세법의 단점 71
국내 비료 생산 투자 장려, 농업용 비료의 선제적 공급 확보, 그리고 비료 수입의 점진적 감축은 비료 시장 변동 시 수급 균형을 조절하는 데 중요한 정책입니다. 이러한 정책을 시행하기 위해 국회는 2014년 세법 제71호를 제정하여 2015년부터 시행했습니다. 세법 제71호 제3조 제1항은 농업 생산에 사용되는 비료, 기계 및 특수 장비에 부가가치세(VAT)를 면제하도록 규정하고 있으며, 이는 비료 제품 가격을 낮추고 농민의 농작물 생산 수익 증대에 기여할 것으로 기대됩니다.
그러나 과세법인 법률 제71호는 시행 직후 여러 가지 문제점을 드러냈습니다. 비료 제조업체들이 부가가치세를 공제하거나 환급받을 수 없었기 때문에 국내 비료 가격은 하락하기는커녕 오히려 상승했습니다. 베트남 비료협회의 통계에 따르면, 법률 제71호 시행 2015년 이후 국내 질소비료 가격은 7.2~7.6%, DAP 비료는 7.3~7.8%, 과인산비료는 6.5~6.8%, NPK 및 유기질 비료는 5.2~6.1% 상승했습니다. 이는 비료에 5%의 부가가치세가 적용되던 시기와 비교한 수치입니다. 농민들에게 전달되는 비료 가격 또한 상승하여 농업 생산 투자 비용이 크게 증가했고, 동시에 생산과 사업 활동을 저해하여 비료 생산 투자 사업에 부정적인 영향을 미쳤습니다.
실제로 현행 법률 제71호에 따른 비료에 대한 부가가치세 정책은 비료 가격을 낮추고 농민의 소득을 증대시키겠다는 당초 기대와 완전히 상반됩니다. 뿐만 아니라, 현행 비료 부가가치세 정책은 국내 비료 생산 및 유통 사업에 여러 가지 부정적인 결과를 초래하여 수입 비료에 비해 국내 시장에서 경쟁력을 잃게 만들고, 농업의 지속 가능한 발전에 심각한 악영향을 미치고 있습니다.
농부들은 비료 가격 상승으로 어려움을 겪고 있습니다.
세법 71호가 제정 및 시행된 후 비료 가격은 급격히 상승하여 2022년에 최고치를 기록했습니다. 한편, 농산물 가격의 변동과 전반적인 생산비용 상승으로 인해 농지에 깊은 애착을 가진 농민들은 "농사를 포기하는 것은 안타깝지만, 계속하는 것은 큰 부담"이라는 딜레마에 빠졌습니다.
하띤성 흐엉케현 흐엉빈면에 사는 판 반 민 씨는 현재 가족이 벼 7사오(중부 베트남에서 1사오는 500m²에 해당)와 기타 작물 4사오를 재배하고 있다고 말했습니다. 그의 가족은 오랫동안 국내 업체에서 생산한 비료를 사용해 왔습니다. 민 씨의 계산에 따르면, 벼 1사오에서 약 1.5~2퀸탈(100~200kg)의 벼가 생산되어 약 120만 동에 판매됩니다. 이 중 거의 절반은 NPK, 질소, 칼륨 등의 비료와 화학 약품 비용이고, 나머지는 종자 비용, 기계 임대료 및 기타 비용입니다. 모든 비용을 공제하고 나면 남는 이익은 매우 적어 겨우 생계를 유지하고 있습니다.
"농사는 대대로 고된 노동이었습니다. 비료나 살충제 같은 농자재 가격이 싸다면 우리는 정말 행복할 것이고 삶도 더 나아질 것입니다."라고 민 씨는 말했다.
응우옌 응옥 히엔 씨(56세, 속짱성 탄토이안 지역 거주)는 비료 가격이 높아 농민들이 큰 어려움을 겪고 있다고 말했습니다. 기비와 추비 시비량을 줄이면 벼 생육이 더디고 벼알이 단단하지 못해 수확량이 줄어듭니다. 반대로 비료를 충분히 주면 추가 비용이 발생하여 어느 쪽이든 농민 소득에 악영향을 미칩니다. 히엔 씨는 농민들이 혜택을 볼 수 있도록 합리적이고 안정적인 비료 가격 인하 정책이 시행되기를 희망합니다.
실제로 부가가치세 면제는 농민들에게 상당한 영향을 미쳤으며, 특히 2022년과 같은 가격 급등 시기에는 경작 면적을 줄이거나 아예 작물 재배를 포기하게 만들었습니다. 여기에 노동력과 농약 등 다른 농업 생산 비용의 최근 상승과 농산물 가격 변동이 더해져 농민들이 직면한 어려움은 더욱 악화되었습니다.
기업과 농민 모두 어려움을 함께 겪고 있습니다.
실제로 현행 세법 71호에 규정된 대로 수입, 생산, 도매, 소비자 소매 등 모든 단계에서 비료에 부가가치세를 면제하는 "우대 조치" 정책은 국내 비료 제조업체에 대한 "차별"의 한 형태로 변질되었습니다.
첫째, 기업들은 비료 생산에 사용되는 재화 및 용역에 대한 매입 부가가치세는 물론, 생산 확대 및 신기술, 기계, 장비 구매 투자에 대한 매입 부가가치세를 공제하거나 환급받을 수 없기 때문에 어려움을 겪습니다. 이러한 매입 부가가치세는 생산 비용에 포함되어야 하므로 생산 비용 증가, 매출 감소, 재고 증가, 궁극적으로 이익 감소로 이어집니다.
반면, 국내 비료 가격이 상승하면 소비가 감소하고 재고가 증가합니다. 그러나 수입 비료의 경우는 정반대입니다. 이 지역 국가들에서 수입되는 비료는 대부분 수입 관세가 없고 원자재 생산 비용이 매우 낮아 경쟁 우위를 확보하고 있으며, 이는 국내 비료 생산 업체들을 자국 시장에서 불리하게 만듭니다.
따라서 국내 제조업체들은 모두 비료가 부가가치세(VAT) 적용 대상에 다시 포함되기를 희망하고 있습니다. 그래야만 기업들이 생산 비용을 절감하고 경쟁력을 강화하며 신기술에 투자하고 농민들이 비용 효율적으로 작물 수확량을 늘릴 수 있도록 도울 수 있기 때문입니다.
비료에 대한 부가가치세율을 조속히 5%로 낮춰주세요.
응오 트리 롱 경제학과 부교수는 세법 71호의 문제점을 분석하면서, 현행 세법 71호에 따른 비료의 부가가치세 면제는 기업과 농민뿐 아니라 베트남의 환경과 농업 생산량에도 악영향을 미친다고 지적했다.
그는 다음과 같이 명확하게 설명했습니다. 불합리한 부가가치세 정책으로 인한 높은 가격은 세금 혜택을 받는 수입 제품에 비해 국내산 비료를 불리한 위치에 놓이게 했습니다. 실제로, 낙후된 기술을 사용하는 업체들을 포함한 역내 비료 제조업체들이 베트남 시장에 진출할 수 있도록 지원을 받고 있습니다. 이는 국내 비료 산업을 저해할 뿐만 아니라 농산물과 환경에도 심각한 악영향을 미칩니다. 구식 저비용 기술로 생산된 제품은 필연적으로 환경과 농작물 생산량을 감소시켜 베트남 농업 부문에 중대한 위협이 될 것입니다.
장기적으로 볼 때, 수입 비료에 대한 의존은 지속 가능한 농업 발전을 보장할 수 없으며, 산업, 농업, 농민 및 농촌 지역 간의 관계에 영향을 미치고 국가 식량 안보에도 악영향을 줄 수 있습니다.
응오 트리 롱 부교수는 국내 제조업체와 수입 비료 간의 공정하고 평등한 경쟁 환경을 조성하기 위해 비료를 부가가치세(VAT) 대상 품목에 포함시켜야 한다고 제안했습니다. 이는 농업 부문과 농민들에게 실질적인 혜택을 가져다줄 뿐만 아니라 지역 사회와 국가 전체의 사회경제적 발전에 기여할 것입니다.
비료에 대한 부가가치세율과 관련하여 응오 트리 롱 부교수는 5%의 세율이 가장 적절하다고 제안했습니다. 그 이유는 비료 제조업체가 투입 부가가치세를 7~8% 절감할 수 있고, 비료 생산 비용이 2~3% 감소하여 판매 가격을 낮출 수 있는 기반이 마련되므로 궁극적으로 농업과 농민에게 이익이 되기 때문입니다.
베트남 비료협회 부회장 겸 사무총장인 풍 하 박사는 과세법 71호가 위조 및 불량 비료의 확산에 "기여"하고 있다고 지적했습니다. 위조 및 불량 비료는 오랫동안 농업 생산의 주요 문제로 여겨져 왔습니다. 이러한 어려움을 극복하고 국내 비료 산업이 안정적이고 지속 가능한 방식으로 유지 및 발전할 수 있는 여건을 조성하며, 제조업체와 수입업체 간의 공정성을 확보하기 위해 풍 하 박사는 비료에 대한 부가가치세 면제를 신속히 과세 대상으로 전환해야 한다고 제안했습니다.
응우옌 반 풍 선임 세무 전문가이자 전 대기업 세무관리국 국장은 농민 지원 정책(사회에서 가장 취약한 계층)을 시행하고 농산물 경쟁력을 높이기 위해 비료에 5%의 세율을 적용하는 것이 가장 합리적인 접근 방식이라고 밝혔습니다. 그러나 풍 전문가는 "5%의 세율을 적용할 경우 비료 가격 또한 그에 맞춰 인하되어야 한다(세계 가격이나 원자재 가격 등 다른 요인들도 고려해야 한다)는 점을 분명히 해야 한다"고 강조했습니다.
정부는 수년간 고품질 국내 비료 생산 육성에 대한 투자를 장려하는 정책을 추진해 왔습니다. 이는 농업용 비료 공급원을 선제적으로 확보하고 비료 수입을 점진적으로 줄이는 것을 목표로 합니다. 이러한 정책은 비료 시장의 변동에 따라 정부가 수급을 조절하는 데 중요한 역할을 합니다. 따라서 농업, 농민, 그리고 국내 비료 생산 산업의 지속 가능한 발전을 위한 유리한 환경을 조성하기 위해서는 법률 제71호에 따른 부가가치세 정책의 미비점을 시급히 개선해야 합니다.
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출처: https://vov.vn/kinh-te/cap-thiet-dua-thue-gtgt-phan-bon-ve-muc-5-post1102002.vov
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