새로운 법인소득세법: 디지털 경제와 베트남 기업을 위한 이중 레버리지

2025년 10월 1일부터 법인소득세법 제67/2025/QH15호가 공식 발효되어 2025년 법인세 계산 기간에 적용됩니다. 이는 베트남 세제 개혁의 중요한 이정표로, 급성장하는 디지털 경제 의 경영 요건을 충족하고 기업, 특히 중소기업(SME)에 추가적인 재정 자원을 제공하는 것을 목표로 합니다.

디지털 경제관리 강화로 중소기업 발전의 길 열어

법인소득세법 67/2025/QH15는 베트남의 디지털 전환 및 심층 통합 촉진을 위해 제정되었으며, 이는 새로운 경제 동향에 대한 제도적 적응을 반영합니다. 경제 전문가들은 이 개혁이 "이중 레버리지"를 제공한다고 평가합니다. 디지털 경제를 위한 현대적인 법적 틀을 마련하는 동시에 중소기업을 강력하게 지원하는 것입니다.

하노이 중소기업협회 부회장 겸 사무총장인 맥꾸옥안 박사에 따르면, 첫 번째 돌파구는 디지털 경제와 국경 간 활동을 위한 법적 체계 마련입니다. 이 법은 온라인 광고, 전자상거래, 클라우드 컴퓨팅 서비스, 온라인 게임 등 국경 간 플랫폼에서 베트남에서 발생한 수익을 어떻게 산정하는지를 최초로 명확하게 규정했습니다. 이를 통해 세무 당국은 수익 손실을 방지하고 국내 기업과 해외 기술 기업 간의 공정성을 확보할 수 있는 수단을 확보할 수 있습니다.

또한, 경제협력개발기구(OECD)의 권고에 따라 상설 사업장이 없는 해외 공급업체를 위한 회계 및 세무 신고 메커니즘도 구축되어 절차를 간소화하고 과세표준 침식(BEPS) 위험을 줄였습니다. 재무 아카데미 세무관세국장인 르쑤언쯔엉 부교수 박사는 디지털 경제를 위한 세금 징수 원칙의 합법화가 중요한 진전이며, 베트남이 국제 세무 기준을 내재화하려는 의지를 보여주는 것이라고 평가했습니다. 현재 가장 큰 과제는 매일 수백만 건의 국경 간 거래를 모니터링하고 처리할 수 있을 만큼 강력한 정보 기술 시스템을 구축하여 '법은 있지만 시행하기 어려운' 상황을 피하는 것입니다. 또한, 해외 플랫폼의 의무를 결정하기 위한 '상당한 경제적 존재' 개념에 대한 지침 문서가 곧 필요합니다.

Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp mới: Đòn bẩy kép cho kinh tế số và doanh nghiệp Việt - Ảnh 1. — 기업의 혁신과 기술에 대한 장기 투자를 장려하는 현대적인 법인소득세 정책을 구축합니다.

동시에, 이 법은 세제 혜택을 통해 중소기업 지원을 확대합니다. 이 법은 기존 20%에서 15~17%로 우대 세율을 유지하고 더 유연하게 적용하며, 연구개발(R&D) 투자 비용을 최대 150%까지 손금산입할 수 있도록 허용합니다. 재무부 관계자는 이번 개혁의 목적은 현대적인 법인세 정책을 구축하고, 기업의 혁신과 기술에 대한 장기 투자를 장려하는 것이라고 밝혔습니다. R&D 비용을 최대 150%까지 산정할 수 있도록 허용하는 이 규정은 기업의 경쟁력 강화, 첨단 기술 활용 확대, 국내 시장 생산 확대를 지원하는 강력한 도구입니다.

이러한 관점에 대해 베트남 세무컨설팅협회(Vietnam Tax Consulting Association) 회장 응우옌 티 꾹(Nguyen Thi Cuc) 여사는 중소기업에 15~17%의 우대세율을 적용하는 것이 비용 측면에서 분명한 이점을 제공하고, 현금 흐름을 지원하며, 장기 투자를 촉진한다고 말했습니다. 특히 기술 분야 스타트업의 경우, R&D 비용을 포함하면 대규모 투자 기간 동안 세금 부담을 줄여 자본 조달 및 개발 가속화 역량을 향상시킬 수 있습니다.

맥꾸옥 안(Mac Quoc Anh) 씨는 현재 많은 중소기업들이 재무 관리 및 디지털 세무 회계 역량이 부족하기 때문에 세제 혜택을 활용할 수 있도록 전문 교육 프로그램이 필요하다고 지적했습니다. 그렇지 않으면 일부 기업들은 R&D 비용 신고 시 위험 부담을 우려하여 지원 정책을 놓치게 될 수 있습니다.

재계 관점에서 "기업들은 R&D 비용 공제 혜택 확대를 긍정적으로 생각합니다. 이 정책은 인공지능과 클라우드 컴퓨팅 연구에 더 많은 자본을 투자할 수 있도록 도와줍니다. 하지만 기업들은 규정 준수 비용을 줄이기 위해 전자 송장 및 해외 거래 관련 문서 관련 규정을 간소화하기를 원합니다."라고 한 기술 기업 대표 응우옌 반 응안은 말했습니다.

법의 효율성 최적화 문제 해결

경제 전문가들에 따르면, 법인소득세법 67/2025는 유리한 틀을 마련했음에도 불구하고 실제 적용에 있어 여전히 큰 난관에 직면해 있습니다. 하위 법률 문서 작성이 필수 조건으로 간주됩니다. 재무부와 세무국은 2025년 세무 확정일 이전에 구체적인 시행령과 회람을 조속히 발표해야 하며, 특히 디지털 경제 관련 세금 및 연구개발 비용 관련 규정을 마련해야 합니다.

경제 전문가들은 기업들이 회계 시스템을 조정하고 관련 서류를 준비할 충분한 시간을 확보할 수 있도록 지침 문서를 조기에 발표해야 한다고 권고합니다. 감사 과정에서 서로 다른 해석이 발생하는 것을 방지하기 위해 150% 인센티브를 받을 수 있는 구체적인 R&D 비용 목록을 마련해야 합니다.

Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp mới: Đòn bẩy kép cho kinh tế số và doanh nghiệp Việt - Ảnh 2. — 법률 67/2025/QH15가 효력을 발휘하려면 2025년 세무 정산 기간 전에 자세하고 이해하기 쉬운 지침 문서를 작성해야 합니다.

한편, 꾹 씨는 세무 관리 분야의 디지털 전환 또한 추진해야 한다고 말했습니다. 전자세무관리 시스템은 전자상거래 플랫폼과 국경 간 거래에서 발생하는 방대한 데이터를 수신하고 처리할 수 있는 충분한 용량을 갖춰야 합니다.

따라서 법률 67/2025/QH15의 효과를 위해 전문가들은 2025년 세무 정산 기간 이전에 자세하고 이해하기 쉬운 지침 문서를 신속하게 작성하고, 중소기업을 위한 디지털 경제 세무 신고 및 R&D 비용 증명에 대한 다채널 홍보 및 교육을 촉진하며, 회계 소프트웨어와 직접 연결하고 빅데이터를 처리하는 스마트 전자 세무 관리 플랫폼을 구축하고, 광범위한 세무 조사를 줄이기 위해 검사 품질을 개선하고 데이터 분석 및 위험 관리를 적용하는 등 네 가지 핵심 솔루션을 권고합니다. Mac Quoc Anh 박사는 "법 67/2025는 국제 기준에 부합하는 현대적이고 공정한 세무 시스템 구축을 위한 진전입니다. 관리 기관의 지원과 기업의 주도성은 세제 개혁을 지속 가능한 발전의 원동력으로 만들 것입니다."라고 강조했습니다.

출처: https://vtv.vn/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm