7月1日から、付加価値税法、改正および補足された税務管理法、政令117号、通達86号に基づき、税務管理および付加価値税（VAT）、税法、個人所得税に関する多くの重要な規制が施行されます。
オンラインプラットフォームが販売者に代わって税金を申告・納付
政府が発布した政令117号に基づき、7月1日より、電子商取引プラットフォームおよびデジタルプラットフォームは、プラットフォーム上で販売する者（世帯および事業を行う個人）に対し、VAT（付加価値税）および個人所得税を控除し、納付しなければなりません。販売者には、国内外に居住する個人が含まれます。
上記の税金は、注文が正常に確定し、購入者が支払いを承認した時点で即時に差し引かれます。税額は、完了した各取引の収益に対する割合として決定されます。例えば、商品にかかるVATは1%、サービスにかかるVATは5%、輸送費および商品に関連するサービスにかかるVATは3%です。
国内に居住する個人の個人所得税率は、物品販売の場合は0.5%、サービス販売の場合は2%、輸送費および物品関連サービスの場合は1.5%です。海外に居住する個人がオンラインで商品を販売する場合、個人所得税は1%、サービス販売の場合は5%、輸送費および物品関連サービスの場合は2%となります。
オンラインプラットフォーム管理部門が取引が商品かサービスかを判断できない場合、控除される税率は最高税率となります。この申告は毎月行われます。キャンセルまたは返品された取引については、プラットフォームは販売者と控除された税額を相殺し、販売者に代わって支払う必要があります。
オンライン販売プラットフォームで事業を行う世帯および個人は、特別消費税、環境保護税、資源税などの税金を申告・納付しなければなりません。また、税コード、個人識別番号、パスポートなどに関する完全かつ正確な情報をプラットフォームに提供する責任もあります。
税務局（ 財務省）によると、過去5ヶ月間で、オンラインプラットフォームおよびデジタルプラットフォーム上で事業を行う組織および個人は、74兆4,000億ドンの税金を納付しており、これは前年同期比55%増加した。税務当局は164,661人の納税者を調査し、7,470億ドンを徴収した。このうち、企業からの徴収額は4,160億ドン以上、個人および事業所からの徴収額は3,310億ドン以上となっている。
税務当局は電子商取引分野の管理を強化する（写真：ティエン・トゥアン）。
個人識別番号から税コードへ
財務省通達第86号によると、7月1日よりベトナム国民は納税者番号の代わりに個人識別番号を使用するようになります。同時に、世帯、事業所、および事業所の代表者の個人識別番号も、当該世帯および事業所の納税者番号の代わりに使用されるようになります。
納税者は申告にあたり、納税申告書、納付書、請求書、個人所得税控除証明書など、税コード申告を必要とする書類の「税コード」欄に個人識別番号を記入します。
ベトナム国民の個人識別番号は、 公安省が発行する12桁の番号です。12桁の国民身分証明書をお持ちの方は、ID番号が個人識別番号となります。VNeID申請またはdichvucong.dancuquocgia.gov.vnでご自身の個人識別番号を確認できます。
お子様の場合、出生証明書に識別番号が記載されます。特に、VNeIDアプリケーションにアクセスする際に「居住情報」セクションを選択すると、同一世帯員の識別番号が表示されます。
150億ドン以上の税金債務を免除する権限
現在、150億ドン以上の税金債務に関する規定によると、2019年税務管理法第85条第3項に規定されているように、企業や協同組合の税金債務、延滞金、罰金を免除する権限を持つのは首相です。
ただし、6月11日に公布された政令122号第5条第1項に基づき、財務大臣は7月1日から、税務行政法2019第85条第3項に規定されているように、企業や協同組合の税金債務、延滞金、150億ドン以上の罰金の免除を決定する権限を行使することになります。
仕入VAT控除条件の変更
7月1日から施行される2024年付加価値税法には、注目すべき変更点の1つがあります。それは、仕入VAT控除の対象となるためには、2,000万ドン未満の商品およびサービスの購入取引すべてについて、非現金による支払文書を要求するという規制です。
7月1日から、税務分野における多くの重要な規制が施行され、企業や国民に直接影響を及ぼします（写真：税務局）。
これまで、この規制の対象となるのは2,000万ドンを超える取引のみでした。この規制の目的は、少額取引における偽造請求書の合法化の抜け穴を塞ぐことでした。
さらに、5％の税率が適用される商品の生産およびサービスの提供のみを行う企業の場合、12か月または4四半期連続で控除しきれていない仕入VATが3億VND以上ある場合、還付を受けることができる。
2026年末までVAT2%減額
国会決議によれば、7月1日から、ガソリン、情報技術サービス、化学製品（プレハブ金属）、コークス、石炭（輸入、商業段階での卸売）など、現在10％の税率が課されている商品およびサービスのグループに、VAT率が8％に引き下げられる。
通信、金融活動、銀行、証券、保険、不動産業、金属製品、鉱業製品（石炭を除く）、特別消費税の対象となる商品およびサービス（ガソリンを除く）など、一部の商品およびサービスには、VAT減税は適用されません。
政府が提出した計画によると、2026年下半期および通年における国家予算収入の減少額は約122兆ドンと見込まれています。計画に基づき減税を実施し、VAT税率10%の対象品目をすべて減税した場合、予算収入の減少額は167兆ドンに相当します。
一部の商品およびサービスのVAT税率は7月1日から調整されます（写真：Thanh Dong）。
一部の商品およびサービスのVAT税率の調整
新法では7月1日から、非課税対象物のリストの見直しと調整、輸入品の課税価格に関する規制の改正、多くの商品群の税率の変更も行われる。
これには、肥料、農業生産に役立つ機械および設備、沖合漁船、証券保管機関、証券取引所および証券取引センターの市場組織サービス、その他の証券業務活動など、現在 VAT の対象となっていない一部のグループの廃止が含まれます。
天然資源および鉱物加工品の輸出品は、政府が定めるリストに掲載されている場合にのみ免税となります。さらに、この法律は、自然災害、疫病、戦争の予防および制御のための資金および支援に使用される輸入品についても免税を規定しています。
国際輸送、海外および免税地域での建設および設置工事、検疫地域および免税店での物品、国際輸送を提供する航空および海上サービスには、0%のVAT率が適用されます。
肥料や漁船など、これまで非課税だった品目に5％の税率が適用されます。
未加工の林産物、砂糖および砂糖生産の副産物、教育、研究、実験用の特殊な設備や道具、文化、芸術、スポーツ、映画活動など、これまで 5% の税率の対象であった品目には、10% の税率が適用されます。
商法の規定に基づき、販促目的で使用される商品およびサービスに対するVAT税率は0となります。この新たな規定は、税制政策と商業促進に関する規制を整合させることを目的としています。
出典: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/so-dinh-danh-thay-ma-so-thue-san-online-nop-thue-thay-nguoi-ban-tu-17-20250629234703165.htm
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