Sistem cukai Jerman adalah ketat dan adil.

Sistem cukai Jerman adalah salah satu yang paling kompleks di dunia . Setiap penduduk yang berdaftar di Jerman sejak lahir atau yang berpindah dari luar negara mempunyai nombor pengenalan cukai, yang membolehkan mereka menikmati hak mereka dan memenuhi kewajipan mereka.

Mempunyai nombor pengenalan cukai sejak lahir

Bayi menerima elaun anak melalui nombor pengenalan cukai individu (TIN) mereka. Kebanyakan perniagaan, malah perniagaan milik tunggal, sering mendapatkan perkhidmatan perundingan cukai dan bukannya menyediakan penyata cukai sendiri disebabkan oleh kerumitan borang. Individu yang memfailkan cukai mereka menggunakan aplikasi juga memerlukan masa untuk mempelajari cara menggunakan dan memasukkan data daripada setiap aplikasi.

Bangunan awam di Berlin, Jerman, semuanya dipelihara dan dibangunkan menggunakan wang pembayar cukai. Foto: NAM VINH

Jerman mempunyai pelbagai jenis cukai, seperti cukai pendapatan, cukai perdagangan dan cukai jualan. Cukai merupakan sumber pendapatan terpenting bagi kerajaan Jerman, yang membiayai perbelanjaan untuk kebaikan bersama – seperti keselamatan sosial, pendidikan , penjagaan kesihatan atau infrastruktur pengangkutan. Sistem cukai Jerman adalah berdasarkan kecekapan, ketelusan dan keadilan. Cukai nilai tambah (VAT) secara konsisten menyumbang kepada hasil cukai tertinggi di Jerman (pada tahun 2020, angka ini ialah €219 bilion). Cukai ke atas barangan dan perkhidmatan biasa ialah 19%, manakala beberapa barangan, seperti buku, produk pertanian dan makanan, dikenakan cukai pada 7%, yang agak rendah berbanding dengan banyak negara EU lain seperti Sepanyol (21%), Poland dan Portugal (23%), Itali (22%) dan Perancis (20%).

Cukai pendapatan dikenakan kepada hampir semua orang, bermula dari €9,168 setahun. Cukai ini berdasarkan kemampuan melalui sistem kadar cukai progresif, bermakna semakin tinggi pendapatan, semakin tinggi kadar cukai. Pekerja bergaji membayar cukai bergantung pada keadaan keluarga mereka (bujang/berkahwin, dengan/tanpa anak, ibu bapa yang menyara, dll.). Majikan memotong cukai gaji dan caruman keselamatan sosial daripada jumlah gaji dan membayarnya kepada pihak berkuasa cukai sebelum membayar gaji bersih kepada pekerja. Cukai gaji, juga dikenali sebagai cukai pendapatan, biasanya dianggarkan dan dikutip terlebih dahulu. Pada akhir tahun, pembayar cukai memfailkan penyata cukai dengan pihak berkuasa cukai, dan sebarang pembayaran berlebihan akan dikembalikan.

Mulai tahun 2024 dan seterusnya, syarikat yang mempunyai pendapatan tahunan sebanyak €800,000 atau keuntungan tahunan sebanyak €80,000 atau lebih dikehendaki memfailkan penyata untung rugi. Cukai asas yang perlu dibayar oleh perniagaan ialah cukai jualan (19%), cukai gaji pekerja (majikan membayar 50% - pekerja membayar 50%), cukai korporat (3.5% daripada pendapatan), dan cukai pendapatan korporat.

Had pembayaran cukai

Di Jerman, 10% golongan terkaya memiliki lebih separuh daripada jumlah kekayaan penduduk. Walau bagaimanapun, terdapat kelemahan dalam sistem cukai yang boleh dieksploitasi oleh golongan kaya. Aset dan harta pusaka tidak dikenakan cukai seberat perniagaan atau gaji. Cukai harta di Jerman telah digantung pada tahun 1996. Harta pusaka dikenakan cukai, tetapi terdapat elaun yang tinggi dan banyak cara untuk mengelakkan cukai pusaka.

Cukai pendapatan, insurans dan kos tambahan lain di Jerman adalah sangat tinggi; purata pendapatan mesti membelanjakan sekitar 30%-35% daripada jumlah pendapatan mereka untuk caruman keselamatan sosial. Walau bagaimanapun, ini terhad kepada jumlah tertentu, yang dikenali sebagai ambang caruman. Sesiapa yang memperoleh lebih daripada jumlah tertentu tidak dikehendaki membayar sebarang caruman keselamatan sosial tambahan untuk apa-apa yang melebihi jumlah tersebut. Contohnya, untuk insurans pencen, ambang di Jerman Timur ialah €7,100 sebulan dan di Barat ialah €7,300. Ambang yang serupa wujud untuk penjagaan kejururawatan, insurans kesihatan dan insurans pengangguran.

Tetapi ini juga bermakna semakin banyak pendapatan anda, semakin rendah kadar caruman keselamatan sosial anda. Itulah sebabnya jutawan di Jerman tidak membayar cukai lebih banyak daripada keluarga doktor. Golongan super kaya biasa di Jerman tidak mempunyai pendapatan daripada pekerjaan tetapi daripada keuntungan perniagaan, keuntungan modal dan pendapatan hartanah. Kadar cukai purata yang dibayar oleh jutawan ialah 24% – jauh lebih rendah daripada mereka yang mempunyai pendapatan purata. Ini disebabkan oleh kadar cukai keuntungan modal yang jauh lebih rendah berbanding cukai pendapatan dan keupayaan untuk menyelesaikan pendapatan sewa atau perkongsian keuntungan melalui anak syarikat.

Setiap individu dan perniagaan perlu menyimpan invois dan rekod perakaunan selama 10 tahun. Pihak berkuasa cukai boleh memeriksanya pada bila-bila masa, walaupun perniagaan telah berhenti beroperasi. Setiap perniagaan mesti mempunyai daftar tunai menggunakan perisian perakaunan berlesen; semua invois yang dikeluarkan melalui komputer dihantar dan disimpan di pelayan pihak berkuasa cukai dan tidak boleh dipadam atau diubah suai. Perniagaan juga boleh menyimpan rekod tulisan tangan, tetapi ia mesti terperinci dan khusus untuk setiap hari.

DANG MINH LY, dari Republik Persekutuan Jerman

Sumber: https://www.sggp.org.vn/he-thong-thue-cua-duc-chat-che-va-cong-bang-post737609.html