Haster reform av personlig inntektsskatt

Et felles forslag om å øke familiefradragsnivået

Finansdepartementet har nettopp annonsert et sammendrag, en forklaring og kommentarer til lovutkastet om personlig inntektsskatt (PIT). Spesielt har en rekke departementer og kommuner foreslått å øke familiefradragsnivået (GTGC). Mer spesifikt har departementene for nasjonalt forsvar , transport, helse, landbruk og bygdeutvikling, informasjon og kommunikasjon... alle sagt at GTGC-nivået som gjelder for skattebetalere på 11 millioner VND/måned og 4,4 millioner VND/måned for forsørgede ikke lenger er egnet for de nåværende økonomiske forholdene og folks levestandard.

Prisene på varer og tjenester har økt over tid, men familiefradraget er fortsatt uendret.

FOTO: NHAT THINH

Forkort tabellen for personlig inntektsskatt

I endringen av loven om personlig inntektsskatt må det også implementeres en reduksjon i personlig inntektsskattetabellen. Det er nødvendig å redusere skattetabellen fra dagens 7 nivåer til 4 nivåer, og den maksimale skattesatsen er bare 30 %. Fordi dagens selskapsskatt bare brukes på 20 % og enda lavere i noen prioriterte felt og bransjer. Dessuten betaler bedrifter bare skatt etter fradrag av alle rimelige og gyldige utgifter. Hvis de pådrar seg tap, kan de fremføre tapene i en periode på 5 år. I tillegg kan bedrifter også redusere inntektsskatten med opptil 30 % i spesielle perioder som naturkatastrofer, epidemier osv.

Advokat Tran Xoa, direktør for Minh Dang Quang Advokatfirma

Spesielt foreslo Forsvarsdepartementet å øke den personlige inntektsskattesatsen for skattebetalere til 17,3 millioner VND/måned og for forsørgede til 6,9 millioner VND/måned. Fordi grunnlønnen på tidspunktet for kunngjøringen av den personlige inntektsskattesatsen på 11 millioner VND/måned ved utgangen av 2019 bare var 1,49 millioner VND, hadde den ved utgangen av 2024 økt til 2,34 millioner VND, tilsvarende en økning på 57,05 %. Folkekomiteen i Ha Tinh- provinsen foreslo å øke den personlige inntektsskattesatsen for skattebetalere til 18 millioner VND/måned, og for forsørgede til 8 millioner VND/måned. Denne provinsen viste til at i henhold til loven om personlig inntektsskatt fra 2012 er fradraget for skattebetalere 9 millioner VND/måned, og for forsørgede 3,6 millioner VND/måned, gjeldende fra juli 2013. På den tiden var grunnlønnen 1,15 millioner VND. Frem til nå har grunnlønnen økt med 2,03 ganger, tilsvarende 2,34 millioner VND, så det er nødvendig å øke GTGC-nivået i samsvar med økningstakten for grunnlønnen.

I tillegg foreslo Folkekomiteen i Bac Giang -provinsen å øke det nåværende nivået på minstelønnen i en retning som er egnet for de praktiske levekårene i hver region, fordi minstelønnen er delt inn i fire regioner. Dessuten øker prisene på varer, noe som fører til en økning i daglige levekostnader, slik at det nåværende nivået ikke lenger er egnet. Samtidig foreslo Bac Giang-provinsen at Finansdepartementet umiddelbart skulle sende inn en forespørsel til den kompetente myndigheten om å endre loven om personlig inntektsskatt (erstatning), fordi noen forskrifter ikke lenger er egnet for den nåværende økonomiske utviklingen, og jordloven av 2024 trådte i kraft siden august 2024. Informasjons- og kommunikasjonsdepartementet foreslo å øke nivået på minstelønnen for å matche økningen i konsumprisindeksen, den økonomiske vekstraten og økningen i grunnlønnen fra 1. juli 2024. Samtidig bør minstelønnsnivået bygges opp slik at det samsvarer med regjeringens nåværende lønnspolitikk (i henhold til fire regioner).

Det er nødvendig å umiddelbart endre momssatsen for skattebetalere i henhold til anbefalingene fra departementer, avdelinger og provinser og byer.

FOTO: NGOC DUONG

Vurder å fikse det nå, ikke vent på veikartet.

Grunnen til at mange økonomiske eksperter så vel som representanter fra nasjonalforsamlingen foreslo å justere den personlige inntektsskattesatsen tidlig uten å vente på at KPI skulle øke med 20 %, er fordi økonomien har hatt uvanlige svingninger. Fra 2020 til 2023 har Covid-19-pandemien hatt en sterk innvirkning på den sosioøkonomiske situasjonen i både verden og Vietnam. En rekke viktige varer har økt i pris. Det er derfor umulig å vente på at KPI skal øke som foreskrevet, fordi det er en utvikling under normale forhold. Regjeringen må vurdere å endre den personlige inntektsskattesatsen umiddelbart uten å vente på veikartet for å endre personlig inntektsskatteloven fullstendig. Når personlig inntektsskatteloven endres, vil den bli revidert mer omfattende. Å vurdere og endre den umiddelbart, og å heve den personlige inntektsskattesatsen er i tråd med virkeligheten, i tråd med folket og ivareta inntektskildene.

Advokat Nguyen Duc Nghia , assisterende direktør for Senter for støtte til små og mellomstore bedrifter (Ho Chi Minh City Business Association)

Mange kommuner og departementer har også foreslått å legge til fradrag for å støtte kostnader til utdanning, helsetjenester, bolig, frivillig sosialforsikring og investeringer for menneskelig utvikling. Samtidig legges det til forskrifter for å støtte spesielle tilfeller, som ansatte som er enslige forsørgere eller har slektninger med alvorlige sykdommer...

Tidligere har en rekke velgere fra provinser og byer, samt skatte- og økonomieksperter, også gitt sine meninger og foreslått å heve momsnivået fordi dagens regelverk er for utdatert og ikke sikrer en gjennomsnittlig levestandard for mange familier. Ifølge advokat Nguyen Duc Nghia, assisterende direktør for Senteret for støtte til små og mellomstore bedrifter (Ho Chi Minh City Business Association), er det viktigste å endre grunnlaget for beregning av moms for skattebetalere når man endrer loven om personlig inntektsskatt. Momsen bør settes til fire ganger den regionale minstelønnen (region 1 har en minstelønn på 4,969 millioner VND, så momsen vil være nesten 20 millioner VND/måned; region 2 har en minstelønn på 4,41 millioner VND, så momsen vil være omtrent 17,6 millioner VND/måned...). Den årlige regionale minstelønnen reguleres av regjeringen etter å ha lyttet til meninger fra representanter for arbeidstakere og arbeidsgivere, så den er ganske passende for den generelle sosioøkonomiske situasjonen, med tanke på ulike regionale faktorer.

KPI er «flaskehalsen» i personlig inntektsskatt

Det er kommentaren fra mange eksperter på personlig inntektsskatt de siste årene. I henhold til gjeldende regelverk kan momssatsen bare endres når KPI øker med 20 %. Advokat Tran Xoa, direktør i Minh Dang Quang Law Firm, kommenterte at denne reguleringen har skapt frustrasjon for skattebetalere fordi momssatsen ofte følger KPI, så det tar mange år å justere. For eksempel har KPI fra 2020 til nå økt med mer enn 10 %, men har ennå ikke nådd 20 %, så momssatsen forblir uendret. Dette har forårsaket frustrasjon for mange lønnsmottakere i mange år, selv om prisene på varer og tjenester har økt kraftig, men mengden som skal betales skatt har ikke blitt redusert, noe som tvinger dem til å stramme inn livreima.

Familiefradragsnivået har falt bak den sosioøkonomiske situasjonen på mange år.

FOTO: NHAT THINH

«I loven om personlig inntektsskatt er metoden for å bestemme personlig inntektsskattesats den viktigste. Selv å øke personlig inntektsskattesats fra 11 millioner VND/person/måned til 18 millioner VND, slik det er foreslått av mange provinser og byer, kan bare løse problemet midlertidig det første året. I de påfølgende årene vil personlig inntektsskattesats fortsette å bli utdatert og følge den gamle metoden. Derfor bør utkastkomiteen forlate grunnlaget for KPI-indeksen for å justere personlig inntektsskattesats», foreslo Xoa, og sa at beregning basert på KPI er en «flaskehals». Dessuten er KPI-indeksen beregnet til å omfatte mer enn 700 varer og tjenester, mens skattebetalere bare regelmessig påvirkes av en rekke viktige varegrupper som mat, næringsmidler, elektrisitet og vann. For ikke å nevne at med den siste regjeringens styring vil KPI-indeksen svinge på et lavt nivå, helt forskjellig fra forrige periode, så det er enda mer uegnet å beregne personlig inntektsskattesats. Derfor bør reguleringen av moms være basert på den regionale minstelønnen, «når tidevannet stiger, stiger båten». Hvert år justeres den regionale minstelønnen for å være egnet for beregning av moms. Dette vil bidra til å unngå situasjonen der lønnen øker hvert år for å kompensere for avskrivninger, men skattene øker, noe som gjør statens lønnsøkning meningsløs.

Nguyen Ngoc Tu fra University of Business and Technology deler samme syn og sa at reguleringen av momssatsen er fast, og at denne satsen bare vil endres når KPI endres med 20 %, noe som gjør revisjonen svært langsom. Statistikk de siste 15 årene viser at det bare har vært omtrent to justeringer av momssatsen, og hver justeringshastighet er lavere enn den faktiske, noe som ikke er tilfredsstillende for skattebetalerne. For ikke å nevne at folks inntekt har økt de siste 10 årene på grunn av økende inflasjon, men realinntekten har sunket, spesielt i årene med Covid-19-utbruddet. «Siden 2020 har KPI endret seg mye, men det er urimelig å fortsatt bruke det gamle nivået. Hvis endringen var automatisk, ville momssatsen ha økt til 15–16 millioner VND/person/måned, ikke stagnert på 11 millioner VND. For ikke å nevne den nylige økningen på 30 % i grunnlønnen, økningen i den regionale minstelønnen, samt andre indekser ... Derfor er det nødvendig å øke momssatsen for å unngå overbelastning, skattedelen blir høyere og høyere, noe som forårsaker en større byrde for skattebetalerne», understreket Tu.

For ikke å nevne at reguleringen av den faste momssatsen, ifølge Tu, vil føre til at den hvert år må legges frem for regjeringen for endring, ellers vil den gå tilbake til dagens tilbakestående tilstand. På lang sikt, når skatteloven endres, bør utkastkomiteen vurdere å basere den på den regionale minstelønnen. «For eksempel foreslås det for tiden å øke nivået på GTGC til 18–20 millioner VND/måned, tilsvarende 4–5 ganger den regionale minstelønnen. Hvert år, når denne lønnen øker, vil GTGC-nivået automatisk endres uten at det må beregnes eller legges frem for myndighetene for endring. Dette er et ganske passende alternativ når man endrer GTGC-nivået. I tillegg er de største utgiftene for arbeidstakere helsetjenester, utdanning og bolig. Disse spesifikke kostnadene må inkluderes i loven. I noen spesielle tilfeller, som forsørgede med funksjonsnedsettelser, eldre med langvarige sykdommer som koster mye penger, kan denne satsen være lik 70–100 % av GTGC-nivået for skattebetalere», la Nguyen Ngoc Tu til.

Haster sak, må gjøres umiddelbart

Forslag om å heve momssatsen, endre skattesatser eller noen bestemmelser som ikke lenger er relevante i personskatteloven har blitt nevnt i mange år. Faktisk har statsministeren siden 2021 utstedt et dokument der de ber Finansdepartementet om å gjennomgå og foreslå endringer i manglene ved personskatteloven. I løpet av de siste nesten fire årene har regjeringen gjentatte ganger nevnt behovet for å studere og gjennomgå manglene ved denne loven. På mange møter i nasjonalforsamlingen har delegatene også påpekt mange utdaterte forskrifter som ikke er egnet for Vietnams økonomiske situasjon, noe som har skapt opprør blant skattebetalerne. I mars 2022 foreslo Finansdepartementet i dokumentet der de innhentet uttalelser fra departementer og avdelinger å gjennomgå, evaluere og komme med forslag til endringer i innholdet, inkludert skattebetalere, skattepliktig inntekt, skattegrunnlag, moms, skattesatser osv. Denne saken har imidlertid så langt stått stille og har ikke blitt lagt frem for nasjonalforsamlingen.

Advokat Truong Thanh Duc, generaldirektør i ANVI Law Firm, sa åpenhjertig: «Problemene og forskriftene om personlig inntektsskatt som mange departementer, avdelinger og provinser har kommentert, er grunnleggende og har blitt diskutert mye. Dette er ikke et nytt eller vanskelig problem. For ikke å nevne at andre lands erfaringer er tilstrekkelige som referanse. Hvis loven virkelig endres, vil det bare ta 6 måneder fordi det ikke er snakk om å utarbeide en ny lov. Det viktigste er tankegangen og metoden bak loven. Finansdepartementet har selv innrømmet at det er mangler som må endres umiddelbart. «Hvis vi blir enige om å heve nivået på personlig inntektsskatt og endre skattesatsen, er det ingenting å bekymre seg for. Hvis det er noen spørsmål som ikke er blitt enige om, for eksempel hvor mye som skal heves, hvilke tilleggsutgifter som skal trekkes fra for skattebetalere osv., kan lovutarbeidelsesbyrået presentere 2–3 alternativer som delegater fra nasjonalforsamlingen kan vurdere og kommentere», analyserte advokat Truong Thanh Duc. Han ga et eksempel på mange forslag om å heve GTGC-nivået til 4 eller 5 ganger den regionale minstelønnen. Finansdepartementet kan legge frem begge alternativene for regjeringen, slik at de presenterer dem for nasjonalforsamlingen. Deretter vil nasjonalforsamlingsdelegatene gi sine meninger og stemme for å godkjenne, og alternativet som velges av flest delegater vil bli brukt.

«Bare forskrifter som er ukjente og ikke kan visualiseres i virkeligheten trenger mer tid til å bli gjennomgått og evaluert. Samtidig har manglene ved personskatteloven blitt foreslått mange ganger. Dette er skattebetalernes forventning, og det påvirker livene til millioner av familier, så det bør prioriteres å implementeres først, endres raskere, ikke nøles og dras ut i 3–4 år. Kunngjøringen og endringen av loven bør velge det enkleste og klareste alternativet. For eksempel, på nivået med GTGC, er det enkelt å implementere å søke i henhold til den regionale minstelønnen som regjeringen har annonsert hvert år, ved å følge realiteten i folks liv tett», understreket advokat Truong Thanh Duc.

Advokat Tran Xoa var enig og sa at det å øke den personlige inntektsskattesatsen absolutt ikke har noen innvirkning på personlige inntektsskatteinntekter, noe som har blitt bevist ved tidligere justeringer av personlige inntektsskattesatsen, som i 2023 og 2020. Personlig inntektsskatt har økt sitt bidrag til statsbudsjettet hvert år. For eksempel bidro denne skatten i 2011 med omtrent 5,33 % til statsbudsjettet som forvaltes av skattesektoren, men innen 2013 (da personlige inntektsskattesatsen ble økt fra 4 millioner VND/person/måned til 9 millioner VND for skattebetalere) økte skatteinntektene fortsatt og utgjorde 5,62 % av de totale budsjettinntektene. Innen 2020 (dette er også året personlige inntektsskattesatsen ble justert til 11 millioner VND for skattebetalere) fortsatte personlige inntektsskatteinntekter å øke, og bidragssatsen økte også til 7,62 % av de totale budsjettinntektene. Ifølge Tran Xoa har dette problemet skapt frustrasjon lenge, så i år må regjeringen vurdere å justere momssatsen for skattebetalere. Denne justeringen er rimelig, i samsvar med Vietnams økonomiske situasjon og i samsvar med folket, samt med politikken for å støtte bedrifter og mennesker som regjeringen implementerer.

Herr Nguyen Ngoc Tu påpekte at utkastet til personlig inntektsskattelov, ifølge den annonserte planen, vil bli lagt frem for nasjonalforsamlingen i oktober 2025, godkjent i mai 2026 og sannsynligvis tre i kraft i 2027. Dette betyr at lønnsmottakere må vente ytterligere to år på endringen i personlig inntektsskattesats, noe som er for lenge og for sent. «Dette er et presserende spørsmål, så Finansdepartementet må legge frem en tidlig revisjon av personlig inntektsskattesats fordi det ikke er nødvendig å vente på at hele loven skal revideres i henhold til den annonserte planen», sa herr Tu.