Molti redditi sono esenti da imposte o soggetti a tassazione ridotta.

La legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche del 2025 è entrata ufficialmente in vigore all'inizio di luglio, introducendo numerose nuove disposizioni a vantaggio dei contribuenti.

21 tipi di reddito esenti da imposte.

Secondo la Legge sull'Imposta sul Reddito Personale del 2025, 21 tipologie di reddito sono esenti da imposte. Questa politica mira a garantire la sicurezza sociale, sostenere la popolazione e incoraggiare lo sviluppo della produzione, gli investimenti, l'innovazione e la tutela dell'ambiente. Molte normative rimangono invariate rispetto al passato. Ad esempio, i redditi derivanti da beni immobili tra parenti stretti sono ancora esenti da imposte, inclusi i redditi derivanti dal trasferimento, dall'eredità o dalla donazione di beni immobili tra coniugi; genitori biologici e figli; genitori adottivi e figli adottivi; suocero, suocera e nuora; suocero, suocera e genero; e i redditi derivanti dal trasferimento di abitazioni, diritti di utilizzo del terreno e beni connessi a terreni di proprietà di persone fisiche in Vietnam che possiedono una sola casa e un solo terreno. Anche i redditi derivanti da depositi di risparmio, interessi su titoli di stato , interessi da contratti di assicurazione sulla vita e rimesse sono esenti dall'imposta sul reddito personale.

A partire dal 1° luglio entreranno in vigore diverse nuove normative in materia di imposta sul reddito delle persone fisiche.

Foto: Ngoc Duong

Allo stesso tempo, sono entrate in vigore nuove normative relative ai redditi esenti da imposte, alle quali i contribuenti devono prestare attenzione per poterne beneficiare. Tra questi rientrano i redditi da dividendi dei soci di cooperative agricole e unioni cooperative; i redditi derivanti da singoli agricoltori che hanno stipulato contratti con aziende partecipanti a progetti di "agricoltura su larga scala", silvicoltura produttiva e acquacoltura; gli interessi derivanti da obbligazioni verdi; gli interessi derivanti da obbligazioni di enti locali; le retribuzioni per lavoro notturno, straordinari e per giorni non concessi come previsto dalla legge; i redditi di singoli investitori, fondatori di startup innovative, ecc.

Contemporaneamente, la legge prevede un'esenzione quinquennale dall'imposta sul reddito delle persone fisiche per i redditi da lavoro dipendente e da stipendio percepiti da professionisti altamente qualificati nel settore delle tecnologie digitali , impegnati nella ricerca e sviluppo di tecnologie ad alta tecnologia o strategiche, come previsto dalla legge sulle tecnologie avanzate. Analogamente, esenta dall'imposta il trasferimento di quote di fondi aperti, istituiti ai sensi della legge sui titoli, detenuti per almeno due anni dalla data di acquisto; e riduce del 50% l'imposta sui dividendi percepiti dagli investitori individuali da fondi di investimento in titoli e fondi di investimento immobiliare.

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In particolare, la legge sull'imposta sul reddito personale del 2025 innalza anche la soglia di tassazione da 10 milioni di VND a 20 milioni di VND per i redditi tassabili su base transazionale. Ciò include i redditi derivanti da vincite alla lotteria, royalties, canoni di franchising, eredità o donazioni e altri redditi (tra cui il trasferimento di nomi di dominio nazionali vietnamiti ".vn", il trasferimento dei risultati della riduzione delle emissioni di gas serra, crediti di carbonio; il trasferimento di targhe automobilistiche vendute all'asta e il trasferimento di asset digitali). Questo significa che l'importo delle imposte che i singoli contribuenti dovranno pagare sarà inferiore rispetto a prima per le tipologie di reddito sopra menzionate.

Un altro cambiamento significativo riguarda la Legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche del 2025, che ha modificato l'aliquota progressiva dell'imposta sul reddito da lavoro dipendente, riducendola da 7 a 5 scaglioni e aumentando le detrazioni per i contribuenti e i loro familiari a carico (la detrazione per il contribuente è stata portata a 15,5 milioni di VND al mese, equivalenti a 186 milioni di VND all'anno; la detrazione per ciascun familiare a carico è stata portata a 6,2 milioni di VND al mese). Analogamente, la soglia di esenzione dall'imposta sul reddito per le imprese individuali e familiari è stata innalzata a 1 miliardo di VND all'anno. Queste normative sui redditi da lavoro dipendente per individui e imprese familiari sono in vigore dall'inizio del 2026. La legge introduce anche una disposizione che consente di dedurre le spese per l'assistenza sanitaria e l'istruzione dei contribuenti e dei loro familiari a carico dal reddito prima del calcolo delle imposte, secondo un'aliquota stabilita dal governo. Pertanto, molti contribuenti beneficeranno di riduzioni fiscali quest'anno.

Accelerare l'emanazione delle linee guida di attuazione.

L'avvocato Tran Xoa, direttore dello studio legale Minh Dang Quang, ha commentato che l'introduzione di numerose politiche di esenzione e riduzione fiscale è molto positiva per i contribuenti. Ad esempio, l'innalzamento della soglia di esenzione fiscale da 10 milioni di VND a 20 milioni di VND per determinati redditi, come le vincite alla lotteria e le donazioni, è appropriato nella pratica. Ancora più significativo è il fatto che siano state introdotte politiche di esenzione e riduzione fiscale per determinati settori, tra cui quelli scientifici e tecnologici.

Questa è la prima volta che viene implementata una politica di esenzione dall'imposta sul reddito personale specificamente destinata ai professionisti del settore industriale e delle tecnologie digitali. Tale normativa dimostra chiaramente l'orientamento del governo verso l'attrazione e la fidelizzazione di risorse umane altamente qualificate per i settori tecnologici strategici, creando vantaggi per le imprese del settore scientifico e tecnologico. Riflette inoltre la politica governativa di sviluppo della scienza, della tecnologia e dell'innovazione per stimolare la crescita economica. Analogamente, la possibilità di dedurre le spese mediche e scolastiche per i contribuenti e i loro familiari a carico rappresenta un ulteriore passo avanti nella legge sull'imposta sul reddito personale. Ciò contribuisce a dare ai contribuenti maggiore sicurezza nell'adempimento dei propri obblighi fiscali, dopo aver coperto le spese essenziali per sé stessi e per le proprie famiglie.

Tuttavia, il decreto che disciplina l'attuazione della legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche del 2025 non è ancora stato ufficialmente emanato. Pertanto, le imprese incontrano ancora difficoltà nell'applicarla. Analogamente, la legge impone al Governo di specificare regolamenti dettagliati su altre soglie di tassazione, come le spese deducibili per l'assistenza sanitaria e l'istruzione dei contribuenti e dei loro familiari a carico, ma tali regolamenti non sono ancora stati pubblicati. Ciò potrebbe inavvertitamente svantaggiare i contribuenti.

"Supponendo che le spese mediche siano deducibili, è necessario rispettare le normative relative a fatture e ricevute. Se il decreto guida non è ancora stato emanato, i contribuenti non sapranno quanto hanno diritto a dedurre e quindi non sapranno se devono conservare le fatture. Ad esempio, se i genitori di un contribuente sono stati malati e dimessi dall'ospedale, anche dopo l'emanazione di normative dettagliate, non potranno tornare in ospedale per ottenere fatture e ricevute. In tal caso, il contribuente non potrà dedurre queste spese come previsto, il che significa che l'importo delle tasse da pagare sarà maggiore. Pertanto, fornire linee guida e normative dettagliate su determinate voci di reddito esenti o soggette a detrazioni fiscali, o sulla soglia di spesa deducibile nell'imposta sul reddito delle persone fisiche, è una questione urgente che il Governo deve emanare al più presto, in modo che cittadini e imprese possano conformarsi con sicurezza", ha proposto l'avvocato Tran Xoa.

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Aggiunta di ulteriori voci di reddito soggette all'imposta sul reddito personale.

Al contrario, la legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche del 2025 aggiunge anche ulteriori voci di reddito imponibile. Queste includono i redditi derivanti da attività di agenzia, intermediazione e cooperazione commerciale con organizzazioni; i redditi derivanti da attività di e-commerce e basate su piattaforme digitali; compensi e benefici monetari o non monetari di qualsiasi forma (per i redditi da stipendi e salari); i redditi derivanti dal trasferimento di nomi di dominio nazionali vietnamiti ".vn"; i redditi derivanti dal trasferimento di risultati di riduzione delle emissioni di gas serra e crediti di carbonio; i redditi derivanti dal trasferimento di targhe automobilistiche vinte tramite aste come previsto dalla legge; i redditi derivanti dal trasferimento di asset digitali; i redditi derivanti dal trasferimento di lingotti d'oro, ecc.

Fonte: https://thanhnien.vn/nhieu-thu-nhap-duoc-mien-giam-thue-18526070221072896.htm