Zapobiec innym krajom stratę 14,6 biliona VND.

Obecnie realizowanych jest 335 projektów FDI o kapitale inwestycyjnym przekraczającym 100 mln USD.

Aby zapobiec przenoszeniu zysków korporacji międzynarodowych do krajów o niskich stawkach podatkowych w celu uniknięcia płacenia podatków, w październiku 2021 r. Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) ustaliła globalną minimalną stawkę podatku dochodowego od osób prawnych na poziomie 15% dla tych firm.

Kraje, które zainwestowały znaczne środki w Wietnamie, zaplanowały wprowadzenie Globalnego Podatku Minimalnego, aby zabezpieczyć prawa do poboru podatków. Kraje, które otrzymały podobne inwestycje, takie jak Wietnam, analizują strategie reagowania i polityki wsparcia inwestorów, aby złagodzić wpływ Globalnego Podatku Minimalnego.

„Wprowadzenie globalnego minimalnego podatku w Wietnamie jest konieczne w celu ochrony uzasadnionych praw i interesów Wietnamu” – powiedział Phan Duc Hieu, członek Komisji Ekonomicznej Zgromadzenia Narodowego .

Wprowadzenie globalnego podatku minimalnego zwiększy dochody rządu z dodatkowych podatków, wzmocni integrację międzynarodową i zminimalizuje zjawisko unikania płacenia podatków, uchylania się od płacenia podatków, cen transferowych i transferu zysków. (Ilustracja)

Wprowadzenie globalnego podatku minimalnego zwiększy dochody rządu dzięki dodatkowym poborom podatkowym, wzmocni integrację międzynarodową i zminimalizuje zjawisko uchylania się od płacenia podatków, unikania płacenia podatków, cen transferowych i przenoszenia zysków.

Jednak Globalny Podatek Minimalny stwarza również nowe wyzwania w zakresie przyciągania inwestycji zagranicznych. Aby zapewnić konkurencyjność i atrakcyjność wietnamskiego środowiska inwestycyjnego, a także przyspieszyć wdrożenie Globalnego Podatku Minimalnego, Wietnam musi uzupełnić swoje zachęty inwestycyjne i środki wsparcia o nowe formy zachęt.

„ Rząd Wietnamu musi zminimalizować wpływ globalnego podatku minimalnego i wprowadzić zmiany do obecnego programu zachęt podatkowych dla przedsiębiorstw, aby utrzymać konkurencyjność w przyciąganiu zagranicznych inwestycji, zgodnie z pierwotnymi założeniami rządu Wietnamu” – powiedział Hong Sun, prezes Koreańskiej Izby Handlowej w Wietnamie.

Od czasu ogłoszenia globalnego podatku minimalnego napływ inwestycji zagranicznych wydaje się spowolnić, ponieważ inwestorzy czekają na to, w jaki sposób kraje wdrożą globalny podatek minimalny i czy zaoferują inne polityki kompensacyjne.

Mimo że globalny podatek minimalny nie jest obowiązkowy dla krajów, Wietnam, który go nie stosuje, musi zaakceptować, że inne kraje stosujące globalny podatek minimalny mają prawo pobierać dodatkowe podatki od przedsiębiorstw w Wietnamie (jeśli ma to zastosowanie), których efektywna stawka podatkowa w Wietnamie jest niższa niż globalne minimum wynoszące 15%, zwłaszcza przedsiębiorstw z kapitałem zagranicznym.

Obecnie istnieje około 335 projektów FDI z zarejestrowanym kapitałem inwestycyjnym przekraczającym 100 milionów dolarów, które korzystają z ulg podatkowych CIT niższych niż 15%. Są to zazwyczaj przedsiębiorstwa z sektora high-tech (takie jak Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron...).

Minimalny krajowy podatek uzupełniający spełnia standardy.

Według danych dotyczących rozliczeń podatku dochodowego od osób prawnych za 2022 rok, jeśli Globalny Podatek Minimalny zostanie wprowadzony od 2024 roku, Generalny Departament Podatkowy szacuje, że dotyczy to około 122 zagranicznych korporacji inwestujących w Wietnamie. Jeśli Wietnam nie zastosuje Globalnego Podatku Minimalnego, ale kraje inwestujące w Wietnamie tak, spółki-matki w tych krajach poniosą dodatkową różnicę podatkową w wysokości ponad 14 600 miliardów VND w 2024 roku.

Konkretnie, jeśli Wietnam nie uzyska prawa do pobierania podatków, to: Korea Południowa ma 18 korporacji wielonarodowych inwestujących w Wietnamie, a różnica podatkowa do zapłaty w Korei Południowej w 2024 roku przekroczy 10 700 miliardów VND. Japonia ma 36 korporacji wielonarodowych inwestujących w Wietnamie, a różnica podatkowa do zapłaty w Japonii w 2024 roku przekroczy 250 miliardów VND.

Kilka innych krajów posiadających znaczne inwestycje w Wietnamie (Singapur, Tajwan, Chiny, Tajlandia, Stany Zjednoczone, Kanada, Hongkong, Holandia, Malezja, Brytyjskie Wyspy Dziewicze i Wielka Brytania) ma 50 korporacji wielonarodowych, które płacą w kraju inwestującym różnice podatkowe przekraczające 3560 miliardów VND.

Dlatego Wietnam musi zapewnić sobie prawo do pobierania podatków, ograniczając transfer wpływów podatkowych do innych krajów, które muszą stosować globalną minimalną stawkę podatku.

Aby jednak zapewnić konkurencyjność i sprostać wyzwaniom związanym ze stosowaniem globalnych minimalnych stawek podatkowych przez inne państwa, Ministerstwo Finansów uważa, że ​​konieczne jest uregulowanie minimalnej krajowej stawki podatku uzupełniającego (QDMTT).

W ten sposób Wietnam rozszerzył swoją bazę podatkową, dostosowując ją do sytuacji społeczno-ekonomicznej kraju i praktyk międzynarodowych, a jednocześnie osiągnął cel utrzymania istniejących preferencyjnych zasad dla przedsiębiorstw niepodlegających globalnemu podatkowi minimalnemu.

Jeżeli obecne przepisy pozostaną niezmienione i nie zostanie zastosowana minimalna stawka podatku krajowego, korzyści wynikające z ulg podatkowych dla dochodów przedsiębiorstw, z których korzystają projekty w Wietnamie, zostaną utracone. Doprowadzi to do utraty przewagi konkurencyjnej w przyciąganiu bezpośrednich inwestycji zagranicznych i wpłynie na plany ekspansji inwestycyjnej tych projektów.

Według Ministerstwa Finansów, jeśli Wietnam zastosuje minimalną stawkę podatku krajowego, budżet odnotuje wzrost dochodów dzięki pobraniu dodatkowego podatku dochodowego od osób prawnych od przedsiębiorstw podlegających globalnej minimalnej stawce podatku, które realizują projekty korzystające z ulg podatkowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych w Wietnamie, ale których rzeczywista kwota podatku jest niższa od stawki minimalnej.

Aby nie utracić przewagi konkurencyjnej w przyciąganiu bezpośrednich inwestycji zagranicznych, Wietnam będzie musiał opracować atrakcyjniejszą i bardziej zrównoważoną politykę inwestycyjną, która nie będzie opierała się na podatkach, taką jak: usprawnione procedury administracyjne, dostęp do ziemi i dostęp do wysoko wykwalifikowanej siły roboczej…

Na tematycznym posiedzeniu rządu poświęconym stanowieniu prawa, które odbyło się w lipcu 2023 r., rząd zgodził się przedłożyć Zgromadzeniu Narodowemu dwie rezolucje do opracowania w ramach uproszczonej procedury.

Po pierwsze, mamy Rezolucję w sprawie stosowania dodatkowego podatku dochodowego od osób prawnych na mocy globalnych przepisów przeciwdziałających erozji bazy podatkowej. Rząd powierzył Ministerstwu Finansów kierowanie pracami nad tą Rezolucją.

Druga rezolucja dotyczy polityki wspierania inwestorów wykraczającej poza ulgi podatkowe. Ministerstwo Planowania i Inwestycji jest odpowiedzialne za kierowanie pracami nad jej opracowaniem.

Rząd przedstawi te dwie rezolucje Zgromadzeniu Narodowemu do zatwierdzenia na jednym posiedzeniu (październik 2023 r.).

Obowiązujące obecnie preferencyjne zasady dotyczące przedsiębiorstw niepodlegających globalnemu podatkowi minimalnemu pozostają w mocy.

Ha Linh

Źródło: https://www.congluan.vn/giu-quyen-thu-thue-toi-thieu-toan-cau-khong-de-cac-nuoc-thu-mat-14600-ty-dong-post258033.html