Cukai harus menggalakkan keusahawanan.

Objektif utama pentadbiran cukai adalah untuk mewujudkan persaingan yang adil untuk perniagaan, di samping memudahkan persekitaran yang selamat dan selesa untuk individu dan perniagaan beroperasi.

Lebih 5 juta isi rumah perniagaan perlu beralih daripada cukai kadar tetap kepada kaedah pengisytiharan dan pembayaran cukai berdasarkan hasil sebenar - Foto: QUANG DINH

Profesor Hoang Van Cuong, ahli Jawatankuasa Ekonomi dan Kewangan Dewan Negara, mengesahkan perkara ini ketika bercakap dengan akhbar Tuoi Tre mengenai Undang-undang Pengurusan Cukai yang disemak semula, yang dijangka akan dibincangkan dan diluluskan oleh Dewan Negara pada sesi minggu depan.

Encik Cuong berkata: "Perniagaan, isi rumah, dan individu yang terlibat dalam perniagaan, atau secara amnya, mereka yang terlibat dalam perniagaan, apabila mengaut keuntungan daripada aktiviti pengeluaran dan perniagaan mereka, mesti bertanggungjawab untuk mengisytiharkan dan memenuhi kewajipan mereka sepenuhnya. Sementara itu, pengurusan cukai mesti menyumbang kepada membantu orang ramai dan perniagaan berasa selamat dalam melabur dalam pengeluaran dan perniagaan."

Kita perlu mengubah cara kita menguruskan cukai secara digital.

Profesor Hoang Van Cuong

* Pada pendapat anda, apakah jenis pengurusan cukai yang akan mewujudkan ketenangan fikiran untuk perniagaan dan rakyat?

- Sebelum kita menerima pakai teknologi maklumat dan transformasi digital, perniagaan perlu mengisytiharkan dan menyimpan maklumat di atas kertas, kemudian beratur untuk membeli invois daripada pihak berkuasa cukai, dan menyediakan laporan untuk dihantar kepada pihak berkuasa cukai. Tetapi kini, dalam era revolusi 4.0, semuanya boleh didigitalkan.

Malah, dalam beberapa tahun kebelakangan ini, prosedur cukai seperti pengisytiharan, invois, pembayaran cukai dan bayaran balik cukai semuanya telah dijalankan secara elektronik. Perniagaan tidak lagi perlu menyelenggara lejar tradisional untuk input, inventori, jualan, harga belian, akaun belum terima, dan sebagainya, kerana data dimasukkan ke dalam perisian pengurusan. Lazimnya, perniagaan besar dan syarikat, apabila menjual barangan dan menerima pembayaran, mesti mengeluarkan invois elektronik dan berhubung dengan pihak berkuasa cukai.

Bagi perniagaan, pengurusan cukai mungkin tidak banyak berubah sekarang memandangkan semuanya hampir didigitalkan. Tetapi kaedah pengurusan cukai akan berubah dengan ketara untuk perniagaan isi rumah – satu kuasa penting dalam ekonomi. Resolusi 68 Politburo mengenai pembangunan ekonomi swasta menekankan untuk menamatkan sistem cukai sekaligus pada tahun 2026. Oleh itu, lebih daripada 5 juta perniagaan isi rumah akan beralih daripada cukai sekaligus kepada pengisytiharan cukai.

Ini bermakna perniagaan yang menjual barangan akan mengeluarkan invois elektronik, membayar cukai berdasarkan hasil jualan sebenar dan menggunakan perisian jualan dan bukannya penyimpanan rekod manual seperti yang telah mereka lakukan sejak sekian lama. Apabila menjual pemetik api, sebungkus mi segera, sekotak pastri, dan sebagainya, penjual hanya perlu memasukkan barangan ke dalam daftar tunai. Mesin akan mengenal pasti barang, harga seunit, kuantiti dan jumlah keseluruhan yang perlu dibayar oleh pembeli.

Perisian ini secara automatik mengira dan mencetak resit, yang dianggap sebagai invois. Maklumat tentang nilai pesanan juga akan dihantar kepada pihak berkuasa cukai dengan serta-merta. Sebaik sahaja maklumat hasil tersedia, sistem akan mengira jumlah cukai bulanan yang perlu dibayar oleh pemilik perniagaan secara automatik. Ini membolehkan pemilik perniagaan menumpukan pada pengeluaran dan perniagaan tanpa perlu risau tentang memfailkan penyata dan laporan cukai dengan pihak berkuasa cukai.

Perniagaan isi rumah akan beroperasi dengan lebih profesional.

* Apakah faedah yang diperoleh pemilik perniagaan, terutamanya perniagaan isi rumah, daripada beralih kepada pengisytiharan cukai?

- Lebih penting lagi, peralihan daripada penyimpanan rekod manual kepada penggunaan perisian jualan membantu pengeluar dan perniagaan menguruskan operasi mereka dengan lebih mudah dan profesional.

Semua maklumat, daripada barangan masuk, kuantiti dan harga seunit kepada jualan dan kos yang ditanggung, kini tersedia pada komputer dan telefon pintar, menghapuskan keperluan penyimpanan rekod manual seperti dahulu. Ini membolehkan pemilik perniagaan menilai prestasi perniagaan dan mengembangkan operasi mereka. Inilah matlamat kami: mengubah perniagaan isi rumah menjadi perusahaan.

Bagi badan pentadbir, keseluruhan proses pengurusan, termasuk pengurusan cukai, mesti didigitalkan. Negeri akan dapat menguruskan cukai dengan cara yang membolehkan mereka yang mempunyai perniagaan yang berjaya membayar cukai yang lebih tinggi, manakala mereka yang mengalami kerugian tidak perlu membayar cukai. Ini mewujudkan ketelusan dan keterbukaan dalam pengurusan cukai.

Sebaik sahaja sistem didigitalkan dan teknologi digunakan, pihak berkuasa cukai boleh mengurus data melalui pangkalan data, sekali gus mengesan kejadian luar biasa seperti mengimport 10 dong dan menjualnya dengan harga 100 dong, dan hanya perlu menyiasat kes-kes yang mencurigakan ini.

Pendekatan pengurusan ini juga akan menggalakkan perniagaan dan individu untuk menjalankan perniagaan mereka dengan jujur, mengikut peraturan, dan dengan yakin membangunkan aktiviti pengeluaran dan perniagaan mereka. Saya juga ingin menambah bahawa walaupun pada mulanya melaksanakan pendigitalan untuk perniagaan isi rumah mungkin tidak biasa dan mencabar apabila menggunakan perisian ini, ia masih merupakan langkah positif.

Tetapi dalam jangka masa panjang, hasil dan cukai daripada penjualan sebungkus pencungkil gigi, pemetik api, dan sebagainya, juga akan didigitalkan. Pada akhir bulan, daripada data pada sistem, perisian akan mengira jumlah hasil dan jumlah cukai yang perlu dibayar oleh perniagaan A untuk bulan tersebut secara automatik. Perniagaan tidak perlu mengisytiharkan atau melaporkan apa-apa; mereka hanya perlu menyemak maklumat dan membayar cukai.

Dengan kaedah mudah sebegini, pada pendapat saya, tiada pemilik perniagaan yang akan terfikir untuk mengelak cukai.

* Tetapi banyak perniagaan bimbang mereka perlu membayar lebih banyak cukai apabila mereka beralih kepada sistem cukai berasaskan pengisytiharan, tuan?

- Matlamat beralih kepada sistem cukai berasaskan pengisytiharan, seperti yang saya nyatakan di atas, adalah untuk membantu perniagaan beroperasi dengan lebih profesional dan mewujudkan persekitaran perniagaan yang telus dan kompetitif yang sihat, bukan untuk mengutip lebih banyak cukai.

Oleh kerana cukai adalah berdasarkan hasil sebenar, perniagaan yang mempunyai hasil yang tinggi dan operasi yang cekap sanggup menyumbang. Cabarannya terletak pada pengiraan kadar cukai dan ambang hasil yang sesuai untuk menggalakkan pematuhan.

Jika kadar dan ambang cukai tidak mencukupi sehingga orang ramai rasa terpaksa membayar, mereka mungkin mempertimbangkan untuk mengelak atau mengelak cukai.

Ambang hasil yang boleh dikenakan cukai mestilah antara 1 dan 2 bilion VND.

* Pada pendapat anda, apakah ambang pendapatan yang sesuai untuk tujuan cukai bagi perniagaan isi rumah?

- Menentukan ambang cukai untuk pengisytiharan cukai dalam masa terdekat merupakan isu yang sangat penting. Menurut Undang-undang Cukai Nilai Tambah, mulai tahun 2026, hasil yang boleh dikenakan cukai untuk perniagaan isi rumah dan individu akan menjadi 200 juta VND/tahun, bermakna hanya hasil yang melebihi 200 juta VND akan dikenakan cukai.

Secara peribadi, saya fikir jumlah ini rendah. Kerana dengan cukai pendapatan peribadi, pembayar cukai yang berpendapatan daripada upah dan gaji berhak mendapat potongan untuk diri mereka sendiri dan tanggungan mereka (jika ada), dan hanya pendapatan yang melebihi jumlah ini tertakluk kepada cukai.

Mengikut peraturan semasa, potongan cukai untuk pembayar cukai ialah VND 11 juta/bulan dan untuk tanggungan VND 4.4 juta/bulan. Kenaikan yang dicadangkan masing-masing ialah VND 15.5 juta/bulan dan VND 6.2 juta/bulan. Ini akan mengakibatkan potongan tahunan sebanyak VND 260.4 juta untuk pembayar cukai yang mempunyai seorang tanggungan. Hanya pendapatan yang melebihi jumlah ini akan tertakluk kepada cukai.

Bagi memastikan keadilan dalam kalangan pembayar cukai, bagi perniagaan isi rumah dengan pendapatan 260 juta VND, ambang pendapatan untuk pengiraan cukai haruslah jauh lebih tinggi, sekitar 1-2 bilion VND, bukan 200 juta VND seperti yang ditetapkan dalam Undang-undang Cukai Nilai Tambah. Kebiasaannya, perniagaan isi rumah mempunyai sekurang-kurangnya dua orang pekerja. Oleh itu, ambang pendapatan untuk perniagaan isi rumah harus digandakan untuk menggalakkan pemilik perniagaan beroperasi dengan yakin dan untuk memastikan keadilan dalam kalangan pembayar cukai.

Tambahan pula, pada pendapat saya, ambang pendapatan harus dibahagikan mengikut industri dan sektor perniagaan. Pada hakikatnya, sesetengah perniagaan menjual barangan dengan kos import yang sangat tinggi, seperti beberapa ratus ribu dong untuk sekotak susu tepung atau sekotak bir, tetapi hanya memperoleh keuntungan sebanyak 15,000-20,000 dong. Margin keuntungan daripada pendapatan adalah sangat rendah; mereka kebanyakannya hanya menampung kos buruh mereka.

Sementara itu, bagi penyedia perkhidmatan seperti pendandan rambut dan tukang gunting rambut, kos input tidak setinggi kos untuk menjual barangan, jadi pendapatan boleh mencecah 30-40%, atau 50% daripada pendapatan. Oleh itu, adalah perlu untuk menentukan ambang pendapatan mengikut industri dan mempunyai kadar cukai yang sesuai.

Kaedah pentadbiran cukai akan berubah dengan ketara.

Menurut Encik Hoang Van Cuong, matlamat yang ditetapkan oleh Resolusi 68 Politburo mengenai pembangunan ekonomi swasta adalah untuk mempunyai sekurang-kurangnya 2 juta perniagaan di seluruh negara menjelang 2030 dan 3 juta perniagaan yang beroperasi menjelang 2045.

Oleh itu, kaedah umum pengurusan negara, dan pengurusan cukai khususnya, mesti menggalakkan transformasi digital dan semangat keusahawanan perniagaan dan rakyat. Sehubungan itu, percukaian mestilah menjadi alat untuk mengawal selia amalan perniagaan; mereka yang menggalakkan amalan sedemikian harus tertakluk kepada kadar cukai keutamaan, atau pengecualian cukai.

Sebaliknya, aktiviti perniagaan, barangan dan perkhidmatan yang perlu dihadkan akan tertakluk kepada cukai yang lebih tinggi. Dan objektif kedua percukaian adalah untuk menjana pendapatan untuk bajet.

Ramai pakar percaya bahawa ambang hasil yang boleh dikenakan cukai harus dinaikkan kepada 1-2 bilion VND/tahun agar sesuai - Foto: QUANG DINH

Elaun peribadi minimum mestilah 17 juta VND sebulan.

* Pada pembukaan sesi Dewan Undangan Negeri bulan ini, draf Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi yang disemak semula akan dibincangkan dan diluluskan. Pada pendapat anda, patutkah elaun peribadi ditingkatkan untuk mengurangkan beban pembayar cukai?

- Pada prinsipnya, elaun peribadi mesti memastikan pembayar cukai dapat menampung perbelanjaan paling penting mereka seperti makanan, perumahan, pakaian, pengangkutan, pendidikan, dan sebagainya, bermakna ia mesti cukup untuk sara hidup. Pada hakikatnya, sejak lima tahun lalu, indeks harga pengguna telah meningkat kira-kira 20%, berserta peningkatan ketara dalam purata pendapatan pekerja.

Oleh itu, elaun peribadi untuk pembayar cukai perlu dinaikkan kepada sekurang-kurangnya 1.5 kali ganda daripada peraturan semasa iaitu 11 juta VND/bulan. Ini akan menjadikan jumlah elaun sekitar 16.5 - 17 juta VND/bulan. Ini adalah jumlah minimum; jumlah yang lebih tinggi adalah lebih baik.

Dan elaun tanggungan juga menjadi kebimbangan. Dari tahun 2020 hingga kini, peraturan sebanyak 4.4 juta VND/bulan untuk menyara anak usia sekolah tidak mencukupi; ia perlu ditingkatkan 1.5 hingga 2 kali ganda, kepada 7-9 juta VND/bulan. Memandangkan tanggungan terutamanya adalah anak usia sekolah, selain perbelanjaan makanan tetap, seorang anak perlu mempelajari bahasa asing, mengembangkan bakat, dan memperoleh kemahiran hidup. Ini adalah pelaburan pada masa hadapan, dalam tenaga kerja negara yang berkualiti tinggi, jadi dasar ini tidak seharusnya terlalu ketat.

Apabila taraf hidup minimum dijamin, pembayar cukai akan mengembangkan pelaburan dan operasi perniagaan mereka, dan keuntungan yang mereka peroleh akan mendorong mereka untuk menyumbang lebih banyak kepada bajet. Oleh itu, untuk mewujudkan sumber pendapatan yang mampan, dasar cukai dan kaedah pengurusan cukai perlu memupuk sumber pendapatan dan menggalakkan semangat keusahawanan perniagaan dan individu.

Kembali ke topik

LE THANH - THANH CHUNG

Sumber: https://tuoitre.vn/thue-phai-thuc-day-tinh-than-kinh-doanh-20251016074633063.htm