Sistem pajak penghasilan pribadi sudah ketinggalan zaman; bagaimana cara mereformasinya?

Enam belas kementerian, departemen, dan daerah telah mengusulkan peningkatan potongan pajak penghasilan pribadi (PIT) sebesar 1,5 kali lipat dari tingkat saat ini, dengan alasan bahwa tarif saat ini tidak lagi sesuai dengan realitas saat ini.

Kementerian Keuangan juga telah mengajukan proposal untuk mengembangkan rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (pengganti). Surat kabar Giao Thong mewawancarai Bapak Nguyen Van Duoc, Direktur Jenderal Perusahaan Konsultasi Akuntansi dan Pajak Trong Tin, dan Anggota Tetap Asosiasi Konsultan Pajak Vietnam, mengenai masalah ini.

Tuan Nguyen Van Duoc.

Banyak peraturan yang sudah ketinggalan zaman.

Apa saja kekurangan terbesar dalam kebijakan pajak penghasilan pribadi saat ini, Pak?

Menurut pendapat saya, ada lima kelompok masalah utama yang telah mengungkap kekurangan dan telah banyak dibahas dalam beberapa tahun terakhir.

Masalah pertama adalah bahwa pengurangan tunjangan pribadi sudah ketinggalan zaman. Sejak Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi berlaku, pengurangan tersebut telah disesuaikan tiga kali.

Penyesuaian terakhir dilakukan pada tahun 2020, tetapi tunjangan pribadi saat ini (11 juta VND/bulan untuk wajib pajak dan 4,4 juta VND/bulan untuk tanggungan) belum mengikuti kenaikan biaya hidup dan inflasi.

Secara khusus, metode penyesuaian tunjangan pribadi secara mekanis dengan mengalikan tunjangan yang belum disesuaikan dengan kenaikan indeks harga konsumen (CPI) membuat hukum selalu ketinggalan zaman dibandingkan dengan kenyataan.

Masalah kedua adalah struktur pajak progresif tidak masuk akal karena banyaknya golongan pajak. Sistem pajak penghasilan pribadi memiliki 7 golongan pajak, dengan jarak antar golongan yang tidak benar-benar wajar.

Hal ini dapat menyebabkan situasi di mana pekerja menghadapi tarif pajak yang tinggi bahkan dengan sedikit peningkatan pendapatan, sehingga gagal memberikan insentif penerimaan pajak dari para penerima pendapatan tinggi.

Selain itu, undang-undang tersebut tidak sepenuhnya mencakup sumber pendapatan baru dan tidak mengatur secara tepat sifat transaksi dan pendapatan.

Pendapatan dari aset digital, investasi keuangan, dan model bisnis baru tidak didefinisikan secara jelas, sehingga menyebabkan kesulitan dalam pengelolaan pajak dan ketidakcukupan dalam menentukan kewajiban pajak yang adil.

Banyak yang berpendapat bahwa penyesuaian pajak berdasarkan CPI terlalu kaku. Bagaimana pendapat Anda tentang hal ini?

Benar sekali. Karena hanya menyesuaikan kebijakan ketika CPI meningkat lebih dari 20% dapat mengakibatkan kebijakan tidak merespons realitas dengan cukup cepat.

Selain itu, kebijakan pajak tidak menjamin keadilan di antara kelompok pendapatan, karena metode perhitungan pajaknya tidak memadai, dengan beberapa sumber pendapatan dari investasi keuangan atau properti dikenakan tarif pajak yang lebih rendah dibandingkan dengan pendapatan dari gaji.

Berapakah jumlah tunjangan/pengurangan pribadi yang sesuai?

Kementerian Keuangan telah mengajukan usulan untuk mengembangkan rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (pengganti), yang menyarankan agar pemerintah mempertimbangkan untuk mengatur besaran tunjangan pribadi guna memastikan fleksibilitas dan otonomi. Apakah menurut Anda hal ini masuk akal?

Saya sangat setuju dengan usulan ini. Tunjangan pribadi harus segera disesuaikan untuk mencerminkan inflasi dan pendapatan rata-rata.

Oleh karena itu, tunjangan pribadi tetap harus dihitung terutama berdasarkan CPI, ditambah sejumlah indikator makroekonomi lainnya, yang kuncinya adalah untuk secara akurat mencerminkan standar hidup dan pendapatan wajib pajak yang sebenarnya.

Tunjangan pribadi saat ini tidak sebanding dengan kenaikan biaya hidup dan inflasi (gambar ilustrasi).

Dengan kata lain, metode dan dasar penetapan potongan tunjangan pribadi harus disesuaikan agar selaras dengan standar hidup perkotaan, sehingga memberikan manfaat bagi daerah pegunungan dan pedesaan agar dapat bersaing dengan kota-kota.

Secara khusus, terkait amandemen peraturan CPI, perubahan hanya 5% hingga 10% akan memungkinkan pemerintah untuk menyesuaikan pengurangan tunjangan pribadi, alih-alih persyaratan 20%. Peraturan ini akan membuat kebijakan lebih responsif dan lebih sesuai dengan realitas praktis.

Selain itu, perlu juga memasukkan pengeluaran yang harus ditanggung wajib pajak untuk pendidikan, perawatan kesehatan, dan lain-lain, serupa dengan sumbangan amal dan kemanusiaan yang saat ini dapat dikurangkan dari pajak.

Saya yakin bahwa tunjangan pribadi yang layak bisa sekitar 15-18 juta VND per bulan. Ini juga merupakan tingkat yang direkomendasikan oleh banyak kementerian, departemen, dan daerah.

Lalu bagaimana dengan sistem pajak progresif? Bagaimana sistem itu perlu diubah, Pak?

Faktanya, dibandingkan dengan banyak negara di kawasan ini, sistem pajak tujuh tingkat dianggap terlalu kompleks, meningkatkan prosedur administratif dan mempersulit perhitungan.

Selain itu, kesenjangan antar golongan pajak tidak secara akurat mencerminkan tingkat pendapatan pekerja yang sebenarnya.

Selain itu, mereka yang berpenghasilan sekitar 20-30 juta VND/bulan dikenakan tarif pajak 20-25%, meskipun ini masih dianggap sebagai kelompok berpenghasilan menengah, bukan berarti kaya.

Secara khusus, tarif pajak belum disesuaikan tepat waktu untuk mencerminkan fluktuasi ekonomi, sehingga menyebabkan situasi di mana wajib pajak dengan mudah jatuh ke golongan pajak yang lebih tinggi hanya karena gaji mereka meningkat akibat inflasi, meskipun standar hidup mereka tidak membaik.

Oleh karena itu, perlu dilakukan revisi terhadap kelompok tarif pajak untuk menurunkannya dari 7 menjadi 5 agar perhitungan lebih mudah.

Pada saat yang sama, laju kenaikan pajak harus disesuaikan agar lebih lambat pada kelompok pajak rendah dan lebih cepat pada kelompok pajak tinggi untuk mengurangi beban pajak pada kelompok berpenghasilan rendah dan menengah, sekaligus tetap memastikan penerimaan anggaran melalui pengumpulan tambahan dari kelompok berpenghasilan tinggi.

Jangan ragu lagi.

Menurutnya, apa saja poin-poin penting yang perlu dipertimbangkan dengan cermat untuk memastikan keadilan saat merevisi undang-undang?

Undang-undang perlu menyesuaikan metode perhitungan pajak agar mencerminkan sifat pendapatan; pajak hanya perlu dibayar jika pendapatan diperoleh, dan semakin tinggi pendapatan, semakin besar pajak yang harus dibayar.

Oleh karena itu, perlu untuk kembali menggunakan metode perhitungan pajak berbasis deklarasi untuk penghasilan dari pengalihan properti, penghasilan dari sekuritas dan investasi modal perorangan non-residen, penghasilan usaha, dan lain-lain, untuk memastikan bahwa kebijakan pajak tidak mendistorsi pasar.

Selain itu, perlu meningkatkan perangkat untuk mengontrol pendapatan wajib pajak secara akurat dan menyeluruh di semua kategori pendapatan, mulai dari gaji dan upah hingga pendapatan usaha dan pendapatan lainnya seperti transfer properti, sekuritas, dan transfer modal.

Poin penting lainnya adalah perlunya mengembangkan kebijakan dan pengelolaan pajak penghasilan pribadi modern berdasarkan penerapan ilmu pengetahuan, teknologi, dan kecerdasan buatan, serta meningkatkan kepatuhan sukarela terhadap hukum.

Dengan kata lain, perlu untuk meningkatkan infrastruktur, perangkat lunak pendukung, serta peraturan dan kebijakan yang konsisten, ilmiah, dan sesuai dengan realitas praktis dan hukum yang relevan.

Kekurangan-kekurangan tersebut sudah terlihat sejak lama. Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi, yang dimaksudkan untuk menggantikan undang-undang yang berlaku saat ini, akan dibahas oleh Majelis Nasional pada sidang Oktober 2025. Jika disahkan pada sidang Mei 2026, undang-undang tersebut baru dapat diimplementasikan pada tahun 2027. Apakah perlu ada solusi untuk menyesuaikannya lebih cepat, Pak?

Hal ini sangat diperlukan dan mendesak. Untuk mempercepat pelaksanaannya, Pemerintah dapat mengajukan resolusi terpisah kepada Majelis Nasional untuk menyesuaikan beberapa peraturan penting, seperti pengurangan tunjangan pribadi, pada sidang berikutnya, daripada menunggu seluruh undang-undang disahkan.

Namun, Kementerian Keuangan berulang kali berpendapat bahwa keputusan untuk tidak menyesuaikan CPI adalah sah karena CPI belum pernah melebihi 20% sejak tahun 2020.

Selain itu, potongan pajak saat ini untuk wajib pajak adalah 11 juta VND/bulan, yang 2,2 kali lebih tinggi dari pendapatan per kapita rata-rata (4,96 juta VND/bulan), sementara di banyak negara, rasio ini biasanya kurang dari 1. Bagaimana pendapat Anda tentang hal ini?

Faktanya, dari tahun 2020 hingga akhir tahun 2024, CPI meningkat hampir 16%. Ini berarti wajib pajak menderita kerugian yang signifikan. Oleh karena itu, menunggu seluruh undang-undang disahkan pada tahun 2027 merupakan waktu yang cukup lama, mengingat urgensi dari kekurangan-kekurangan yang telah disebutkan di atas.

Dari tahun 2020 hingga saat ini, akibat dampak pandemi, harga barang, layanan kesehatan, dan pendidikan telah meningkat secara signifikan, sementara upah pekerja menyusut atau meningkat seiring inflasi, sehingga kehidupan semakin sulit. Oleh karena itu, kekurangan-kekurangan ini perlu segera diatasi dan tidak boleh dibiarkan berlanjut lebih lama lagi.

Undang-undang menetapkan bahwa CPI harus meningkat lebih dari 20% sebelum pengurangan pajak dapat disesuaikan, tetapi pada kenyataannya, ambang batas ini tidak lagi sesuai.

Para pekerja, kementerian, departemen, dan daerah semuanya telah menyuarakan pendapat mereka, dan Kementerian Keuangan perlu segera menemukan solusi.

Terima kasih, Pak!

Usulan untuk meningkatkan tunjangan pribadi.

Kementerian Keuangan baru saja meminta Kementerian Kehakiman untuk menilai usulan Pemerintah mengenai penyusunan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang baru.

Salah satu aspek penting yang direncanakan oleh Kementerian Keuangan untuk direvisi dan ditambah adalah jadwal tarif pajak progresif untuk penghasilan dari upah dan gaji setelah 15 tahun penerapan.

Dalam laporan penilaian dampaknya, Kementerian Keuangan menyatakan bahwa ada pandangan bahwa jadwal pajak saat ini tidak masuk akal, dengan 7 golongan pajak yang terlalu banyak, dan jarak antar golongan terlalu sempit, yang menyebabkan lonjakan golongan pajak ketika menggabungkan pendapatan dalam satu tahun, sehingga meningkatkan jumlah pajak yang harus dibayar.

Menurut Kementerian Keuangan, setelah meninjau struktur pajak saat ini dan mempelajari tren peningkatan standar hidup dalam beberapa tahun mendatang, serta pengalaman internasional, Vietnam dapat mempertimbangkan untuk mengurangi jumlah golongan pajak dalam jadwal pajak saat ini dari 7 menjadi tingkat yang lebih sesuai; bersamaan dengan itu, mempertimbangkan untuk memperlebar kesenjangan pendapatan dalam golongan pajak, memastikan tingkat regulasi yang lebih tinggi bagi mereka yang berpenghasilan lebih tinggi dalam golongan pajak tersebut.

Dalam komentar mereka terhadap rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (pengganti), banyak kementerian, sektor, dan daerah menyarankan peningkatan tunjangan pribadi bagi wajib pajak yang berpenghasilan dari upah dan gaji menjadi 18 juta VND/bulan, dan bagi tanggungan menjadi 8 juta VND/bulan.

Pada saat yang sama, potongan tambahan ditambahkan untuk mendukung biaya pendidikan, perawatan kesehatan, perumahan, asuransi sosial sukarela, dan investasi dalam pengembangan sumber daya manusia; potongan tambahan juga ditambahkan untuk mendukung kasus-kasus khusus seperti pekerja orang tua tunggal atau mereka yang memiliki kerabat yang menderita penyakit serius…

Sumber: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm