Veel artikelen brengen een hoog risico met zich mee.
Uit een onderzoek naar gegevens over belastingbeheer bleek dat sommige bedrijven die aanspraak maakten op teruggave van exportbelasting voor cassave, hout en bosproducten een hoog belastingrisico vormden. Daarom moesten de belastingautoriteiten inspecties en controles uitvoeren.
Bij cassave en houtproducten ontstaan de belastingteruggaven in de tussenfase (vanwege directe aankoop van bosbouwers vóór verwerking of slechts basisverwerking, die zijn vrijgesteld van btw). Deze tussenfase brengt voornamelijk beheer- en logistieke kosten met zich mee. Daarom hebben sommige personen misbruik gemaakt van het overheidsbeleid om fraude te plegen en belastingteruggaven te verduisteren.
Het Ministerie van Financiën heeft onlangs de Algemene Belastingdienst opdracht gegeven om samen te werken met de professionele eenheden van het Ministerie van Openbare Veiligheid om een aantal gevallen van belastingontduiking en verduistering van btw-teruggaven op te sporen en aan te pakken, zoals: de zaak van illegale handel in btw-facturen en belastingontduiking in Phu Tho; de gevallen van schending van de regels voor belastingteruggaven in Ninh Binh en Vinh Phuc...
De Algemene Belastingdienst heeft ook een aantal typische vormen van fraude onder de aandacht gebracht die zijn vastgesteld.
Deze personen misbruiken de soepele regelgeving voor het oprichten van bedrijven om ondernemingen op te zetten, niet voor productie- of handelsdoeleinden, maar voor de aan- en verkoop van btw-facturen voor persoonlijk gewin en belastingontduiking. Zo hebben sommige personen een keten van bedrijven opgezet (met familieleden, verwanten of ingehuurde vertegenwoordigers als wettelijke vertegenwoordigers) om zich bezig te houden met circulaire handel, waarbij ze illegale facturen gebruiken om de kosten van inbreng te legitimeren voor bedrijven die belastingteruggave aanvragen.
De tussenpersonen maken valse facturen voor de directe aankoop van hout van boeren of veehouders, of kopen en verkopen illegale facturen om belastingen af te trekken en goederen te legaliseren, zodat ze geen btw (5%) hoeven aan te geven en af te dragen in de tussenhandel.
Bedrijven die btw-teruggave claimen, gebruiken illegale facturen (gekocht bij bedrijven zonder productie- of bedrijfsactiviteiten) of facturen van bedrijven die hun bedrijfsadres hebben verlaten of voortdurend van locatie zijn veranderd om de voorbelasting af te trekken en btw-teruggaveaanvragen in te dienen.
"De tactieken en het gedrag van degenen die betrokken zijn bij fraude met belastingteruggaven, vinden voornamelijk plaats in de tussenfase van de koop en verkoop van goederen," aldus de Algemene Belastingdienst.
Uit een onderzoek onder 120 bedrijven bleek dat 110 tussenbedrijven "verdwenen" waren.
Volgens de Algemene Belastingdienst vertonen sommige tussenbedrijven tekenen van een hoog risico, zoals het tijdelijk stopzetten van de bedrijfsactiviteiten of het verdwijnen na het uitreiken van facturen aan exporterende bedrijven (F1). Er zijn discrepanties in de omzet- en belastingaangiften tussen tussenbedrijven; verkopende bedrijven (F2, F3,...) geven een lage omzet op, terwijl kopende bedrijven (F1) een grote aftrekbare voorbelasting opgeven. Bankbetalingen vertonen ook risico's, zoals transacties die op dezelfde dag plaatsvinden en opnames door dezelfde persoon.
Uit een onderzoek, inspectie en controle van belastingteruggaven bij 120 bedrijven bleek dat 110 tussenbedrijven hun vestigingsplaats hadden verlaten, hun activiteiten hadden gestaakt en in de tussenfase van de procedure op ontbinding wachtten. De bedrijven die belastingteruggave claimden, hadden grondstoffen en inkoopfacturen van deze tussenbedrijven gebruikt. Deze tussenbedrijven hadden op hun beurt geen belasting aangegeven of betaald en konden de herkomst van de gekochte grondstoffen en goederen niet bewijzen. De overheid heeft nog geen belasting geïnd van deze bedrijven, maar is wel verplicht om de belastingteruggaven voor de bedrijven die in de volgende fase een teruggave claimen, te verwerken.
"Dit zet de belastingdienst onder druk", erkende de Algemene Belastingdienst. "De hoogte van de belastingteruggave moet worden vastgesteld op basis van de verificatie of de aankoop en verkoop van goederen daadwerkelijk hebben plaatsgevonden, wat leidt tot aanzienlijke problemen bij de verwerking van aanvragen."
Typisch voor sommige gevallen was dat aanvragen voor teruggave van cassavezetmeelbelasting werden verwerkt op basis van informatie van buitenlandse belastingautoriteiten waaruit bleek dat sommige Vietnamese bedrijven transacties hadden met buitenlandse bedrijven die ofwel niet in de database van de buitenlandse belastingautoriteit voorkwamen, ofwel wel bestonden maar ontkenden transacties met Vietnamese bedrijven te hebben.
Dit zijn enkele aanvragen voor belastingteruggave die wijzen op een overtreding van de wet, met als doel belastinginkomsten uit de staatsbegroting te verduisteren en legitieme bedrijven die zich wel aan de belastingwetgeving houden, negatief te beïnvloeden.
"Nadat de belastingdienst enkele van de bovengenoemde risico-indicatoren in de aanvragen voor belastingteruggave had ontdekt, hebben veel bedrijven proactief schriftelijke verzoeken ingediend bij de belastingdienst om hun aanvragen voor teruggave te annuleren," aldus de Algemene Belastingdienst.
De Algemene Belastingdienst heeft de lokale belastingdiensten opgedragen de controle op btw-teruggaven voor risicovolle exportproducten verder te versterken. De focus ligt daarbij op het geven van richtlijnen aan belastingautoriteiten op alle niveaus over criteria voor het identificeren van risico's bij teruggaven, het definiëren van de reikwijdte van de verificatie voor tussenpersonen en het verstrekken van richtlijnen voor verificatie- en inspectieprocedures voor btw-teruggaven. Het is echter ook noodzakelijk om btw-teruggaveaanvragen van belastingplichtigen snel en conform de geldende regelgeving en procedures voor belastingbeheer te verwerken.
Bron
