税金還付における課題：無形資本の流れとコスト
先週、 ファム・ミン・チン首相が税務行政改革への取り組みを称賛したことで、税務部門は大きな励みを受けた。首相は、税務部門が特に電子請求書やオンライン納税申告といった情報技術の活用やデジタル化において力強い改革を進め、ビジネス環境の改善に貢献してきたことを強調した。この称賛は、税務部門が今後も行政上の障壁を取り除き、企業や納税者にとって最大限の利便性を提供していくためのモチベーションと期待となる。
税務分野は、特に情報技術の活用とデジタル変革の面で、大きな改革の過程を経てきた。
技術的な成功が認められているにもかかわらず、付加価値税（VAT）還付のボトルネックは依然として根深い問題であり、経済界から絶えず提起され、改善が求められている。 財務省の指示によれば、輸出企業や投資企業のキャッシュフローを支援するため、VAT還付は2026年1月1日までに迅速かつ速やかに処理されなければならない。しかし、多くの企業は申請処理の長期化を報告しており、中には12～18ヶ月もかかるケースもある。
多くの経済専門家は、税金還付の遅延は、国が企業から無利子で資金を借り入れることと何ら変わらないと分析している。このように資金が拘束されることで機会費用が増加し、特に資金力に乏しい中小企業にとって競争力が低下する。
バクニン省にある繊維・衣料品製造輸出会社の代表者は記者団に対し、資本循環が大きく回転率の高い輸出志向型製造業にとって、流動性は生き残りのための重要な要素だと述べた。「現在の不安定な国際市場において、生産を維持し、原材料を輸入し、従業員に期日通りに賃金を支払うためには、マッチングファンドの1ドル1ドルが非常に貴重です」と代表者は語った。
付加価値税（VAT）還付の遅延は、例えば企業が銀行から資金を借り入れて利息を支払わなければならないといった金銭的なコストの問題にとどまらず、より重要な点として、心理面や信頼の面で悪影響を及ぼします。企業が義務を果たしたにもかかわらず、資金の還付が長期間待たされるのです。この遅延が続けば、政府の支援や改革政策の迅速性に対する企業社会の信頼を損なう可能性があります。実際、VAT還付金の遅延は、グローバル市場における回復と競争力強化の原動力となるはずの支援を、単なる待たされる負担に変えてしまっているのです。
税還付のボトルネックを解消するための政策上の画期的な進展と主要技術。
国会が最近承認した付加価値税（VAT）改正法（2026年1月1日施行予定）は、経営システムにおいて税金還付と脱税対策を明確に分離するものであり、ビジネス界からの長年の要望に対する時宜を得た対応と見なされている。この改正により、停滞していた資金の流れを解消することが期待される2つの大きなボトルネックが解消される。新法は、税金還付の場合に輸出商品・サービスに対する「銀行を通じた支払い」という厳格な要件を大胆に撤廃する。この変更により、手続きが直接簡素化され、複雑な支払いを証明する負担が軽減され、企業が税金還付申請書を作成するのに必要な時間が大幅に短縮される。
同時に、本法は税金還付の対象となるケースを拡大・明確化し、特に輸出企業や投資プロジェクトにおける透明性と法的確実性を高めています。これらの変更は、税金還付を「行政上の障壁」から効果的な流動性支援策へと転換し、輸出企業に実質的な信頼感をもたらす、大きな前進と言えるでしょう。
税金還付の迅速化は、輸出企業や投資企業のキャッシュフローを支援するだろう。
しかし、税金還付のボトルネック解消は、善意や新たな制度だけに頼ることはできません。画期的な技術的解決策が必要です。経済専門家によると、この「ボトルネック」の根本原因は、不正事件後の過剰な警戒と、複雑で一貫性のない査定プロセスという二重のリスクにあるとのことです。国民議会で可決された新たな法的枠組みの下で、喫緊の課題は、改革のペースが企業への資本還流という形で確実に反映されるようにすることです。
税務行政改革の成果は疑いようもないが、付加価値税還付の「ボトルネック」は依然として企業の資金の流れと流動性を阻害する最大の障害となっている。新たな法的枠組みの下、税務部門はリスク管理の考え方を革新し、テクノロジーを活用して手続きを効率化し、資金回収のスピードを優先することで、還付金を銀行利息の負担ではなく運転資金へと転換することに全力を注ぐ必要がある。
税金還付の遅延という現状を踏まえ、ベトナム商工会議所（VCCI）とベトナム会計士協会は、税金還付におけるリスク管理分類システムの普及と確実な適用という根本的な解決策を提案した。税務当局は、すべてのファイルを手作業で確認するのではなく、明確な分類システムを導入すべきである。リスクの低いファイルには「まず還付、後で確認」の原則を適用して迅速な支払い（6～10営業日）を実現し、逆にリスクの高いファイルについては事前確認を強化する。
特に、政府が称賛するデジタル改革の成果の一つとして、電子請求書（e-invoices）の普及が挙げられます。e-invoicesは、脱税行為を根絶し、架空請求書の使用を防止する効果的なツールであるだけでなく、企業が税金還付手続きにおいて資金を解放するための鍵でもあります。税務当局は、監査プロセスを支援するために、e-invoicesから得られる膨大なデータリポジトリを最大限に活用する必要があります。具体的には、商品の原産地と出所を自動的に検証し、疑わしい取引をリアルタイムで正確に特定できるよう、システムをアップグレードしなければなりません。
特に、電子請求書（e-invoice）の普及といったデジタル改革の成果は、資本の解放に不可欠です。e-invoiceは、脱税を未然に防ぐだけでなく、監査のための膨大なデータリポジトリとしても機能します。税務当局は、このデータを最大限に活用し、商品の原産地や出所の検証を自動化し、疑わしい取引をリアルタイムで特定する必要があります。
電子請求書データが取引の正当性を証明する強力な法的証拠としてシステムによって認識・利用されるようになれば、書類確認にかかる時間を大幅に短縮できます。これは、税務行政改革のスピードと政策実施の有効性を調和させ、企業にとって具体的な信頼と資金の流れを生み出す最適な方法です。
出典：https://vtv.vn/go-nut-that-hoan-thue-100251211192627999.htm
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