengelolaan pajak serta ketidakcukupan dalam menentukan kewajiban pajak yang adil.

Banyak orang berpendapat bahwa peraturan penyesuaian pajak berdasarkan IHK terlalu kaku. Bagaimana pendapat Anda?

Benar. Karena penyesuaian hanya ketika IHK meningkat lebih dari 20% dapat membuat kebijakan tidak mampu merespons realitas.

Tidak hanya itu, kebijakan perpajakan juga belum menjamin keadilan antar kelompok pendapatan, karena belum memadainya metode perhitungan pajak untuk beberapa sumber pendapatan dari investasi keuangan atau real estat, yang dikenakan tarif pajak lebih rendah daripada pendapatan dari upah.

Berapa tingkat pengurangan keluarga yang tepat?

Kementerian Keuangan telah mengajukan usulan untuk menyusun rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (pengganti), dengan usulan untuk mempertimbangkan opsi penugasan Pemerintah untuk mengatur besaran potongan pajak keluarga guna memastikan fleksibilitas dan inisiatif. Apakah menurut Anda usulan ini masuk akal?

Saya sangat setuju dengan usulan ini. Besaran potongan keluarga perlu segera disesuaikan dengan inflasi dan pendapatan rata-rata.

Oleh karena itu, tingkat pengurangan keluarga harus tetap dihitung berdasarkan terutama pada CPI, ditambah beberapa indikator ekonomi makro lainnya, kuncinya adalah mencerminkan secara akurat sifat kehidupan serta pendapatan pembayar pajak.

Potongan pajak keluarga saat ini tidak sejalan dengan meningkatnya standar hidup dan inflasi (foto ilustrasi).

Yakni, menyesuaikan metode dan dasar penyusunan jenjang pengurangan iuran keluarga agar sesuai dengan arah pendekatan taraf hidup perkotaan, sehingga memberikan manfaat bagi daerah pegunungan dan pedesaan agar dapat mengejar ketertinggalan dari kota.

Khususnya, dengan mengubah peraturan IHK, Pemerintah hanya diperbolehkan menyesuaikan besaran potongan keluarga sebesar 5% hingga 10%, bukan 20%. Peraturan ini akan membuat kebijakan lebih sensitif dan lebih sesuai dengan kenyataan.

Selain itu, perlu dihitung pula biaya-biaya yang perlu dikeluarkan wajib pajak untuk pendidikan, kesehatan, dan sebagainya, sama halnya dengan sumbangan-sumbangan amal dan kemanusiaan yang dipotong.

Saya rasa tingkat pengurangan pajak keluarga yang sesuai adalah sekitar 15-18 juta VND/bulan. Ini juga merupakan tingkat yang diusulkan oleh banyak kementerian, cabang, dan daerah.

Jadi bagaimana dengan jadwal pajak progresif, bagaimana perubahannya, Pak?

Bahkan, dibandingkan dengan banyak negara di kawasan ini, 7 tarif pajak dianggap terlalu rumit, menambah prosedur administratif, dan menyebabkan kesulitan dalam perhitungan.

Selain itu, kesenjangan antara tingkat pajak tidak secara akurat mencerminkan pendapatan pekerja yang sebenarnya.

Selanjutnya, orang yang berpenghasilan sekitar 20 - 30 juta VND/bulan harus membayar tarif pajak sebesar 20 - 25%, itupun masih golongan menengah, belum tentu kaya.

Secara khusus, tarif pajak belum disesuaikan dengan segera untuk mengikuti fluktuasi ekonomi, yang menyebabkan situasi di mana pembayar pajak dengan mudah terjerumus ke dalam tarif pajak yang lebih tinggi hanya karena gaji mereka meningkat akibat inflasi, meskipun standar hidup mereka belum membaik.

Oleh karena itu, perlu mengurangi tarif pajak dari 7 menjadi 5 untuk memudahkan perhitungan.

Pada saat yang sama, sesuaikan tarif pajak pada tarif pajak yang lebih rendah secara lebih lambat dan pada tarif pajak yang lebih tinggi secara lebih cepat untuk mengurangi tekanan pajak pada penerima penghasilan rendah dan menengah sambil tetap memastikan pendapatan anggaran karena adanya pengumpulan tambahan dari penerima penghasilan tinggi.

Jangan ragu lagi.

Menurut Anda, hal-hal apa saja yang perlu diperhatikan secara matang untuk menjamin adanya keadilan saat mengubah undang-undang?

Undang-undang perlu menyesuaikan metode penghitungan pajak agar sesuai dengan jenis penghasilan. Pajak hanya dibayarkan jika ada penghasilan. Semakin tinggi penghasilan, semakin tinggi pula pajaknya.

Oleh karena itu, perlu kembali kepada metode penghitungan pajak menurut deklarasi untuk penghasilan dari pengalihan hak milik atas tanah, penghasilan dari surat berharga, dan penghasilan dari penanaman modal orang pribadi bukan penduduk, penghasilan dari usaha... agar kebijakan perpajakan tidak menimbulkan dampak yang menyimpang terhadap pasar.

Di samping itu, perlu ditingkatkan perangkat-perangkat yang dapat mengendalikan dengan baik dan menyeluruh penghasilan wajib pajak atas semua jenis penghasilan mulai dari gaji, upah, penghasilan usaha dan penghasilan lainnya seperti pengalihan hak milik atas tanah, surat berharga, pengalihan hak milik atas modal, dan sebagainya.

Hal penting lainnya adalah perlunya membangun kebijakan dan manajemen pajak penghasilan pribadi modern berbasis penerapan ilmu pengetahuan, teknologi, dan kecerdasan buatan, yang meningkatkan kepatuhan sukarela terhadap hukum.

Artinya, perlu dilengkapi infrastruktur, perangkat lunak pendukung, regulasi, dan kebijakan yang konsisten, ilmiah, dan sesuai dengan praktik dan hukum yang relevan.

Kekurangannya sudah lama terungkap, RUU PPh Orang Pribadi akan dibahas oleh Majelis Nasional pada masa sidang Oktober 2025, jika disahkan pada masa sidang Mei 2026, baru bisa diterapkan pada tahun 2027. Apakah perlu ada solusi untuk penyesuaiannya dalam waktu dekat, Pak?

Hal ini sangat penting dan mendesak. Untuk segera menerapkannya, Pemerintah dapat mengajukan kepada Majelis Nasional untuk menyesuaikan beberapa peraturan penting seperti besaran potongan keluarga dalam sidang berikutnya melalui resolusi terpisah, alih-alih menunggu seluruh undang-undang disahkan.

Namun, Kementerian Keuangan berulang kali menyatakan bahwa tidak dilakukannya penyesuaian tersebut sah, karena IHK sejak tahun 2020 hingga saat ini belum melampaui ambang batas 20%.

Lebih lanjut, saat ini, pengurangan pajak bagi wajib pajak adalah 11 juta VND/bulan, 2,2 kali lebih tinggi dari pendapatan per kapita rata-rata (4,96 juta VND/bulan), sementara di banyak negara, rasio ini seringkali kurang dari 1 kali lipat. Bagaimana pendapat Anda?

Faktanya, dari tahun 2020 hingga akhir tahun 2024, IHK telah meningkat hampir 16%. Ini berarti para wajib pajak menderita kerugian yang sangat besar. Oleh karena itu, menunggu pengesahan seluruh undang-undang pada tahun 2027 akan memakan waktu yang cukup lama, mengingat kekurangan-kekurangan di atas sudah mendesak.

Sejak tahun 2020, akibat dampak epidemi, harga-harga barang, biaya medis dan pendidikan meningkat sementara gaji pekerja menyusut atau meningkat seiring inflasi, kehidupan menjadi semakin sulit, sehingga kekurangan-kekurangan ini perlu segera disesuaikan, dan tidak boleh dibiarkan berlarut-larut.

Undang-undang menetapkan bahwa CPI harus naik lebih dari 20% untuk menyesuaikan tingkat pengurangan, tetapi kenyataan membuktikan bahwa tingkat ini tidak lagi tepat.

Para pekerja, kementerian, cabang dan daerah sudah bersuara serempak, Kementerian Keuangan butuh solusi tercepat.

Terima kasih!

Usulan untuk meningkatkan tingkat pengurangan keluarga

Kementerian Keuangan baru saja meminta Kementerian Kehakiman untuk menilai usulan Pemerintah untuk merancang Undang-Undang pengganti tentang Pajak Penghasilan Pribadi.

Konten penting yang ingin diubah dan ditambah oleh Kementerian Keuangan adalah jadwal pajak progresif untuk pendapatan dari upah dan gaji setelah 15 tahun penerapan.

Dalam laporan penilaian dampak, Kementerian Keuangan menyampaikan adanya pandangan bahwa jadwal pajak saat ini tidak masuk akal, 7 tarif pajak terlalu banyak, kesenjangan antar tarif terlalu sempit, sehingga menyebabkan lonjakan tarif pajak saat menjumlahkan pendapatan dalam setahun, sehingga meningkatkan jumlah pajak yang terutang.

Menurut Kementerian Keuangan, melalui peninjauan terhadap struktur pajak saat ini dan mempelajari tren peningkatan standar hidup masyarakat di masa mendatang serta pengalaman internasional, Vietnam dapat belajar untuk mengurangi jumlah tarif pajak dari tarif pajak saat ini dari 7 ke tingkat yang sesuai; bersamaan dengan itu, mempertimbangkan untuk memperlebar kesenjangan pendapatan dalam tarif pajak, memastikan regulasi yang lebih tinggi bagi mereka yang berpenghasilan pada tarif pajak yang tinggi.

Menanggapi usulan penyusunan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (pengganti), sejumlah kementerian, lembaga, dan daerah mengusulkan penambahan potongan pajak penghasilan keluarga bagi wajib pajak yang berpenghasilan dari upah dan gaji menjadi sebesar 18 juta VND/bulan, dan bagi tanggungan menjadi 8 juta VND/bulan.

Pada saat yang sama, tambahkan pengurangan untuk mendukung biaya pendidikan, perawatan kesehatan, perumahan, asuransi sosial sukarela, dan investasi untuk pengembangan manusia; tambahkan pengurangan untuk mendukung kasus khusus seperti karyawan yang merupakan orang tua tunggal atau memiliki kerabat dengan penyakit serius...

Sumber: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm