Reforma urgente do imposto de renda pessoal

Uma proposta conjunta para aumentar o nível de dedução familiar

O Ministério das Finanças acaba de publicar um resumo, explicação e comentários sobre o projeto de Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física (IRPF). Em particular, diversos ministérios, setores e municípios propuseram aumentar o nível de dedução familiar (GTGC). Especificamente, os Ministérios da Defesa Nacional , Transportes, Saúde, Agricultura e Desenvolvimento Rural, Informação e Comunicações... todos afirmaram que o nível de GTGC aplicado aos contribuintes de 11 milhões de VND/mês e 4,4 milhões de VND/mês para dependentes não é mais adequado às atuais condições econômicas e padrões de vida da população.

Os preços de bens e serviços aumentaram ao longo dos anos, mas o nível de dedução familiar permanece inalterado.

FOTO: NHAT THINH

Encurtar tabela de imposto de renda pessoal

Com a alteração da Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física, a simplificação da tabela do imposto de renda de pessoa física também deve ser implementada. É necessário reduzir a tabela de impostos dos atuais 7 níveis para 4 níveis, e a alíquota máxima é de apenas 30%. O imposto de renda corporativo atual é aplicado a apenas 20%, e em alguns setores e setores preferenciais, a alíquota é ainda menor. Além disso, as empresas só pagam imposto após deduzirem todas as despesas razoáveis e válidas. Caso incorram em prejuízos, podem compensá-los por um período de 5 anos. Além disso, as empresas também podem reduzir o imposto de renda em até 30% em períodos especiais, como desastres naturais, epidemias, etc.

Advogado Tran Xoa, diretor do escritório de advocacia Minh Dang Quang

Em particular, o Ministério da Defesa Nacional propôs aumentar a alíquota do imposto de renda pessoal para contribuintes para 17,3 milhões de VND/mês e para dependentes para 6,9 milhões de VND/mês. Como o salário-base na época da promulgação da alíquota do imposto de renda pessoal de 11 milhões de VND/mês no final de 2019 era de apenas 1,49 milhão de VND, ao final de 2024 ele havia aumentado para 2,34 milhões de VND, equivalente a um aumento de 57,05%. O Comitê Popular da província de Ha Tinh propôs aumentar a alíquota do imposto de renda pessoal para contribuintes para 18 milhões de VND/mês e para dependentes para 8 milhões de VND/mês. A província citou que, de acordo com a Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física de 2012, a dedução para contribuintes é de 9 milhões de VND/mês e para dependentes é de 3,6 milhões de VND/mês, aplicada a partir de julho de 2013. Naquela época, o salário-base era de 1,15 milhão de VND. Até agora, o salário-base aumentou 2,03 vezes, o equivalente a 2,34 milhões de VND, portanto, é necessário aumentar o nível do Imposto de Renda Fixo (GTGC) de acordo com a taxa de aumento do salário-base.

Além disso, o Comitê Popular da província de Bac Giang propôs aumentar o nível atual do GTGC em uma direção que seja adequada às condições de vida práticas de cada região, uma vez que o salário mínimo é dividido em 4 regiões. Além disso, o preço dos produtos está aumentando, levando a um aumento nas despesas diárias, de modo que o nível atual não é mais adequado. Ao mesmo tempo, a província de Bac Giang propôs que o Ministério das Finanças submeta prontamente à autoridade competente a alteração da Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física (substituição), uma vez que algumas regulamentações não são mais adequadas ao desenvolvimento econômico atual e a Lei de Terras de 2024 entrou em vigor em agosto de 2024. O Ministério da Informação e Comunicações propôs aumentar o nível do GTGC para corresponder ao aumento do índice de preços ao consumidor, à taxa de crescimento econômico e ao aumento do salário-base a partir de 1º de julho de 2024. Ao mesmo tempo, construir o nível do GTGC de acordo com a política salarial do Governo atualmente prescrita (de acordo com 4 regiões).

É necessário alterar imediatamente a taxa de IVA para os contribuintes de acordo com as recomendações dos ministérios, agências, províncias e cidades.

FOTO: NGOC DUONG

Considere consertar agora, não espere pelo roteiro

A razão pela qual muitos especialistas econômicos, bem como deputados da Assembleia Nacional, propuseram ajustar a alíquota do imposto de renda pessoal antecipadamente, sem esperar que o IPC aumentasse em 20%, é porque a economia teve flutuações incomuns. De 2020 a 2023, a pandemia da Covid-19 teve um forte impacto na situação socioeconômica do mundo e do Vietnã. Uma série de bens essenciais aumentou de preço. Portanto, é impossível esperar que o IPC aumente conforme prescrito, pois isso é um desenvolvimento em condições normais. O Governo precisa considerar alterar a alíquota do imposto de renda pessoal imediatamente, sem esperar pelo roteiro para alterar completamente a Lei do Imposto de Renda Pessoal. Quando a Lei do Imposto de Renda Pessoal for alterada, ela será revisada de forma mais abrangente. Considerar e revisar imediatamente, aumentar a alíquota do imposto de renda pessoal está em linha com a realidade, acompanhando as pessoas e nutrindo fontes de receita.

Advogado Nguyen Duc Nghia , Diretor Adjunto do Centro de Apoio a Pequenas e Médias Empresas (Associação Empresarial da Cidade de Ho Chi Minh)

Muitas localidades e ministérios também propuseram adicionar deduções para cobrir custos com educação, saúde, moradia, seguro social voluntário e investimentos em desenvolvimento humano. Ao mesmo tempo, foram adicionadas regulamentações para atender casos especiais, como funcionários que são pais solteiros ou têm parentes com doenças graves, etc.

Anteriormente, uma série de eleitores de províncias e cidades, além de especialistas em impostos e economia, também se manifestaram e propuseram o aumento do valor do Imposto de Renda Fixo (GTGC), visto que a regulamentação atual está desatualizada, impossibilitando a garantia de um padrão de vida médio para muitas famílias. De acordo com o advogado Nguyen Duc Nghia, vice-diretor do Centro de Apoio a Pequenas e Médias Empresas (Associação Empresarial da Cidade de Ho Chi Minh), ao alterar a Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física, o mais importante é alterar a base de cálculo do valor do GTGC para os contribuintes. O valor do GTGC deve ser regulamentado para ser 4 vezes o salário mínimo regional (a região 1 tem um salário mínimo de 4,969 milhões de VND, portanto, o valor do GTGC será de quase 20 milhões de VND/mês; a região 2 tem um salário mínimo de 4,41 milhões de VND, portanto, o valor do GTGC será de cerca de 17,6 milhões de VND/mês...). O salário mínimo regional anual é regulamentado pelo Governo após ouvir as opiniões de representantes de empregados e empregadores, por isso é bastante adequado à situação socioeconômica geral, levando em consideração diferentes fatores regionais.

O IPC é o “gargalo” do imposto de renda pessoal

Esse é o comentário de muitos especialistas em imposto de renda de pessoa física nos últimos anos. De acordo com a regulamentação atual, a alíquota do imposto de renda de pessoa física só pode ser alterada quando o IPC aumenta em 20%. O advogado Tran Xoa, diretor do escritório de advocacia Minh Dang Quang, comentou que essa regulamentação causou frustração aos contribuintes, pois a alíquota do imposto de renda de pessoa física frequentemente acompanha o IPC, levando muitos anos para ser ajustada. Por exemplo, o IPC aumentou mais de 10% de 2020 para cá, mas ainda não atingiu 20%, de modo que a alíquota do imposto de renda de pessoa física permanece inalterada. Isso fez com que muitos trabalhadores assalariados, mesmo com o aumento acentuado dos preços de bens e serviços, não reduzissem o valor do imposto a pagar, os obrigassem a apertar o cinto.

O nível de dedução familiar está muito desatualizado em comparação à situação socioeconômica dos últimos anos.

FOTO: NHAT THINH

"Na Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física, o método de determinação da alíquota do imposto de renda de pessoa física é o mais importante. Mesmo o aumento da alíquota do imposto de renda de pessoa física de VND 11 milhões/pessoa/mês para VND 18 milhões, como proposto por muitas províncias e cidades, só resolverá o problema temporariamente no primeiro ano. Nos anos seguintes, a alíquota do imposto de renda de pessoa física continuará obsoleta e seguirá o modelo antigo. Portanto, a comissão de redação deve abandonar a base do índice do IPC para ajustar a alíquota do imposto de renda de pessoa física", propôs o Sr. Xoa, afirmando que o cálculo com base no IPC é um "gargalo". Além disso, o índice do IPC é calculado para incluir mais de 700 bens e serviços, enquanto os contribuintes são regularmente afetados apenas por alguns grupos essenciais de bens, como alimentos, gêneros alimentícios, eletricidade e água. Sem mencionar que, com a recente gestão do Governo, o índice do IPC flutuará em um nível baixo, completamente diferente do período anterior, tornando-se ainda mais inadequado para o cálculo da alíquota do imposto de renda de pessoa física. Portanto, a regulamentação do GTGC deve ser baseada no salário mínimo regional, "quando a maré sobe, o barco sobe". A cada ano, o salário mínimo regional é ajustado para se adequar ao cálculo do GTGC. Isso ajudará a evitar a hipótese de aumento salarial anual para compensar a depreciação e os aumentos de impostos, tornando o aumento salarial do Governo insignificante.

Compartilhando a mesma opinião, o Sr. Nguyen Ngoc Tu, da Universidade de Negócios e Tecnologia, afirmou que a regulamentação do nível do GTGC é baseada em um número fixo e que, quando o índice do IPC muda em 20%, esse nível será alterado, tornando a revisão muito lenta. As estatísticas dos últimos 15 anos mostram que houve apenas cerca de dois ajustes no nível do GTGC, e cada ajuste tem uma velocidade menor do que a real, o que não é satisfatório para os contribuintes. Além disso, a renda das pessoas aumentou nos últimos 10 anos devido ao aumento da inflação, mas a renda real diminuiu, especialmente durante os anos em que eclodiu a pandemia de Covid-19. "Desde 2020, o IPC mudou bastante, mas não é razoável continuar aplicando o nível antigo. Se a mudança fosse automática, a alíquota do imposto de renda de pessoa física teria aumentado para 15-16 milhões de VND/pessoa/mês, em vez de estagnar em 11 milhões de VND. Sem mencionar o recente aumento de 30% no salário-base, o aumento do salário mínimo regional, bem como outros indicadores... Portanto, é necessário aumentar a alíquota do imposto de renda de pessoa física para evitar cobranças excessivas, pois a parcela do imposto está cada vez mais alta, causando cada vez mais ônus para os contribuintes", enfatizou o Sr. Tu.

Além disso, segundo o Sr. Tu, a regulamentação de taxas fixas de IVA levará à necessidade de submeter o governo a alterações anuais, caso contrário, retornará ao estado atual de atraso. A longo prazo, ao alterar a lei tributária, a comissão de redação deve considerar a possibilidade de baseá-la no salário mínimo regional. "Por exemplo, atualmente está proposto aumentar o salário mínimo para 18 a 20 milhões de VND/mês, o equivalente a 4 a 5 vezes o salário mínimo regional. Todos os anos, quando esse salário aumenta, o salário mínimo muda automaticamente, sem a necessidade de cálculo ou alteração às autoridades. Esta é uma opção bastante adequada para a alteração do salário mínimo. Além disso, as maiores despesas dos trabalhadores são com saúde, educação e moradia. Esses custos específicos precisam ser incluídos na lei. Em alguns casos especiais, como dependentes com deficiência e idosos com doenças crônicas que custam muito dinheiro, essa alíquota pode ser igual a 70 a 100% do salário mínimo para os contribuintes", acrescentou o Sr. Nguyen Ngoc Tu.

Assunto urgente, deve ser feito imediatamente

Propostas para aumentar a alíquota do imposto de renda de pessoa física, alterar faixas de imposto ou algumas disposições que não são mais apropriadas na Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física têm sido mencionadas há muitos anos. De fato, desde 2021, o Primeiro-Ministro emitiu um documento solicitando ao Ministério das Finanças que revise e proponha alterações às deficiências da Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física. Nos últimos quase 4 anos, o Governo tem mencionado repetidamente a necessidade de estudar e rever as deficiências dessa lei. Em muitas reuniões da Assembleia Nacional, os delegados também apontaram muitas regulamentações desatualizadas que não são adequadas à situação econômica do Vietnã, causando insatisfação aos contribuintes. Em março de 2022, a fim de propor alterações às disposições inadequadas da Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física, no documento solicitando pareceres de ministérios e agências, o Ministério da Fazenda propôs revisar, avaliar e fazer sugestões para alterar o conteúdo, incluindo contribuintes, renda tributável, base tributária, imposto de renda de pessoa física, alíquotas de imposto, etc. No entanto, essa história está parada até agora e não foi submetida à Assembleia Nacional.

O advogado Truong Thanh Duc, Diretor Geral do Escritório de Advocacia ANVI, afirmou francamente: "As questões e regulamentações do imposto de renda de pessoa física, comentadas por muitos ministérios, filiais e províncias, são básicas e têm sido amplamente discutidas. Esta não é uma questão nova ou complexa. Sem mencionar a experiência de outros países, que é suficiente como referência. Se a lei for realmente alterada, levará apenas 6 meses, pois não se trata de uma nova lei. O mais importante é a forma de pensar e o método da lei. O próprio Ministério das Finanças admitiu que existem deficiências e que elas devem ser alteradas imediatamente. "Se concordarmos em aumentar a alíquota do imposto de renda de pessoa física e alterar a alíquota, não há com o que se preocupar. Se houver alguma questão que não tenha sido acordada, como quanto aumentar, quais despesas adicionais deduzir para os contribuintes, etc., o órgão responsável pela elaboração da lei pode apresentar de 2 a 3 opções para os delegados da Assembleia Nacional considerarem e comentarem", analisou o advogado Truong Thanh Duc. Ele deu um exemplo de muitas propostas para aumentar o nível do GTGC para 4 ou 5 vezes o salário mínimo regional. O Ministério das Finanças pode submeter ambas as opções ao Governo para apresentação à Assembleia Nacional. Em seguida, os delegados da Assembleia Nacional darão suas opiniões e votarão para aprovar. A opção escolhida pela maioria dos delegados será aplicada.

Somente regulamentações que não são conhecidas ou que não foram visualizadas na realidade exigirão mais tempo para revisão e avaliação. Enquanto isso, as deficiências da Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física foram propostas inúmeras vezes. Essa é a expectativa dos contribuintes, afetando a vida de milhões de famílias, portanto, a implementação deve ser priorizada, alterada o mais cedo possível e não ser postergada por 3 a 4 anos. A promulgação e a alteração da lei devem escolher a opção mais simples e clara. Por exemplo, no nível do GTGC, optar por aplicar de acordo com o salário mínimo regional anunciado anualmente pelo Governo é fácil de implementar, acompanhando de perto a realidade da vida das pessoas", enfatizou o advogado Truong Thanh Duc.

Concordando, o advogado Tran Xoa disse que o aumento da alíquota do imposto de renda pessoal não afetará a receita do imposto de renda pessoal em nada, o que foi comprovado em momentos anteriores de ajuste da alíquota do imposto de renda pessoal, como em 2023 e 2020. O imposto de renda pessoal tem aumentado sua contribuição para o orçamento estadual a cada ano. Por exemplo, em 2011, esse imposto contribuiu com cerca de 5,33% para o orçamento estadual administrado pelo setor tributário, mas em 2013 (quando a alíquota do imposto de renda pessoal foi aumentada de 4 milhões de VND/pessoa/mês para 9 milhões de VND para os contribuintes), a receita tributária ainda aumentou e representou 5,62% da receita orçamentária total. Em 2020 (este também é o ano em que a alíquota do imposto de renda pessoal foi ajustada para 11 milhões de VND para os contribuintes), a receita do imposto de renda pessoal continuou a aumentar e sua contribuição também aumentou para 7,62% da receita orçamentária total. Segundo o Sr. Tran Xoa, esta questão vem causando frustração há muito tempo, portanto, neste ano, o Governo precisa considerar o ajuste da alíquota do IVA para os contribuintes. Este ajuste é razoável, consistente com a situação econômica do Vietnã e em concordância com a população, assim como as políticas de apoio a empresas e pessoas que o Governo está implementando.

O Sr. Nguyen Ngoc Tu destacou que, de acordo com o roteiro anunciado, o projeto de Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física será submetido à Assembleia Nacional em outubro de 2025, aprovado em maio de 2026 e provavelmente entrará em vigor em 2027. Isso significa que os trabalhadores assalariados terão que esperar mais 2 anos pela alteração da alíquota do imposto de renda de pessoa física, o que é muito longo e tardio. "Esta é uma questão urgente, portanto, o Ministério das Finanças precisa apresentar uma revisão antecipada da alíquota do imposto de renda de pessoa física, pois não há necessidade de esperar que toda a lei seja revisada de acordo com o roteiro anunciado", disse o Sr. Tu.