특별소비세 인상에는 합리적인 로드맵이 필요하다

딜로이트 베트남 부총괄이사 "특별소비세 인상, 합리적인 로드맵 필요"

특별소비세 정책의 실행 가능성과 효과를 확보하기 위해서는 세금 인상의 영향에 대한 구체적인 데이터를 바탕으로 조사와 정량적 평가를 실시하는 것이 필요하다.

8월 14일 오전 투자신문이 주최한 "기업활동 촉진을 위한 세제 개혁" 워크숍(사진: 치 꾸엉)

"라퍼 곡선" 그리고 고려해야 할 더 광범위한 의미

"사업 활동 촉진을 위한 세법 개정" 워크숍에서 딜로이트 베트남 세무 컨설팅 부총괄 이사인 부이 응옥 투안(Bui Ngoc Tuan) 씨는 특별소비세(SCT) 인상이 예산 수입 증대에 도움이 될 수 있지만, 인상 속도가 너무 빠르고 급격한 인상은 원치 않는 결과를 초래할 수 있다고 지적했습니다. 세금 인상은 기업의 생산 규모를 축소시켜 투자된 생산 라인과 장비의 낭비를 초래할 뿐만 아니라, 인력 감축으로 인한 실업률 증가로 이어질 수 있기 때문입니다.

특별소비세법 개정안은 재무부에서 작성 중이며, 제8차 국회(2024년 10월)에서 의견을 수렴하여 국회에 제출하고, 제9차 국회(2025년 5월)에서 최종 승인될 예정입니다. 현행 특별소비세법 개정안은 주류 및 맥주 제품에 대한 특별소비세율을 매년 일정 비율로 인상하는 것을 골자로 하며, 인상률은 현행법상 해당 품목군별 특별소비세율 대비 15%에서 35%까지 변동합니다.

"기업 생산 활동 감소 외에도 맥주와 와인 생산에 필요한 다른 원자재를 재배하는 농가의 소득에도 부정적인 영향을 미쳐 관련 산업의 침체로 이어질 것입니다. 최근 맥주와 와인 산업은 운전 중 알코올 도수 규제 시행으로 소비가 감소했습니다."라고 투안 씨는 세금 정책이 경제 전반에 미치는 영향을 지적했습니다.

실제로 유사한 사례가 많이 있었습니다. 투안 씨에 따르면, 래퍼 곡선 원리와 세율과 정부 세수입의 관계 이론은 세금이 임계점을 넘어 과도하게 인상될 경우 총 정부 세수가 감소한다는 것을 시사합니다. 영국, 호주, 벨기에, 태국, 말레이시아 등 일부 선진국과 개발도상국은 주류 세율이 임계점을 초과할 때 부정적인 영향을 받았으며, 이는 정부에 즉각적으로 심각한 예산 적자를 초래했습니다.

가장 최근인 2023년에 영국 정부가 주류에 대한 세금을 인상했을 때 증류주 판매가 20% 감소했는데, 이는 6개월 동안 증류주 판매로 인한 세수입이 1억 800만 파운드 감소한 것과 같습니다. 따라서 영국 정부는 주류 세수입 감소를 해결하기 위해 2023년 말에 세금 인상을 중단해야 했습니다. 말레이시아는 2015년에 주류에 대한 특별 소비세를 인상하는 정책을 지속적으로 도입하면서 세수입 증가 목표를 설정했습니다. 그러나 세율 인상은 국가의 세수입 목표 달성에 도움이 되지 않았고, 오히려 시장에 부정적인 영향을 미쳐 세수입 손실을 초래했으며, 동시에 많은 공장이 문을 닫고 많은 사람들이 일자리를 잃었습니다.

경제에 미치는 전반적인 영향을 고려하는 것 외에도, 현재 상황에서 투안 씨는 주류, 맥주, 담배 산업 기업들이 최근 몇 년간 지속된 특별소비세율 인상이 적응 능력을 초과하는 큰 압력을 야기했다고 지적했습니다. 특히 코로나19 팬데믹 장기화와 세계 경제 침체로 인한 불안정한 경제 상황 속에서 주류 산업은 심각한 타격을 입었습니다. 소비량 감소, 높은 운영 비용, 그리고 공급망 차질로 기업의 회복 과정이 어려워졌습니다. 이 기간 동안 특별소비세율이 추가로 인상될 경우, 상황이 악화되어 기업의 적응이 어려워지고 파산이나 생산 규모 축소로 이어질 수 있습니다.

투안 씨는 또한 관찰 결과, 소비세 인상으로 공식 주류 가격이 상승하면 소비자들이 밀수, 위조, 불법 생산 주류를 사용하는 경향이 있어 국가 예산에 추가적인 세수 손실을 초래하고, 위조 또는 품질이 낮은 제품을 사용하면 국민 건강에 더 큰 악영향을 미칠 수 있다고 생각합니다. WHO 보고서에 따르면, 최근 몇 년간 베트남의 비공식적인 주류 소비율은 전체 소비량의 약 60%에 달합니다. 다시 말해, 베트남 주류 소비량의 약 3분의 2는 밀수 또는 개인 생산에서 비롯될 수 있습니다.

기업이 적응할 수 있는 충분한 시간을 제공하려면 합리적인 로드맵이 필요합니다.

세계 보건 기구(WHO)에 따르면 베트남의 맥주 및 주류 세금은 소매 가격의 약 30%에 불과한 반면, 많은 국가에서는 맥주 및 주류 세금이 소매 가격의 40%~85%를 차지합니다. 이는 세계보건기구가 베트남의 특별소비세를 최소 10% 인상하여 맥주 및 주류의 유해성을 억제하고 소비를 줄여야 한다고 권고하는 이유 중 하나이기도 합니다.

"기본적으로 건강과 환경에 부정적인 영향을 미치는 상품에 대한 특별소비세를 인상하기로 한 초안위원회의 결정을 전적으로 지지합니다. 그러나 이 정책의 시행은 사회경제적 관점에서도 신중하게 검토되어야 하며, 특히 업계 기업들의 의견을 고려할 때 더욱 그렇습니다."라고 딜로이트 관계자는 강조했습니다.

동시에, 초안에서 지적한 세계적 발전 추세에 따라 절대세법 대신 상대세법(백분율로 계산)을 적용하고, 혼합세금산정을 하는 방안도 본 감사법인 전문가로부터 승인받았습니다.

그 이유는 국내 맥주 시장이 대중 맥주와 국산 맥주의 시장 점유율이 최대 80%에 달하고, 프리미엄 맥주와의 가격 차이가 매우 크다는 특징이 있기 때문입니다. 현재 혼합세와 절대세를 적용하면 대중 맥주 사업자가 더 많은 세금을 납부해야 하므로 과세의 불공정성이 발생할 수 있으며, 매출 감소는 사회 보장, 특히 80% 시장 점유율을 차지하는 이 부문 사업체의 일자리에 간접적인 영향을 미칩니다.

또한, 투안 씨는 초안 작성위원회가 기업 및 협회와 긴밀히 협력하여 초안이 베트남 사회경제에 미치는 영향에 대한 구체적인 데이터를 바탕으로 설문조사 및 정량적 평가를 실시해야 한다고 제안했습니다. 이는 더욱 합리적인 정책 결정을 내리는 데 도움이 될 뿐만 아니라 향후 특별소비세 정책 시행의 타당성과 효율성을 보장할 것입니다. 초안 작성위원회는 전체 영향평가 정보를 바탕으로, 특히 현재와 같이 많은 어려움을 겪고 있는 경제 상황에서 업계 기업들의 재정적 부담을 줄이기 위해 현 초안보다 낮은 특별소비세율을 적용하는 방안을 검토해야 합니다. 세금 인상 로드맵은 주류, 맥주, 담배 제품에 대한 더 긴 로드맵과 함께 합리적인 간격으로 편성되어야 하며, 이를 통해 기업들이 사업 모델을 적절히 조정하고 적응할 충분한 시간을 확보할 수 있습니다.

출처: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html