다른 나라들이 14조 6천억 VND의 손실을 보는 것을 막으세요.

Công Luận•27/07/2023

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현재 투자액이 1억 달러를 초과하는 외국인 직접투자(FDI) 프로젝트는 335개입니다.

다국적 기업들이 세금을 회피하기 위해 저세율 국가로 이익을 이전하는 것을 막기 위해, 경제 협력개발기구(OECD)는 2021년 10월 이러한 기업들에 대해 전 세계적으로 최저 법인세율을 15%로 설정했습니다.

베트남에 상당한 투자를 하는 국가들은 세금 징수권을 확보하기 위해 글로벌 최저세 도입을 계획하고 있습니다. 베트남과 같이 유사한 투자를 유치하는 국가들은 글로벌 최저세의 영향을 완화하기 위한 대응 정책 및 투자자 지원 정책을 연구해 왔습니다.

"베트남에 국제 최저세율을 적용하는 것은 베트남의 정당한 권익을 보장하기 위해 필수적입니다."라고 국회 경제위원회 위원인 판득히에우 의원이 말했습니다.

전 세계 최소 세액을 징수할 권리를 유지함으로써 세금을 징수하는 국가들은 14조 6천억 VND의 손실을 막을 수 있습니다(그림 1). — 세계 최저세 도입은 추가 세수 증대, 국제 통합 강화, 그리고 탈세, 조세 회피, 이전가격 조작, 이익 이전 등을 최소화하는 데 기여할 것입니다. (이미지는 예시입니다.)

글로벌 최저세 도입은 추가적인 세수 확보를 통해 정부 수입을 증가시키고, 국제적 통합을 강화하며, 탈세, 조세 회피, 이전가격 조작 및 이익 이전을 최소화할 것입니다.

그러나 글로벌 최저세는 외국인 투자 유치에 새로운 과제를 제기하기도 합니다. 베트남의 투자 환경 경쟁력과 매력도를 확보하고 글로벌 최저세의 조기 시행과 더불어, 베트남은 투자 유인 및 지원 조치에 새로운 형태의 인센티브를 추가해야 합니다.

홍선 주베트남 한국상공회의소 회장은 “베트남 정부는 글로벌 최저세의 영향을 최소화하고, 외국인 투자 유치 경쟁력을 유지하기 위해 현행 법인세 인센티브 제도를 개편해야 한다”며, 이는 정부가 당초 목표로 삼았던 바와 같다고 말했다.

세계 최저세 도입 발표 이후 외국인 투자 유입이 둔화된 것으로 보입니다. 투자자들은 각국이 세계 최저세를 어떻게 시행할지, 그리고 다른 보상 정책을 내놓을지 여부를 지켜보고 있기 때문입니다.

글로벌 최저세는 모든 국가에 의무적으로 적용되는 것은 아니지만, 베트남이 이를 적용하지 않을 경우, 글로벌 최저세를 적용하는 다른 국가들이 베트남에서 실효세율이 15%인 글로벌 최저세율보다 낮은 기업, 특히 외국인 투자 기업으로부터 추가 세금을 징수할 권리가 있다는 점을 받아들여야 합니다.

현재 등록 투자 자본이 1억 달러를 초과하는 약 335개의 외국인 직접 투자(FDI) 프로젝트가 15% 미만의 법인 소득세율 혜택을 받고 있습니다. 이러한 프로젝트는 주로 첨단 기술 분야 기업(예: 삼성, 인텔, LG, 보쉬, 샤프, 파나소닉, 폭스콘, 페가트론 등)입니다.

국내 추가세 최저 기준이 충족됩니다.

2022년 법인 소득세 정산 자료에 따르면, 2024년부터 글로벌 최저세(Global Minimum Tax)가 적용될 경우 베트남에 투자하는 약 122개 외국 기업이 영향을 받을 것으로 국세청은 추산하고 있습니다. 만약 베트남이 글로벌 최저세를 적용하지 않더라도 베트남에 투자한 기업들이 해당 세법을 적용한다면, 해당 기업의 모회사는 2024년에 14조 6천억 VND 이상의 추가 세액을 징수하게 될 것입니다.

구체적으로, 베트남이 과세권을 확보하지 못할 경우 다음과 같은 상황이 발생합니다. 한국에는 베트남에 투자하는 다국적 기업이 18개 있으며, 2024년 한국에 납부해야 할 세금 차액이 10조 7천억 VND를 초과할 것으로 예상됩니다. 일본에는 베트남에 투자하는 다국적 기업이 36개 있으며, 2024년 일본에 납부해야 할 세금 차액이 2천5백억 VND를 초과할 것으로 예상됩니다.

베트남에 상당한 투자를 한 다른 여러 국가(싱가포르, 대만, 중국, 태국, 미국, 캐나다, 홍콩, 네덜란드, 말레이시아, 영국령 버진아일랜드, 영국)에는 50개의 다국적 기업이 있으며, 투자국에 납부해야 하는 세금 차액은 3조 5,600억 VND를 초과합니다.

따라서 베트남은 과세권을 확보하고, 세계 최저세율을 적용해야 하는 다른 국가로 세수입이 이전되는 것을 제한해야 합니다.

그러나 경쟁력을 확보하고 다른 국가들이 적용하는 국제 최저세율에 대응하기 위해 재정부는 국내 최저보충세율(QDMTT)을 규제하는 것이 필요하다고 판단하고 있습니다.

이러한 방식으로 베트남은 국가의 사회경제적 맥락과 국제적 관행에 맞춰 과세 기반을 확대하는 동시에, 세계 최저세 적용 대상이 아닌 기업에 대한 기존 우대 정책을 유지하는 목표를 달성했습니다.

현행 규정이 변경되지 않고 국내 최저세율이 적용되지 않을 경우, 베트남 내 프로젝트들이 누리던 법인 소득세 감면 혜택이 사라져 외국인 직접투자 유치 경쟁력이 저하되고, 이러한 프로젝트들의 투자 확대 계획에 차질이 생길 것입니다.

재정부에 따르면, 베트남이 국내 최저세율 규정을 시행할 경우, 베트남에서 법인 소득세 관련 투자 인센티브를 받는 프로젝트를 진행하지만 실제 과세액이 최저세율보다 낮은 기업들로부터 추가 법인 소득세를 징수할 수 있어 세입이 증가할 것으로 예상됩니다.

베트남이 외국인 직접투자(FDI) 유치 경쟁 우위를 잃지 않으려면 세금에 기반하지 않은 더욱 매력적이고 지속 가능한 투자 정책을 개발해야 할 것입니다. 이러한 정책에는 간소화된 행정 절차, 토지 접근성 향상, 우수한 인력 확보 등이 포함됩니다.

2023년 7월 정부의 입법 관련 회의에서 정부는 간소화된 절차를 통해 국회에서 초안을 작성할 두 건의 국회 결의안을 제출하기로 합의했습니다.

첫째, 글로벌 세원 잠식 방지 규정에 따른 추가 법인 소득세 적용에 관한 결의안이 있습니다. 정부는 재정부에 이 결의안 초안 작성을 주도하도록 지시했습니다.

두 번째 결의안은 세제 감면을 넘어 투자자를 지원하는 정책에 관한 것입니다. 기획투자부는 이 결의안 초안 작성을 주도할 임무를 맡았습니다.

정부는 이 두 결의안을 단일 회기(2023년 10월)를 통해 국회에 제출하여 승인을 받을 예정입니다.

글로벌 최저세 적용 대상이 아닌 기업에 적용되는 기존 우대 정책은 그대로 유지됩니다.