세금 환급이 지연될 경우 이자를 지불해야 합니다.

권력 남용: 기업에 세금을 환급하지 않는 행위.

민당꽝 법률사무소의 트란 쏘아 변호사는 2008년에 제정된 부가가치세법, 2006년의 세무행정법, 그리고 현재까지의 후속 개정안들이 모두 사업체의 세금 환급 문제에 관해 일관성을 유지하고 있다고 확인했습니다.

사업 소득세 환급 신청서는 신속하게 처리되어야 합니다.

따라서 세금 환급을 받으려면 다음 세 가지 조건을 충족해야 합니다. 상품 및 서비스 구매 송장 또는 수입 단계에서의 부가가치세 납부 증빙 서류, 은행 지급 증빙 서류, 그리고 서명된 수출 계약서와 수출 물품에 대한 세관 신고서를 보유해야 합니다. 또한 법률은 모든 서류의 확인 및 검증에 소요되는 기간을 명확히 규정하고 있습니다. 환급을 먼저 받고 나서 검증 절차를 거치는 기업의 경우, 모든 유효 서류를 제출받은 후 6영업일 이내에 검증이 완료됩니다.

사업체가 사전 감사 및 환급 후 절차를 거쳐야 하는 경우, 세무 당국이 감사를 실시할 수 있는 최대 기간은 유효한 신청서를 접수한 날로부터 40일입니다. 이 기간이 경과한 후에도 세무 당국은 의문점이나 문제가 발견될 경우 재감사를 실시하고 세금 환급을 요구할 권리가 있습니다. 사업체의 신청서가 완전하고 유효한 경우, 법적으로 정해진 기한 내에 처리되어야 합니다. 신청서 처리를 지연시키는 직원은 책임을 져야 합니다.

"이 두 법률이 제정된 이후로 기업들은 큰 문제 없이 정상적으로 부가가치세 환급을 받을 수 있었습니다. 하지만 최근 몇 년 동안 세무 당국이 새로운 규정을 발표하기 시작하면서 많은 기업들이 부가가치세 환급 절차를 완료하는 데 어려움을 겪고 있습니다."라고 Xoa 씨는 언급했습니다. 한편, 세무 관리 원칙에 따라 각 부가가치세 환급 신청은 개별적으로 처리됩니다. 기업은 납부한 세액이 3억 VND 이상일 경우 부가가치세 환급을 신청할 권리가 있습니다. 따라서 이전에 제출한 신청서가 불완전하거나 검증이 필요한 경우에도 해당 신청서만 지연될 뿐입니다. 기업들이 제출한 다른 신청서는 세무 당국에서 정상적으로 접수 및 처리됩니다.

관련 법규가 없는 상황에서 업계 내부 지침을 따르는 것은 사업 운영을 저해합니다. 이는 사업 침체와 파산으로 이어질 수 있으며, 결과적으로 국가 경제 발전을 늦추고 예산 수입을 감소시킵니다. 따라서 책임 소재를 재고해야 합니다.

Tran Xoa 변호사 (Minh Dang Quang 법률 사무소)

"세무 당국은 이전 신청이 처리될 때까지 기업이 후속 신청을 제출할 수 없다고 가정해서는 안 됩니다. 세금 환급은 법에 명시된 납세자의 정당하고 합법적인 권리입니다. 누구도 납세자의 권리를 빼앗을 수 없습니다. 국가 관리 기관, 특히 세무 당국은 법을 준수할 의무가 있습니다. 법이 없는 상황에서 업계 내부 문서에 따라 행동하는 것은 기업 운영을 방해하는 것입니다. 이는 기업들이 어려움을 겪거나 파산에 이르게 하여 국가 경제를 둔화시키고 국고 수입을 감소시킬 수 있으므로, 이에 대한 책임 소재를 재고해야 합니다."라고 트란 쇼아 변호사는 말했습니다.

세무당국의 세금 환급 지연 관련 소송을 대리하는 안비 법률사무소의 쯔엉 탄 득 대표는 세무당국의 세금 환급 관련 지침에 법률에 부합하지 않는 추가 요건들이 포함되어 있다고 지적했습니다. 법적 요건을 모두 충족했음에도 불구하고 1~2년이 지나도록 환급금을 받지 못한 기업들은 세무당국이 세금 환급을 거부함으로써 권력을 남용하고 있다는 비난을 받고 있다는 것입니다.

우선순위: 먼저 반환하고, 그 다음 확인합니다.

"현재 세금 환급 문제를 해결하는 가장 빠른 방법은 기업들에게 먼저 환급금을 지급하고, 그 후에 의심스러운 기업들을 조사하는 것입니다. 동시에, 세금 환급 신청 처리 지연 건당 이자를 지급하는 정책을 시행해야 합니다. 또한, 처리 기간이 지나치게 긴 기업에는 벌금을 부과해야 합니다. 그래야만 세무 공무원과 세무 당국이 처리 속도를 높일 수 있을 것입니다. 그렇지 않고서는 목이 쉬도록 소리쳐봤자 문제가 해결되지 않을 것입니다."라고 쯔엉 탄 득 의원은 제안했습니다.

하노이 상업기술대학교 강사인 응우옌 응옥 투 박사는 "부가가치세 환급 병목 현상을 신속하게 해결하기 위해서는 재정부 와 국세청이 장애물을 제거하고 세무 공무원의 회피 및 악용을 근절해야 한다"고 말했다.

총리는 세금 환급 신청을 신속하게 처리해 줄 것을 요청했습니다.

총리의 지시 470호가 기업과 국민의 생산 및 사업 활동에 대한 장애물을 제거하도록 각 부처와 기관에 요청한 데 따라, 재정부는 국세청에 공고 5427호를 발표하여 적격 신청에 대한 부가가치세 환급 지침을 즉시 제공하고 시행하도록 지시했습니다.

세금 환급 대상이 아닌 경우에는 납세자에게 적시에 설명하고 투명한 방식으로 공개해야 합니다. 동시에 국세청은 각 성 및 시 세무서에 기업 및 개인의 부가가치세 환급 신청 처리를 신속히 진행하도록 지시했습니다. 심사를 거쳐 환급 자격이 인정된 부가가치세 환급 신청에 대해서는 규정 및 기한을 준수하여 신속하게 환급 결정을 내려야 합니다. 심사 중인 신청에 대해서는 처리 기한을 공지해야 합니다. 미해결 문제가 있거나 관련 단체 및 기업의 의견이 있는 부가가치세 환급 신청에 대해서는 5월 29일부터 6월 2일 사이에 해당 단체 및 기업과 대화를 통해 문제를 명확히 하고, 관련 규정 및 권한에 따라 환급을 처리하여 개인 및 기업의 불편을 초래하는 장기적인 지연을 방지해야 합니다.

투 박사에 따르면, 많은 국가에서는 은행 계좌를 통한 거래가 이루어져 세금 환급이 상당히 공개적이고 투명하게 진행됩니다. 그러나 베트남은 여전히 ​​현금 결제를 주로 사용하고 있으며, 세금 환급은 주로 송장과 증빙 서류에 의존하기 때문에 송장 발행량이 많아 관리가 어렵습니다. 매년 세금 환급액은 총 세입의 약 10~15%를 차지합니다. 최근 몇 년간 총 세입이 약 1조 5천억 VND에 달하는 동안 환급 청구액은 약 1,500억 VND에 이르렀습니다. 이는 엄청난 규모의 세금 환급액으로, 세무 당국에 상당한 어려움을 야기하고 있습니다. 실제로 세금 환급 사기 사건이 다수 발생했으며, 일부 사례에서는 공무원까지 연루되었습니다.

이는 세금 환급 정책에 여전히 허점이 있음을 보여줍니다. 세금 환급은 주로 송장을 기반으로 하는데, 기업들이 전국적으로 상품을 구매하고 송장을 발행하는 지역이 다양하기 때문에 세무 당국이 이를 제대로 관리하기 어렵습니다. 이러한 관리상의 혼란으로 인해 정당한 사업체조차 엄격한 세금 환급 정책 때문에 손실을 보는 상황이 발생합니다. 이전의 세금 환급 절차는 환급을 우선시하고 그 후에 세무 조사를 진행했으며, 고위험 사례의 경우 세무 조사를 먼저 진행한 후 환급을 진행했습니다. 그러나 실제로는 세금 환급 사기가 발생하여 세무 당국이 모호한 지침을 내놓는 경우가 있었습니다. 이로 인해 세무 공무원들은 환급 신청이 사기인 것으로 밝혀질 경우 투옥될 것을 두려워하여 서명을 꺼렸고, 서명을 거부하면 세금이 원천징수되는 결과를 초래했습니다.

따라서 투 씨에 따르면 세금 환급 관련 규정을 개선해야 합니다. 특히 5%와 10% 세율 간의 차이로 인한 국내 환급 신청 필요성을 없애기 위해 단일 국내 부가가치세율을 도입해야 합니다. 이렇게 하면 국내 환급 신청 건수가 줄어들고 세무 당국은 수출 기업의 환급에 더욱 집중할 수 있을 것입니다.

"재무부는 예산 손실을 막으면서도 기업의 어려움을 해소할 수 있는 구체적인 지침을 발표해야 합니다. 최근 공식 문서에 담긴 것과 같은 규정으로는 아무도 준수하려 하지 않습니다. 몇몇 부가가치세 환급 사기 사례가 다른 모든 기업에 어려움을 초래하도록 내버려 두어서는 안 됩니다."라고 투 씨는 말했습니다.

출처 링크: https://thanhnien.vn/phai-tra-lai-neu-cham-hoan-thue-185230527224739691.htm