소액의 세금 체납이 큰 금액의 체납 세금으로 이어지지 않도록 하세요.

소득이 적고 불규칙적인 많은 사람들이 추가 세금 보고서를 제출하라는 통지서를 받고 있으며, 이로 인해 막대한 벌금, 과태료 및 연체료를 부담하고 있습니다.

호치민시 세무서에서 시민과 기업들이 세금을 납부하고 있다 - 사진: TTD

어떻게 하면 이를 피할 수 있을까요?

한 달에 몇십만 VND밖에 안 되는 적은 수입 때문에 울고불고 난리네요.

꽝응아이 의 한 대형 주식회사 은행 지점 직원인 LTH 씨 사건에 새로운 진전이 있었습니다. 그가 근무했던 회사가 비교적 소액의 급여 지급(연간 330만 VND 지급 건 하나와 연간 30만 VND 지급 건 하나)에 대해 세금을 원천징수하지 않았다는 이유만으로, 그는 세무 당국으로부터 총 2,070만 VND의 벌금과 연체료를 부과받았습니다.

LTH 씨는 투오이 트레 신문과의 인터뷰에서 최근 세무 당국이 자신에게 여러 소득원이 있는 것으로 밝혀져 추가 세금이 부과되었으므로 해명과 추가 정보 및 서류를 요구하는 통지서를 보냈다고 밝혔습니다.

꽝응아이 세무서는 정부 령 126호에 따라 H씨가 개인적으로 세금을 납부해야 한다고 밝혔습니다. 그러나 LTH씨가 아직 납부하지 않아 세무 당국이 해명을 요구했습니다.

10월 말, LTH 씨는 해당 규정을 알지 못했으며, AIS 증권 회사에서 발생하는 자신의 월 소득이 200만 VND 미만(구체적으로는 수천 VND에서 수십만 VND에 불과)으로 10% 개인 소득세 공제 대상이 되기에는 너무 적다고 생각했다는 내용의 서면 설명을 제출했습니다.

LTH 씨는 AIS 증권 회사에 왜 자신에게 지급하기 전에 10%를 원천징수하지 않았는지 묻는 서한을 보냈습니다. 증권 회사는 재정부 의 시행령 111호 제25조 1항을 근거로 월 소득이 200만 VND 미만인 경우에는 세금을 원천징수할 수 없다고 주장했습니다.

"저는 제가 근무하는 은행에 연간 약 4천만~6천만 VND의 개인 소득세를 납부하고 있으므로, 소액의 중요하지 않은 소득에 대한 세금을 고의로 회피하지 않았음을 확언합니다."

"법을 준수하며 모든 세금 의무를 성실히 이행하는 시민으로서, 저는 재정부, 국세청, 그리고 꽝응아이성 세무서에 10% 원천징수세(2022년과 2023년 AIS 소득에 대한 10%)가 적용되지 않은 미신고 부수입에 대한 잔여 세금을 납부할 수 있도록 지원해 주시기를 정중히 요청합니다. 누진세율표에 따라 총소득을 계산하는 방식은 납세자에게 너무 불리합니다."라고 LTH 씨는 밝혔습니다.

그러나 꽝응아이 세무서는 답변에서 그가 요청한 대로 10% 세액 공제가 적용되지 않은 부수입에 대한 나머지 세액만 납부하도록 허용할 근거가 없다고 밝혔습니다. 세무서는 그에게 규정을 준수해야 한다며, 모든 소득을 합산하여 누진세율표에 따라 계산하고 앞서 언급한 연체료를 납부해야 한다고 요구했습니다.

누가 세금 보고서를 제출할 권한이 있습니까?

2020년 제126호 시행령에 따르면, 개인은 소득세 납부 시점에 3개월 이상 된 고용 계약을 통해 소득을 얻고 실제로 해당 기업에서 근무하고 있어야 합니다.

또한, 3개월 이상 고용 계약을 통해 소득을 얻고, 기타 소득이 연평균 월 1천만 VND 이하이며, 소득세율이 10%인 개인은 본인이 세금 납부를 원하지 않을 경우 고용주에게 세금 납부를 위임할 수 있습니다.

위에 언급된 경우에 해당하지 않는 개인은 세무 당국에 직접 소득세를 납부하여 납세 의무를 확정해야 합니다. 만약 개인이 타인에게 세금 납부를 위임하는 경우, 세무 당국은 조사 및 사실 확인을 거쳐 납세 의무 이행을 요구하고, 정해진 절차에 따라 세금을 징수할 것입니다.

위의 규정에 따라, LTH 씨가 협력하는 증권 회사가 2022년과 2023년에 그에게 지급된 소득에서 10%(각각 연간 330만 VND와 30만 VND)를 공제하는 경우, 그는 최대 2,070만 VND에 달하는 미납 세금, 벌금 또는 연체료를 부과받지 않게 됩니다.

위의 H씨 사례는 그에게만 해당되는 이야기가 아닙니다. 실제로 많은 납세자는 세 가지 소득원을 가지고 있는데, 첫 번째 소득원은 원천징수 대상이고, 두 번째 소득원은 10% 원천징수 대상이며, 세 번째 소득원은 금액이 너무 적어 과세 기관에서 원천징수하지 않습니다.

호치민시 고밥구에 거주하는 TM 씨는 업무상 컨퍼런스에 참석해야 할 때가 있으며, 행사당 30만~50만 VND의 수당을 받는다고 말했습니다.

이는 불규칙적이고 미미한 수입이지만, 최근 eTax 모바일 앱을 확인하던 중 일부 업체들이 이 수입을 공제 가능한 비용으로 포함시켜 세금 체납액이 발생했고, LTH 씨의 경우처럼 미납 세금, 벌금, 연체료 등의 부과 위험에 처해 큰 불안감을 느끼고 있습니다.

해당 규정은 실제 현장에서 발생하는 모든 문제를 다루지는 않습니다.

투오이 트레 신문과의 인터뷰에서 세무 전문가인 응우옌 응옥 투 박사는 이 정책이 1천만 VND를 넘지 않는 일시적인 소득을 올리는 개인에게 10%의 세금 공제를 허용함으로써 납세자들의 부담을 줄이고 세무 당국의 업무량을 경감시켰다고 언급했습니다.

개인이 이 임시 소득세를 납부하고 싶지 않은 경우, 고용주에게 대신 납부하도록 위임할 수 있습니다.

그러나 현행 정책은 실제 발생하는 문제들을 충분히 해결하지 못하고 있습니다. 예를 들어, 거래당 30만~50만 VND 정도의 소액 소득을 올리는 많은 사람들이 소득 신고를 제때 하지 않아 소급 과세, 연체료, 행정 벌금 등의 불이익을 당하는 경우가 많습니다.

다른 수입원이 있는 대부분의 사람들은 대학교수, 의사, 변호사, 언론인과 같은 고도로 숙련된 전문가들로, 외부 기관에 전문 지식을 제공해 달라는 요청을 받습니다. 이들의 주된 수입은 고용 기관에서 발생하므로 세금을 전액 납부합니다.

"본질적으로 그들은 탈세를 의도한 것은 아니었지만, 간헐적인 수입이 너무 적어서 연간 수십만 동 정도의 수입원 한두 개에 불과했습니다."

게다가 실제로는 이러한 소득과 10% 세금 공제 후의 간헐적인 소득을 합쳐도 대부분 월 1천만 VND 미만입니다. 설령 1천만 VND를 넘더라도 납부해야 할 세액은 미미합니다.”라고 투 씨는 말했습니다.

개인 납세자들을 충분히 지원하고 더욱 편리하게 납세할 수 있도록 하기 위해 세무 전문가들은 재정부가 이 문제에 대한 명확한 지침을 발표해야 한다고 권고합니다.

세무 관리 관련 법령이나 법률 개정이 필요한 경우, 재정부는 개인 소득세 10% 공제 후 기타 소득이 200만 VND를 초과하고, 연간 평균 기타 소득이 월 1,000만 VND를 넘지 않는 경우, 개인이 납부 대행 기관에 세금 납부를 위임할 수 있도록 하는 개정안을 관할 당국에 신속히 제안해야 합니다.

출처: https://tuoitre.vn/dung-de-no-thue-nho-bi-truy-thu-to-20241103081101448.htm