Sistem cukai Jerman adalah ketat dan adil.

Sistem cukai Republik Persekutuan Jerman adalah salah satu sistem cukai yang paling kompleks di dunia . Setiap pemastautin yang telah mendaftarkan kediamannya di Jerman sejak lahir atau dari luar negara mempunyai kod cukai untuk menikmati faedah dan memenuhi kewajipannya.

Mempunyai kod cukai sejak lahir

Bayi yang baru lahir menerima faedah kanak-kanak melalui nombor pengenalan cukai individu (MST) mereka. Kebanyakan perniagaan, malah syarikat milikan tunggal, sering pergi ke pejabat perundingan cukai untuk menggunakan perkhidmatan pelaporan cukai dan jarang membuat laporan cukai mereka sendiri kerana sifat penyata yang terlalu rumit. Individu yang mengisytiharkan sendiri cukai melalui apl juga memerlukan masa untuk mempelajari cara menggunakan dan memasukkan data untuk setiap apl.

%8B.jpg — Kerja-kerja awam di ibu kota Berlin, Jerman semuanya dipelihara dan dibangunkan dengan wang cukai rakyat. Foto: NAM VINH

Jerman mempunyai pelbagai jenis cukai seperti cukai pendapatan, cukai komersial atau cukai jualan. Cukai ialah sumber pendapatan yang paling penting bagi negara Jerman, dari mana negara membiayai perbelanjaan untuk kebaikan bersama - seperti keselamatan sosial, pendidikan , kesihatan atau infrastruktur pengangkutan. Sistem cukai Jerman adalah berdasarkan kecekapan, ketelusan dan keadilan. Cukai nilai tambah sentiasa menyumbang hasil cukai tertinggi di Jerman (pada tahun 2020, angka ini ialah 219 bilion EUR). Barangan dan perkhidmatan biasa adalah 19%, terdapat item yang dikenakan kadar cukai 7% seperti buku, produk pertanian, makanan, yang agak rendah berbanding dengan banyak negara EU lain seperti Sepanyol 21%, Poland, Portugal 23%, Itali 22%, Perancis 20%...

Cukai pendapatan dikenakan ke atas hampir semua orang bermula pada €9,168 setahun. Cukai adalah berdasarkan keupayaan untuk membayar melalui jadual cukai progresif linear, bermakna semakin tinggi pendapatan, semakin tinggi kadar cukai. Pekerja bergaji membayar cukai bergantung pada status keluarga mereka (bujang/berkahwin, mempunyai/tanpa anak, sokongan ibu bapa, dsb.). Majikan memotong cukai gaji dan caruman keselamatan sosial daripada gaji kasar dan membayarnya kepada pihak berkuasa cukai sebelum membayar gaji bersih kepada pekerja. Cukai gaji, juga dikenali sebagai cukai pendapatan, biasanya dianggarkan dan dikutip terlebih dahulu. Pada akhir tahun, pembayar cukai menyerahkan penyata cukai kepada pihak berkuasa cukai dan jika mereka terlebih bayar, mereka akan dikembalikan.

Mulai 2024, syarikat dengan perolehan tahunan 800,000 EUR atau keuntungan 80,000 EUR/tahun atau lebih perlu memfailkan laporan untung rugi. Cukai asas yang perlu dibayar oleh perniagaan ialah cukai pusing ganti (19%), cukai gaji untuk pekerja (50% dibayar oleh majikan - 50% oleh pekerja), cukai korporat (3.5% daripada perolehan), dan cukai pendapatan korporat.

Had pembayaran cukai

Di Jerman, 10% terkaya memiliki lebih separuh daripada kekayaan penduduk. Walau bagaimanapun, terdapat kelemahan dalam sistem cukai yang boleh dieksploitasi oleh orang kaya dengan lebih baik. Harta dan warisan tidak dikenakan cukai seberat perniagaan atau upah. Cukai kekayaan Jerman telah digantung pada tahun 1996. Warisan dikenakan cukai, tetapi pada kadar subsidi yang tinggi, dan terdapat cara untuk mengelakkan cukai warisan.

Cukai pendapatan, insurans dan kos tambahan lain adalah sangat tinggi di Jerman, dengan purata yang berpendapatan membelanjakan sekitar 30%-35% daripada jumlah pendapatan mereka untuk keselamatan sosial dan bantuan bersama. Tetapi hanya sehingga had tertentu, dipanggil had penilaian sumbangan. Sesiapa yang berpendapatan lebih daripada jumlah tertentu tidak perlu membayar sebarang sumbangan keselamatan sosial tambahan untuk apa-apa yang melebihi jumlah tersebut. Sebagai contoh, dengan insurans pencen, had di Jerman timur ialah 7,100 EUR sebulan dan di barat ialah 7,300 EUR. Terdapat had yang sama untuk penjagaan kejururawatan, kesihatan dan insurans pengangguran.

Tetapi ini juga bermakna semakin banyak pendapatan anda, semakin rendah sumbangan keselamatan sosial anda. Itulah sebabnya pendapatan jutawan di Jerman tidak membayar cukai lebih daripada keluarga doktor. Orang kaya biasa di Jerman tidak memperoleh pendapatan daripada kerja, tetapi daripada keuntungan perniagaan, keuntungan modal dan pendapatan daripada hartanah. Kadar cukai purata untuk jutawan ialah 24% - jauh lebih rendah daripada mereka yang berpendapatan sederhana. Ini disebabkan oleh kadar cukai keuntungan modal yang jauh lebih rendah berbanding pendapatan dan keupayaan untuk melupuskan pendapatan sewa atau perkongsian keuntungan melalui anak-anak syarikat.

Setiap individu dan perniagaan mesti menyimpan invois dan buku perakaunan selama 10 tahun. Pihak berkuasa cukai boleh memeriksa pada bila-bila masa, walaupun perniagaan telah berhenti beroperasi. Setiap perniagaan mesti mempunyai daftar tunai menggunakan perisian perakaunan berlesen. Semua invois apabila dipesan pada komputer dihantar dan disimpan pada pelayan pihak berkuasa cukai dan tidak boleh dipadam atau diedit. Perniagaan juga boleh menyimpan buku tulisan tangan, tetapi mestilah khusus dan terperinci untuk setiap hari.

DANG MINH LY, dari Jerman

Sumber