「毎朝、農家から野菜を買い、村の家族から豆腐を買い、そして多くの日には、彼らが川で獲って売るために持ってきた魚を買います。彼らは皆小規模生産者で、私に直接売ってくれます。請求書を発行する必要はありません」と彼は語った。
オーナーによると、彼は透明性の高いビジネス慣行を全面的に支持しており、国に対するすべての納税義務を果たす用意があるという。しかし実際には、レストランの食材の多くは農家や小規模生産者から仕入れている。
「売り手が請求書を持っていない場合、申告するための請求書をどこで入手すればいいんだ？」と彼は尋ねた。しかし、店主は、法的な違反を恐れて、従業員5人のうち4人を解雇したと述べた。ビアクアンは現在、最小限の規模でしか営業していない。
ビール店の店主が投げかけた疑問は、実は何百万もの事業主が抱える問題だった。多くの事業主が抱える問題は、税務申告に必要な請求書がそもそも存在しないことだ。
ベトナム商工会議所（VCCI）が最近実施した調査によると、事業を営む世帯の約71％が請求書発行に必要な情報の収集に苦労しており、約68％が経費の計上に問題を抱え、63％以上が税法を理解するのに苦労し、約62％が確定申告の際に混乱していることが明らかになった。
彼らの懸念は納税義務にとどまらず、新たな規制を習得するのに必要な時間、会計士を雇う費用、ソフトウェアや機器への投資、そして申告内容の誤りによる罰則のリスクなどにも及ぶ。
そうした無味乾燥な統計の裏には、ある現実が隠されている。多くの企業にとって障壁となっているのは、納税義務そのものではなく、納税義務を遵守しなければならないという義務なのだ。
多くの事業主にとって、税金は単に支払わなければならないものの一つに過ぎないが、はるかに深刻な問題は、その税金を支払うためにどれだけの費用を費やさなければならないかということだ。
ベテラン税務専門家のグエン・ヴァン・フン氏は、ベトナムのほとんどの家内工業は「労働力に頼って利益を上げている」と指摘した。家主は販売、在庫管理、レジ業務、店舗運営をすべて一人でこなしており、帳簿をつける時間は一日の終わりにしか取れないという。
「したがって、税制政策を策定する際には、コンプライアンスコストは常に考慮に入れなければならない要素である」と彼は述べた。
請求書は卸売市場から出た時点で既に「分割」されている。
多くの人は、レジや会計ソフト、電子請求書などを導入するだけで問題が解決すると信じている。
しかし、法律文書から離れて、卸売市場で毎朝行われている取引を見てみると、状況は全く異なる。
実際には、家計経営における仕入取引のかなりの部分は、そもそも請求書を入手することがほぼ不可能な地域から発生している。
統計総局によると、2025年においてもベトナムでは約380万人が自給自足に従事しており、そのうち88.4%が農村部に居住し、約64%が女性、61%以上が55歳以上である。
さらに、この国には農業、林業、漁業を主な生産活動とする世帯が800万世帯以上ある。これらの人々は、野菜を栽培したり、鶏を飼育したり、豆腐を作ったり、小規模な漁業に従事したり、農産物をレストラン、食料品店、企業に直接販売したりしている。
サプライチェーンの初期段階がまだ主に家庭規模の事業であった頃は、企業部門のようにすべての取引に完全な請求書や書類がすぐに揃うことを期待するのは困難だった。
したがって、個々の事業分野や小規模農業の特性を考慮せずに、ビジネスロジックのみに基づいて税制を設計した場合、コンプライアンスコストが大幅に増加する可能性が高い。
レ・ズイ・ビン博士の計算によると、家計事業部門は現在約520万世帯で構成されているが、雇用している労働者は約800万人に過ぎず、1世帯あたり平均約1.5人しかいないことになる。つまり、家計事業の大部分は、専門的な経営・会計システムを備えた企業ではなく、個人または家族が自ら生産活動や事業活動を組織している形態である。
ベトナム中小企業協会の試算によると、旧基準に基づいて収益を申告する必要がある事業世帯は約177万世帯に上り、レジ、ソフトウェア、接続機器への投資、会計士の雇用、手続きに費やす時間、関連費用などを含むコンプライアンスコストは、1世帯あたり年間4000万～9000万ベトナムドンに達する可能性がある。
もちろん、これはベトナム中小企業協会による推定値に過ぎず、独立した調査によって検証される必要がある。しかし、実際の数値がこれよりかなり低いとしても、1ドルの税金を徴収するコストは本当に妥当なのかという疑問は残る。
税制政策は、政府の歳入を生み出すだけでなく、企業が負担しなければならない無形のコストも生み出します。例えば、規制の学習、ソフトウェアの購入、会計士の雇用、記録の維持、誤りの説明などに費やす時間などが挙げられます。規制当局もまた、システムを運用するために、追加の技術インフラ、人材、監視コストに投資する必要があります。
税金徴収にかかる社会全体のコストが増加している場合、その政策の有効性は、経営的な観点だけでなく、 経済的な観点からも検討する必要がある。
透明性を確保することが目標だが、そのための道筋は適切でなければならない。
一括課税からデータ駆動型管理と電子請求書への移行が避けられない流れであることは誰も否定しない。現代経済には、歳入損失を削減する、より透明性が高く公平な税制が必要である。
しかし、税制改革は単なる技術革新にとどまらない。より重要なのは、何百万もの企業が妥当なコストで導入できる仕組みを設計することである。
レストランのオーナーが、料理を作り、食材を買い出し、料理を販売し、さらに一日の終わりに会計を学び、企業のように税務手続きを完了しなければならない場合、コンプライアンスにかかる費用は、実際に支払うべき税金よりも大きな障害になりかねません。
前述のビール店の店主は、免税を求めたわけでも、電子請求書に反対したわけでもなかった。彼が知りたかったのはただ一つ、「もし販売者が請求書を持っていない場合、どこで入手できるのか？」ということだけだった。
これは非常に実際的な質問だが、改革プロセスのまさに核心に触れるものだ。
現代の税制は、発行された電子請求書の数や期限内に提出された納税申告書の数だけで評価されるべきではありません。より重要なのは、何百万もの企業が納税義務を負担と感じ、不安や混乱を感じたり、納税を回避しようとしたりするような状況ではなく、納税義務を自ら履行できると感じられるようにすることです。
したがって、税制によって小規模な家内企業に企業と同じ会計および報告手続きに従うことが義務付けられた場合、そのコンプライアンスコストは多くの小規模家内企業の能力を容易に超えてしまう可能性がある。
次の段階：手続きの簡素化、税徴収効率の向上。
出典：https://vietnamnet.vn/toi-lay-hoa-don-o-dau-bay-gio-2531138.html
