Momenteel zijn er 335 FDI-projecten met een investeringskapitaal van meer dan 100 miljoen USD.
Om te voorkomen dat multinationale ondernemingen winsten verschuiven naar landen met lage belastingtarieven om belasting te ontwijken, heeft de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) in oktober 2021 een wereldwijd minimumtarief van 15% voor de vennootschapsbelasting voor deze bedrijven vastgesteld.
Landen met aanzienlijke investeringen in Vietnam zijn van plan een wereldwijde minimumbelasting in te voeren om hun recht op belastinginning te waarborgen. Landen die vergelijkbare investeringen ontvangen, zoals Vietnam, onderzoeken beleidsmaatregelen en steunmaatregelen voor investeerders om de impact van de wereldwijde minimumbelasting te verzachten.
"Het toepassen van de wereldwijde minimumbelasting in Vietnam is noodzakelijk om de rechtmatige rechten en belangen van Vietnam te waarborgen," aldus Phan Duc Hieu, lid van de Economische Commissie van de Nationale Assemblee .
De invoering van een wereldwijde minimumbelasting zal de overheidsinkomsten uit extra belastingen verhogen, de internationale integratie versterken en belastingontduiking, belastingontwijking, transfer pricing en winstverschuiving minimaliseren. (Illustratieve afbeelding)
De invoering van een wereldwijde minimumbelasting zal de overheidsinkomsten verhogen door extra belastingheffing, de internationale integratie versterken en belastingontduiking, belastingontwijking, transfer pricing en winstverschuiving minimaliseren.
De wereldwijde minimumbelasting brengt echter ook nieuwe uitdagingen met zich mee voor het aantrekken van buitenlandse investeringen. Om de concurrentiekracht en aantrekkelijkheid van het Vietnamese investeringsklimaat te waarborgen, en in combinatie met de snelle invoering van de wereldwijde minimumbelasting, moet Vietnam zijn investeringsstimulansen en -ondersteuningsmaatregelen aanvullen met nieuwe vormen van stimulering.
"De Vietnamese overheid moet de impact van de wereldwijde minimumbelasting minimaliseren en wijzigingen aanbrengen in de huidige regeling voor fiscale stimulering van vennootschappen om concurrerend te blijven bij het aantrekken van buitenlandse investeringen, zoals de Vietnamese overheid aanvankelijk voor ogen had," aldus Hong Sun, voorzitter van de Koreaanse Kamer van Koophandel in Vietnam.
Sinds de aankondiging van de wereldwijde minimumbelasting lijken de buitenlandse investeringsstromen te zijn afgenomen, omdat investeerders afwachten hoe landen de wereldwijde minimumbelasting zullen implementeren en of ze aanvullende compenserende maatregelen zullen nemen.
Hoewel de wereldwijde minimumbelasting niet verplicht is voor landen om toe te passen, moet Vietnam, als het deze niet toepast, accepteren dat andere landen die de wereldwijde minimumbelasting wel toepassen, het recht hebben om aanvullende belastingen te heffen van bedrijven in Vietnam (indien van toepassing) die in Vietnam een effectief belastingtarief hebben dat lager is dan het wereldwijde minimum van 15%, met name buitenlandse investeringsondernemingen.
Momenteel zijn er ongeveer 335 FDI-projecten met een geregistreerd investeringskapitaal van meer dan 100 miljoen dollar die profiteren van vennootschapsbelastingvoordelen van minder dan 15%. Dit zijn doorgaans bedrijven in de hightechsector (zoals Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron...).
De minimale binnenlandse aanvullende belasting voldoet aan de normen.
Volgens gegevens over de vennootschapsbelastingafrekening van 2022 schat de Algemene Belastingdienst dat ongeveer 122 buitenlandse bedrijven die in Vietnam investeren, getroffen zullen worden als de wereldwijde minimumbelasting vanaf 2024 wordt ingevoerd. Als Vietnam de wereldwijde minimumbelasting niet invoert, maar de landen met investeringen in Vietnam dat wel doen, zullen de moederbedrijven in die landen in 2024 een extra belastingverschil van meer dan 14.600 miljard VND moeten innen.
Concreet betekent dit dat als Vietnam het recht om belastingen te innen niet verkrijgt: Zuid-Korea heeft 18 multinationale ondernemingen die in Vietnam investeren, met een belastingverschil dat in 2024 in Zuid-Korea meer dan 10.700 miljard VND bedraagt. Japan heeft 36 multinationale ondernemingen die in Vietnam investeren, met een belastingverschil dat in 2024 in Japan meer dan 250 miljard VND bedraagt.
Verschillende andere landen met aanzienlijke investeringen in Vietnam (Singapore, Taiwan, China, Thailand, de Verenigde Staten, Canada, Hongkong, Nederland, Maleisië, de Britse Maagdeneilanden en het Verenigd Koninkrijk) hebben 50 multinationale ondernemingen, waarbij de belastingverschillen in het investerende land meer dan 3.560 miljard VND bedragen.
Daarom moet Vietnam het recht op het heffen van belastingen veiligstellen en de overdracht van belastinginkomsten naar andere landen die het wereldwijde minimumbelastingtarief moeten toepassen, beperken.
Om de concurrentiepositie te waarborgen en te kunnen inspelen op de toepassing van wereldwijde minimumbelastingtarieven door andere landen, is het ministerie van Financiën echter van mening dat het noodzakelijk is om een minimum aanvullend binnenlands belastingtarief (QDMTT) te reguleren.
Op deze manier heeft Vietnam zijn belastingbasis verbreed om aan te sluiten bij de sociaaleconomische context van het land en internationale praktijken, terwijl tegelijkertijd het doel is bereikt om het bestaande preferentiële beleid te handhaven voor bedrijven die niet onderworpen zijn aan de wereldwijde minimumbelasting.
Als de huidige regelgeving ongewijzigd blijft en het minimumtarief voor binnenlandse belastingen niet wordt toegepast, gaan de voordelen van de vennootschapsbelastingvoordelen voor projecten in Vietnam verloren. Dit leidt tot een verlies aan concurrentievoordeel bij het aantrekken van buitenlandse directe investeringen en beïnvloedt de investeringsuitbreidingsplannen van deze projecten.
Volgens het ministerie van Financiën zal de begroting meer inkomsten genereren als Vietnam de vereiste minimumbelastingtarieven voor binnenlandse belastingen invoert. Dit komt door de inning van extra vennootschapsbelasting van bedrijven die onderworpen zijn aan het wereldwijde minimumtarief, maar projecten hebben die in Vietnam profiteren van fiscale voordelen, terwijl het daadwerkelijke belastingbedrag lager is dan het minimumtarief.
Om te voorkomen dat Vietnam zijn concurrentievoordeel bij het aantrekken van buitenlandse directe investeringen verliest, zal het land aantrekkelijker en duurzamer investeringsbeleid moeten ontwikkelen dat niet op belastingen is gebaseerd, zoals: gestroomlijnde administratieve procedures, toegang tot grond en toegang tot een hooggekwalificeerde beroepsbevolking…
Tijdens de thematische bijeenkomst van de regering over wetgeving in juli 2023 stemde de regering ermee in om twee resoluties van de Nationale Vergadering ter opstelling voor te leggen aan de Nationale Vergadering volgens een vereenvoudigde procedure.
Ten eerste is er de resolutie over de toepassing van de aanvullende vennootschapsbelasting in het kader van de wereldwijde anti-winstverschuivingsregeling. De regering heeft het ministerie van Financiën de opdracht gegeven deze resolutie op te stellen.
De tweede resolutie betreft beleid ter ondersteuning van investeerders, naast belastingvoordelen. Het Ministerie van Planning en Investeringen is belast met het opstellen van deze resolutie.
De regering zal deze twee resoluties ter goedkeuring voorleggen aan de Nationale Vergadering tijdens één zitting (oktober 2023).
De bestaande preferentiële regelingen die van toepassing zijn op bedrijven die niet onderworpen zijn aan de wereldwijde minimumbelasting, blijven van kracht.
Ha Linh
Bron
![[Afbeelding] De Nguyen Tat Thanh-straat zal naar verwachting worden verbreed, waardoor de verkeersdrukte zal afnemen.](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2026/03/24/1774326200262_ndo_br_3-6869-jpg.webp)
Reactie (0)