Het Duitse belastingstelsel is streng en rechtvaardig.

Báo Sài Gòn Giải phóng•29/04/2024

Het Duitse belastingstelsel is een van de meest complexe ter wereld . Iedere inwoner die vanaf zijn geboorte in Duitsland geregistreerd staat of vanuit het buitenland is verhuisd, heeft een fiscaal identificatienummer waarmee hij of zij rechten kan uitoefenen en verplichtingen kan nakomen.

Vanaf de geboorte beschikken over een fiscaal identificatienummer.

Baby's ontvangen kinderbijslag via hun individuele belastingidentificatienummer (TIN). De meeste bedrijven, zelfs eenmanszaken, schakelen vaak belastingadvies in in plaats van zelf hun belastingaangifte in te vullen vanwege de complexiteit van de formulieren. Ook particulieren die hun belastingaangifte via apps indienen, hebben tijd nodig om te leren hoe ze de apps moeten gebruiken en gegevens moeten invoeren.

%8B.jpg — Openbare gebouwen in Berlijn, Duitsland, worden allemaal onderhouden en ontwikkeld met belastinggeld. Foto: NAM VINH

Duitsland kent verschillende soorten belastingen, zoals inkomstenbelasting, omzetbelasting en btw. Belastingen vormen de belangrijkste inkomstenbron voor de Duitse overheid, die hiermee uitgaven voor het algemeen belang financiert – zoals sociale zekerheid, onderwijs , gezondheidszorg en transportinfrastructuur. Het Duitse belastingstelsel is gebaseerd op efficiëntie, transparantie en rechtvaardigheid. De btw (belasting over de toegevoegde waarde) is steevast de grootste bron van belastinginkomsten in Duitsland (in 2020 bedroeg dit € 219 miljard). De belasting op gangbare goederen en diensten bedraagt 19%, terwijl sommige artikelen, zoals boeken, landbouwproducten en levensmiddelen, met 7% worden belast. Dit is relatief laag vergeleken met veel andere EU-landen, zoals Spanje (21%), Polen en Portugal (23%), Italië (22%) en Frankrijk (20%).

Inkomstenbelasting is van toepassing op vrijwel iedereen, vanaf € 9.168 per jaar. De belasting is gebaseerd op de betaalbaarheid via een progressief belastingtariefsysteem, wat betekent dat hoe hoger het inkomen, hoe hoger het belastingtarief. Werknemers betalen belasting afhankelijk van hun gezinssituatie (alleenstaand/gehuwd, met/zonder kinderen, onderhoudende ouders, enz.). Werkgevers houden loonbelasting en sociale premies in op het totale loon en dragen dit af aan de belastingdienst voordat het nettoloon aan de werknemers wordt uitbetaald. Loonbelasting, ook wel inkomstenbelasting genoemd, wordt meestal geschat en vooraf ingehouden. Aan het einde van het jaar dienen belastingplichtigen een belastingaangifte in bij de belastingdienst en wordt een eventueel teveel betaald bedrag terugbetaald.

Vanaf 2024 zijn bedrijven met een jaaromzet van € 800.000 of een jaarwinst van € 80.000 of meer verplicht om een winst- en verliesrekening in te dienen. De basisbelastingen die bedrijven moeten betalen zijn omzetbelasting (19%), loonbelasting (werkgever betaalt 50% - werknemer betaalt 50%), vennootschapsbelasting (3,5% van de omzet) en vennootschapsbelasting.

Belastingbetalingslimiet

In Duitsland bezit de rijkste 10% meer dan de helft van het totale vermogen van de bevolking. Er zijn echter mazen in het belastingstelsel waar de rijken gebruik van kunnen maken. Vermogen en erfenissen worden minder zwaar belast dan bedrijven of salarissen. De onroerendgoedbelasting in Duitsland werd in 1996 afgeschaft. Erfenissen worden wel belast, maar er zijn hoge vrijstellingen en veel manieren om erfbelasting te ontwijken.

In Duitsland zijn de inkomstenbelasting, verzekeringen en andere bijkomende kosten erg hoog; een gemiddelde inkomensverdiener moet ongeveer 30% tot 35% van zijn of haar totale inkomen besteden aan sociale premies. Dit is echter gemaximeerd tot een bepaald bedrag, de zogenaamde premiedrempel. Wie meer verdient dan een bepaald bedrag, hoeft geen extra sociale premies te betalen over het bedrag dat boven die drempel uitkomt. Zo is de premiedrempel voor de pensioenverzekering in Oost-Duitsland € 7.100 per maand en in West-Duitsland € 7.300. Vergelijkbare drempels gelden voor de zorgverzekering, ziektekostenverzekering en werkloosheidsuitkering.

Maar dit betekent ook dat hoe meer je verdient, hoe lager je sociale premie is. Daarom betalen miljonairs in Duitsland niet meer belasting dan gezinnen van artsen. De typische superrijken in Duitsland hebben geen inkomen uit arbeid, maar uit bedrijfswinsten, vermogenswinsten en inkomsten uit onroerend goed. Het gemiddelde belastingtarief dat miljonairs betalen is 24% – veel lager dan dat van mensen met een gemiddeld inkomen. Dit komt door de aanzienlijk lagere vermogenswinstbelasting in vergelijking met de inkomstenbelasting en de mogelijkheid om huurinkomsten of winstdeling via dochterondernemingen te regelen.

Iedere particulier en elk bedrijf moet facturen en boekhoudkundige gegevens 10 jaar bewaren. De belastingdienst kan deze te allen tijde inzien, zelfs als het bedrijf zijn activiteiten heeft gestaakt. Elk bedrijf moet beschikken over een kassasysteem met erkende boekhoudsoftware; alle via de computer gegenereerde facturen worden verzonden naar en opgeslagen op de server van de belastingdienst en kunnen niet worden verwijderd of gewijzigd. Bedrijven mogen ook handgeschreven gegevens bijhouden, maar deze moeten gedetailleerd en specifiek zijn voor elke dag.

DANG MINH LY, uit de Bondsrepubliek Duitsland

Bron