税金還付のボトルネックを解消する

税金還付の課題：無形資本の流れとコスト

先週、ファム・ミン・チン首相が税務行政改革への取り組みを称賛したことで、税務分野は大きな励みを得ました。首相は、税務分野が特に電子請求書やオンライン納税申告といった情報技術の活用とデジタルトランスフォーメーションにおいて力強い改革の道を歩み、ビジネス環境の改善に貢献してきたことを強調しました。この称賛は、税務分野が行政上の障壁を取り除き、企業と納税者の利便性を最大限に高めていくための動機付けと期待となります。

税務分野は、特に情報技術とデジタル変革の応用において、大きな改革の道を歩んできました。

技術面での成功は認められているものの、付加価値税（VAT）還付のボトルネックは依然として根深い問題であり、企業界から絶えず指摘され、嘆願されています。規制によると、輸出企業や投資企業のキャッシュフローを支えるため、VAT還付は財務省の指示に従い、2026年1月1日までに迅速かつ迅速に処理されなければなりません。しかし、多くの企業が申請処理の遅延を報告しており、中には12～18か月に及ぶケースもあります。

多くの経済専門家は、税金還付の延期は、政府が企業から無利子の資金を借り入れるのと何ら変わらないと分析している。こうした資金の拘束は機会費用を増大させ、特に資金力が限られている中小企業の競争力を低下させる。

バクニン省の繊維・衣料品製造・輸出企業の代表者は記者団に対し、資本循環が大きく回転率も高い輸出志向の製造業にとって、流動性は生き残るための重要な要素だと述べた。「現在の不安定な国際市場において、生産を維持し、原材料を輸入し、労働者に期日通りに賃金を支払うためには、1ドルのマッチング資金も非常に貴重です」と代表者は述べた。

VAT還付の遅延は、企業が費用を賄うために銀行から借り入れをし、利息も支払う必要があるといった、単なる金銭的な問題ではありません。しかし、より重要なのは、心理面と信頼関係の面での阻害です。企業が義務を果たした後、資金の受け取りに長い時間を要することになります。この遅延が続けば、政府の支援や改革政策の適時性に対する企業社会の信頼を損なう可能性があります。実際、VAT還付金の遅延は、支援を回復と世界市場における競争力強化の原動力となる資源ではなく、待機の負担に変えてしまっています。

税金還付のボトルネックを解消するための政策的突破口と主要テクノロジー。

国会は先日、改正付加価値税（VAT）法（2026年1月1日発効予定）を可決しました。これは、長年の産業界からの要望にタイムリーに応えるものであり、税金還付と脱税対策を管理システムにおいて明確に分離するものです。この改正により、2つの大きなボトルネックが生じていましたが、停滞していた資金の流れが改善することが期待されます。新法は、税金還付において、輸出物品・サービスに対する銀行を通じた「代金支払」という厳格な要件を大胆に撤廃しました。この変更は、手続きを直接的に簡素化し、複雑な支払いの証明にかかる負担を軽減し、企業が税金還付申請を準備する時間を大幅に短縮します。

同時に、本法は税還付の対象となる事案を拡大・明確化し、特に輸出企業と投資プロジェクトの透明性と法的確実性を高めています。これらの変更は大きな前進であり、税還付を「行政上の障壁」から効果的な流動性支援政策へと転換し、輸出企業の実務上の信頼を築くものです。

より迅速な税金還付は、輸出事業や投資事業のキャッシュフローを支えることになるでしょう。

しかし、税金還付のボトルネックを解消するには、善意や新たな制度だけに頼るのではなく、画期的な技術的解決策が必要です。経済専門家によると、この「ボトルネック」の根本原因は、詐欺事件への過剰な警戒と、複雑で一貫性のない評価プロセスという二重のリスクにあります。国会で可決された新たな法的枠組みを踏まえ、改革のスピードを企業への実際の資金還流に確実に反映させることが喫緊の課題です。

税務行政改革の成果は否定できないものの、増値税還付の「ボトルネック」は依然として企業の資金と流動性の流れにおける最大の障害となっている。新たな法的枠組みの下、税務部門はリスク管理の考え方を革新し、テクノロジーを活用して手続きを合理化し、資本回収のスピードを優先することで、還付税を銀行の金利負担ではなく運転資金に転換することに全力を注ぐ必要がある。

税金還付の遅延という現状を踏まえ、ベトナム商工会議所（VCCI）とベトナム会計士協会は、根本的な解決策を提案しました。それは、税金還付におけるリスク管理分類システムの広範かつ確実な適用です。税務当局は、すべての書類を手作業で確認するのではなく、明確な分類システムを導入する必要があります。低リスクの書類については「まず還付、後で確認」の原則を適用し、還付手続きを迅速化（6～10営業日）し、逆に高リスクの書類については事前確認を強化するべきです。

政府が称賛するデジタル改革の成果の一つとして、電子インボイス（eインボイス）の普及が挙げられます。eインボイスは、脱税を根絶し、偽造インボイスの使用を防ぐ効果的な手段であるだけでなく、税金還付手続きにおいて企業の資金繰りを活性化させる鍵ともなります。税務当局は、eインボイスから得られる膨大なデータリポジトリを最大限に活用し、監査プロセスを支援する必要があります。具体的には、商品の原産地と出所を自動的に検証し、疑わしい取引をリアルタイムで正確に特定できるようなシステムを構築する必要があります。

特に、電子請求書（eインボイス）の普及といったデジタル改革の成果は、資本の解放の鍵となります。eインボイスは、脱税をその発生源で阻止するだけでなく、監査のための膨大なデータリポジトリを提供します。税務当局は、このデータを最大限に活用し、商品の原産地と出所の確認を自動化し、疑わしい取引をリアルタイムで特定する必要があります。

電子インボイスデータが取引の正当性を証明する強力な法的証拠としてシステムによって認識・利用されれば、書類確認にかかる時間が大幅に短縮されます。これは、税務行政改革のスピードと政策実施の有効性を調和させ、企業にとって具体的な信頼とキャッシュフローを生み出す最適な方法です。

出典: https://vtv.vn/go-nut-that-hoan-thue-100251211192627999.htm