Pengurusan cukai untuk perniagaan isi rumah dan pemilik perniagaan individu.

Pada 29 Januari 2026, Jabatan Cukai (Kementerian Kewangan) telah mengeluarkan Notis No. 85/TB-CT mengenai penyebaran dasar cukai dan pengurusan cukai untuk isi rumah perniagaan dan perniagaan individu.

Menurut Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi yang dipinda, hasil di bawah 500 juta VND tidak akan tertakluk kepada Cukai Nilai Tambah (VAT) dan cukai pendapatan peribadi. Walau bagaimanapun, menurut notis bertarikh 31 Januari, Jabatan Cukai menyatakan bahawa individu dan isi rumah perniagaan yang termasuk dalam kategori ini masih mesti melaporkan hasil sebenar mereka sebelum 31 Januari setiap tahun. Tahun ini, kumpulan ini perlu melaporkan dua kali, pada 31 Julai dan 31 Januari 2027. Jika hasil sebenar melebihi 500 juta VND, mereka mesti mengisytiharkan dan membayar cukai daripada suku tahun di mana hasil tersebut dijana.

Kumpulan dengan pendapatan tahunan melebihi 500 juta VND akan mengisytiharkan dan mengira cukai mengikut ambang pendapatan yang berbeza. Khususnya, untuk cukai pendapatan peribadi, isi rumah dengan pendapatan tahunan di bawah 3 bilion VND, yang mana kos input boleh ditentukan, akan tertakluk kepada kadar cukai 15% ke atas keuntungan. Kadar ini sepadan dengan kadar cukai pendapatan korporat keutamaan untuk perusahaan mikro dengan pendapatan yang setara.

Perniagaan isi rumah dengan pendapatan tahunan antara 3-50 bilion VND akan tertakluk kepada kadar cukai sebanyak 17%, dan 20% bagi pendapatan melebihi 50 bilion VND.
Dalam kes di mana isi rumah mempunyai pendapatan di bawah 3 bilion VND dan perbelanjaan mereka tidak dapat ditentukan, mereka akan terus membayar cukai pada kadar semasa 0.5-2% daripada pendapatan, bergantung pada industri. Walau bagaimanapun, mereka dibenarkan untuk memotong jumlah pendapatan yang berada dalam ambang pengecualian cukai (500 juta VND setahun) sebelum pengiraan.

Berkenaan rekod perakaunan, kumpulan cukai yang dikecualikan cukai dan berasaskan hasil perlu menyimpan rekod hasil yang terperinci. Jika mereka membayar cukai berdasarkan keuntungan, mereka mesti menyimpan empat jenis rekod perakaunan: hasil jualan dan perkhidmatan; hasil dan perbelanjaan yang terperinci; bahan dan barangan (menjejaki inventori); dan aliran tunai di bank (menjejaki tunai dan deposit).

Menurut Jabatan Cukai, penentuan sama ada sesebuah isi rumah perniagaan hanya perlu melaporkan hasil atau tertakluk kepada pengisytiharan dan pembayaran cukai akan berdasarkan hasil sebenar yang dijana mengikut pencapaian yang ditetapkan. Isi rumah perniagaan tidak perlu menentukan atau bimbang tentang penggunaan dasar itu sendiri. Pihak berkuasa cukai akan menyemak data secara proaktif dan menyediakan panduan khusus untuk setiap kes.

"Dalam fasa awal, pengurusan cukai akan berdasarkan prinsip keterbukaan dan ketelusan, dengan memberi tumpuan kepada sokongan dan mengelakkan tekanan yang tidak perlu terhadap perniagaan yang mematuhi undang-undang cukai dengan baik," tegas pihak berkuasa cukai.

Foto (sumber: Internet).

Perniagaan dengan pendapatan antara 500 juta dan 1 bilion VND tidak diwajibkan menggunakan invois elektronik. Walau bagaimanapun, jika mereka memenuhi syarat dan perlu menggunakannya, mereka boleh mendaftar dengan pihak berkuasa cukai. Sebagai alternatif, jika mereka memerlukannya, pihak berkuasa cukai akan mengeluarkan invois untuk setiap transaksi.

Perniagaan isi rumah dengan berbilang lokasi boleh memilih satu industri, profesion atau lokasi perniagaan untuk menggunakan potongan VND 500 juta sebelum mengira cukai pendapatan peribadi, mengikut pilihan yang paling sesuai. Jika potongan belum mencapai VND 500 juta penuh, mereka boleh terus memilih industri, profesion atau lokasi perniagaan lain untuk terus memotong sehingga VND 500 juta penuh dicapai.

Begitu juga, bagi isi rumah dan individu yang menyewakan hartanah di pelbagai lokasi, mereka boleh memilih kontrak mana yang hendak ditolak sebanyak 500 juta VND. Jika potongan tidak mencukupi di satu lokasi sewaan, isi rumah atau individu boleh memilih kontrak sewaan lain untuk terus ditolak sehingga 500 juta VND penuh ditolak. Jika penyewa mengisytiharkan dan membayar cukai bagi pihak penyewa, ini mesti dinyatakan dengan jelas dalam kontrak.

Bagi penjual di platform e-dagang dengan fungsi pembayaran, platform tersebut akan memotong dan membayar jumlah ini bagi pihak mereka. Pada akhir tahun, jumlah ini akan ditolak semasa menentukan cukai pendapatan peribadi yang perlu dibayar oleh isi rumah atau perniagaan individu.

Perniagaan yang beroperasi di lokasi tetap dan di premis mesti menyatukan hasil mereka untuk tujuan pengisytiharan cukai.
Sekiranya berlaku penggantungan operasi sementara, isi rumah mesti memaklumkan pihak berkuasa cukai untuk mengemas kini statusnya. Dalam tempoh ini, isi rumah tidak dikehendaki mengemukakan penyata cukai.

Sumber: https://sotaichinh.camau.gov.vn/tin-tuc-hoat-dong/quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-295456