Como pagar impostos por aulas particulares?

A Circular 29/2024/TT-BG&DT (Circular 29) do Ministério da Educação e Formação, que regulamenta o ensino e a aprendizagem extracurriculares, entrou oficialmente em vigor em 14 de fevereiro. Assim, os professores que dão aulas extracurriculares em casa são obrigados a registrar sua atividade. No entanto, o que muitos professores e cidadãos têm em mente é como pagar os impostos após o registro da atividade.

Os professores se inscrevem proativamente para realizar atividades extras de ensino

Na realidade, muitos professores que se inscreveram para dar aulas extras tiveram que desistir devido à regulamentação da Circular 29/2024/TT-BGDDT, que proíbe professores de escolas públicas de participarem da gestão e operação de aulas extras fora do horário escolar, mas permite que ministrem aulas extras fora do horário escolar. Para evitar a interrupção das aulas extras, os professores também têm buscado proativamente maneiras de registrar seus negócios ou atividades extracurriculares. No entanto, como obter a licença para dar aulas extras, garantindo a conformidade com a lei e os direitos dos professores, é uma questão controversa.

As pessoas realizam procedimentos de pagamento de impostos junto ao Estado.

De acordo com a Circular nº 29/2024/TT-BGDDT, para se inscreverem em atividades extracurriculares de ensino, os professores precisam registrar sua atividade, divulgá-la, afixar informações e comunicar à direção da escola o conteúdo do registro. Quanto ao registro da atividade, é possível registrá-la como empresa familiar ou em outros tipos de empresas, conforme previsto na Lei das Empresas.

O Sr. Nguyen Bach (cidade de Vinh - Nghe An ), cuja esposa é professora de inglês em uma escola secundária da cidade de Vinh, relatou que, em 18 de fevereiro, pediu proativamente a alguém que preenchesse o formulário de solicitação para abertura de um negócio familiar e, em seguida, foi informado de que precisava apresentar mais alguns documentos para se qualificar.

“A necessidade de aulas extras é bastante grande. Além dos alunos em geral, há também casos de parentes que têm filhos ou netos e desejam que eles aprimorem seus conhecimentos. Ou ainda, os filhos dos professores também os enviam para receber aulas particulares. Portanto, se não for conveniente para minha esposa lecionar nos centros, nós dois decidimos nos inscrever para dar aulas extras, conforme a Circular 29”, disse o Sr. Bach.

A professora de matemática Nhat Anh, de uma escola secundária particular no distrito de Bac Tu Liem, em Hanói, contou que optou por dar aulas de reforço para o centro comunitário. A justificativa apresentada pela professora é que, nas escolas particulares, o número de alunos que frequentam essas aulas também é pequeno. Além disso, sua família não possui um espaço amplo o suficiente para abrir uma sala de aula própria. "Decidi dar aulas de reforço para o centro comunitário para evitar problemas. O centro se encarregará dos procedimentos e das mensalidades", explicou a professora Nhat Anh.

Informações de algumas localidades, como Hai Phong, Ha Tinh, Hanói, etc., mostram que, após 14 de fevereiro, o número de pedidos de registro de empresas no setor educacional aumentou.

Segundo o vice-ministro da Educação e Formação, Pham Ngoc Thuong, a procura por aulas de reforço é atualmente muito grande, mas trata-se de uma atividade complexa, tanto dentro como fora da escola. O Ministério da Educação e Formação emitiu a Circular 29 para reforçar a gestão desta área, não proibindo os professores de ministrar aulas de reforço, mas sim proibindo atividades de reforço inadequadas. "A gestão das aulas de reforço não é apenas uma questão de política, mas também uma mudança na consciência social", afirmou o Sr. Thuong.

Como pagar impostos?

De acordo com a Circular 29/2024/TT-BGDDT, que regulamenta o ensino e a aprendizagem extracurriculares, em vigor a partir de 14 de fevereiro de 2025, as organizações ou indivíduos que organizam atividades de ensino e aprendizagem extracurriculares fora do horário escolar, com cobrança de taxas dos alunos (doravante denominadas coletivamente como instalações extracurriculares), devem registrar suas atividades de acordo com as disposições legais. O valor das taxas de aulas extracurriculares fora do horário escolar é acordado entre pais, alunos e as instalações extracurriculares. A arrecadação, a gestão e a utilização das taxas de aulas extracurriculares devem estar em conformidade com as disposições legais relativas a finanças, orçamento, patrimônio, contabilidade, impostos e demais normas pertinentes.

Retomando a história do Sr. Nguyen Bach, da cidade de Vinh, Nghe An, ele disse que, ao buscar informações, descobriu que, caso obtivesse uma licença para lecionar, teria que pagar uma taxa anual, e não tinha clareza sobre como pagar o imposto de renda. "Gostaria de saber qual é a base de cálculo do imposto de renda", questionou o Sr. Nguyen Bach.

A preocupação do Sr. Nguyen Bach também é compartilhada por muitos professores que pedem a parentes ou registram seus próprios negócios para organizar aulas e atividades de aprendizagem extras.

Ao abordar essa questão, o Sr. Nguyen Van Duoc, Diretor Geral da Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, afirmou que as aulas particulares são essencialmente uma atividade comercial e, portanto, devem ser tributadas.

Segundo o Sr. Duoc, caso desejem abrir um negócio próprio, os professores deverão solicitar uma licença junto ao Comitê Popular do distrito onde o negócio está localizado. Se optarem por abrir uma empresa, deverão registrar a sociedade e obter a licença junto ao Departamento de Planejamento e Investimento, exceto nos casos em que, de acordo com a legislação, não lhes seja permitido contribuir com capital, abrir ou administrar uma empresa.

Em relação ao registro de empresas, o Sr. Duoc afirmou que os empresários terão que se registrar e declarar os impostos junto às autoridades fiscais nas localidades com as quais não possuem vínculo, caso contrário, terão que declarar e pagar os impostos. "Para as empresas familiares, é mais conveniente pagar os impostos em um único pagamento", disse o Sr. Duoc.

De acordo com a legislação vigente, a base de cálculo do imposto para famílias que pagam o imposto em parcela única é a receita tributável e a alíquota calculada sobre essa receita. A receita tributável é a receita, incluindo o imposto (se aplicável), de todas as vendas, taxas de processamento, comissões e taxas de prestação de serviços, provenientes, no período de apuração, das atividades de produção e comercialização de bens e serviços. Assim, a receita proveniente de aulas particulares engloba todas as mensalidades e demais receitas relacionadas...

As empresas familiares e os empresários individuais com receita proveniente de atividades produtivas e comerciais no ano civil igual ou inferior a 100 milhões de VND estão isentos do pagamento do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) e do Imposto de Renda Pessoa Física, conforme previsto na legislação aplicável a esses impostos. As empresas familiares e os empresários individuais são responsáveis ​​por declarar os impostos de forma precisa, honesta e completa, bem como por apresentar a documentação fiscal dentro do prazo; e são responsáveis ​​perante a lei pela exatidão, honestidade e integridade de sua documentação fiscal, de acordo com as normas vigentes.

No entanto, segundo o Sr. Nguyen Van Duoc, se as atividades de tutoria e aprendizagem atenderem às condições previstas na Lei da Educação, não estarão sujeitas ao IVA, mas as empresas de tutoria estarão sujeitas ao imposto de renda pessoal. A alíquota do imposto de renda pessoal para o setor educacional é de 2%.

No que diz respeito ao imposto sobre licenças comerciais, as empresas familiares que pagam o imposto pelo método de pagamento único não precisam declarar a taxa de licença comercial, pois são notificadas do pagamento único pela autoridade tributária.

Nos casos em que os professores não abrem diretamente um negócio ou empresa para organizar aulas extras, mas participam de aulas extras por meio de outras organizações para receber salários, o Sr. Duoc afirmou que, nessa situação, o imposto de renda deve ser retido sobre os salários e adicionado à renda total dos professores nas escolas, e o imposto de renda deve ser apurado no final do ano, conforme a legislação.

A partir de 1º de janeiro de 2026, o limite de isenção fiscal para empresas familiares e pessoas físicas será de 200 milhões de VND ou mais. O cálculo da receita proveniente de atividades produtivas e comerciais sujeitas ao IVA e ao imposto de renda sobre pessoas físicas é feito de acordo com a seguinte fórmula:

IVA a pagar = Receita tributável do IVA x Taxa de IVA.

Imposto de renda pessoal a pagar = Receita tributável x Alíquota do imposto de renda pessoal

Fonte: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html