Como pagar impostos para aulas particulares?

A Circular 29/2024/TT-BG&DT (Circular 29) do Ministério da Educação e Treinamento, que regulamenta o ensino e a aprendizagem extracurriculares, entrou em vigor oficialmente em 14 de fevereiro. Portanto, os professores que dão aulas extras em casa são obrigados a registrar suas empresas. No entanto, o que os professores e muitas pessoas se perguntam é como pagar impostos após registrar suas empresas?

Professores se registram proativamente para iniciar um negócio de tutoria

Na realidade, muitos professores que se registraram para dar aulas extras tiveram que interromper suas atividades por estarem presos à regulamentação "Professores de escolas públicas não estão autorizados a participar da gestão e operação de aulas extras fora da escola, mas podem participar de aulas extras fora da escola" da Circular 29/2024/TT-BGDDT. E para evitar interrupções nas aulas extras, os professores também pesquisaram proativamente e solicitaram que alguém registrasse sua empresa ou domicílio comercial. No entanto, como solicitar uma licença para dar aulas extras para garantir o cumprimento da lei e dos direitos dos professores é uma questão polêmica.

As pessoas realizam procedimentos de pagamento de impostos com o Estado.

Ainda de acordo com a Circular nº 29/2024/TT-BGDDT, para se registrarem para o ensino complementar, os professores precisam registrar sua empresa, divulgar, afixar informações e reportar ao diretor da escola sobre o conteúdo do registro para o ensino complementar. Em relação ao registro de empresas, é possível se registrar como família empresária ou outros tipos de empresas, conforme previsto na Lei das Empresas.

O Sr. Nguyen Bach (cidade de Vinh - Nghe An ), cuja esposa é professora de inglês na escola secundária da cidade de Vinh, contou que em 18 de fevereiro, ele pediu proativamente que alguém enviasse o requerimento para estabelecer uma empresa familiar e, em seguida, foi instruído de que precisava preencher mais alguns tipos de documentos para ser elegível.

“A necessidade de ensino e aprendizagem adicionais é bastante grande. Além dos alunos em geral, quando parentes têm filhos ou netos que desejam confiar-lhes conhecimento, ou quando os filhos dos professores também os enviam para serem ensinados, eles precisam de mais tempo. Portanto, se não for conveniente para minha esposa dar aulas nos centros, ele e a esposa decidiram se inscrever para dar aulas adicionais, de acordo com a Circular 29”, disse o Sr. Bach.

A Sra. Nhat Anh, professora de matemática em uma escola secundária particular no distrito de Bac Tu Liem, em Hanói , compartilhou que decidiu dar aulas extras para o centro. O motivo alegado pela Sra. Nhat Anh é que, em escolas particulares, o número de alunos que frequentam aulas extras também é pequeno. Sem mencionar que sua família não possui instalações grandes o suficiente para abrir uma turma de ensino presencial. "Escolhi dar aulas extras para o centro para que não houvesse problemas. O centro calculará os procedimentos e as mensalidades", compartilhou a Sra. Nhat Anh.

Informações de algumas localidades, como Hai Phong, Ha Tinh, Hanói... mostram que, após 14 de fevereiro, o número de pedidos de registro de empresas no setor educacional aumentou.

Segundo o Vice-Ministro da Educação e Formação, Pham Ngoc Thuong, a demanda por ensino e aprendizagem extracurricular é atualmente muito alta, mas essa é uma atividade complexa, tanto dentro quanto fora das escolas. O Ministério da Educação e Formação emitiu a Circular 29 para reforçar a gestão dessa área, não para proibir professores de ministrarem aulas extras, mas apenas para proibir atividades de ensino extracurricular impróprias. "Gerenciar o ensino e a aprendizagem extracurriculares não é apenas uma questão de política, mas também uma mudança na consciência social", disse o Sr. Thuong.

Como pagar impostos?

De acordo com a Circular 29/2024/TT-BGDDT sobre ensino e aprendizagem extracurricular, em vigor a partir de 14 de fevereiro de 2025, as organizações ou indivíduos que organizam atividades de ensino e aprendizagem extracurriculares fora da escola e cobram taxas dos alunos (coletivamente denominados estabelecimentos de ensino extracurricular) devem registrar suas atividades de acordo com as disposições legais. O valor das mensalidades extracurriculares é acordado entre os pais, os alunos e o estabelecimento de ensino extracurricular. A cobrança, a gestão e a utilização das mensalidades extracurriculares devem obedecer às disposições legais sobre finanças, orçamento, patrimônio, contabilidade, impostos e demais regulamentações pertinentes.

Voltando à história do Sr. Nguyen Bach, na cidade de Vinh, Nghe An, ele disse que, quando foi buscar informações, se obtivesse uma licença de ensino, teria que pagar a taxa anual, mas não estava claro como pagar o imposto de renda de pessoa física. "Estou me perguntando qual é a base de cálculo da receita para pagar o imposto de renda de pessoa física (IRPF)", perguntou o Sr. Nguyen Bach.

E a preocupação do Sr. Nguyen Bach é também o sentimento de muitos professores que pedem a parentes ou registram seus próprios negócios para organizar aulas e aprendizados extras.

Comentando sobre esse assunto, o Sr. Nguyen Van Duoc, Diretor Geral da Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, disse que as atividades de tutoria são essencialmente atividades comerciais e devem pagar impostos.

Segundo o Sr. Duoc, para se registrarem como estabelecimento de uma empresa familiar, os professores deverão solicitar uma licença ao Comitê Popular do distrito onde a empresa familiar estiver localizada. Para se estabelecerem como empresas ou empreendimentos, os professores deverão se registrar para estabelecer a empresa, e essa licença será concedida pelo Departamento de Planejamento e Investimentos, exceto nos casos em que não estejam autorizados a contribuir com capital, estabelecer ou administrar um empreendimento de acordo com os regulamentos.

Em relação ao registro de empresas, o Sr. Duoc afirmou que os empresários terão que ir à repartição de finanças para se registrar e declarar impostos em localidades sem conexão e, em outros casos, terão que declarar e pagar impostos. "É mais conveniente para as famílias empresárias pagar impostos na forma de impostos únicos", disse o Sr. Duoc.

De acordo com a regulamentação vigente, a base de cálculo do imposto para famílias que pagam imposto único é a receita tributável e a alíquota calculada sobre a receita. A receita tributável é a receita, incluindo o imposto (no caso de casos tributáveis) de todas as vendas, taxas de processamento, comissões e taxas de prestação de serviços decorrentes das atividades de produção e comercialização de bens e serviços durante o período fiscal. Assim, a receita de tutoria é composta por todas as mensalidades e outras receitas relacionadas...

Famílias empresárias e pessoas jurídicas com receita de produção e atividades comerciais igual ou inferior a VND 100 milhões em um ano civil não são obrigadas a pagar o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) e o Imposto de Renda de Pessoa Física, de acordo com as disposições da lei sobre IVA e imposto de renda de pessoa física. Famílias empresárias e pessoas jurídicas são responsáveis ​​por declarar os impostos de forma precisa, honesta e completa, e por apresentar os registros fiscais dentro do prazo; e são responsáveis ​​perante a lei pela exatidão, honestidade e integralidade dos registros fiscais, de acordo com os regulamentos.

No entanto, de acordo com o Sr. Nguyen Van Duoc, se as aulas particulares e atividades extracurriculares atenderem às condições prescritas pela Lei da Educação, não estarão sujeitas ao IVA, mas as empresas de aulas particulares estarão sujeitas ao imposto de renda de pessoa física. A alíquota do imposto de renda de pessoa física para o setor educacional é de 2%.

Para o imposto de licença comercial, as famílias empresárias que pagam impostos pelo método de pagamento único não precisam declarar a taxa de licença comercial porque são notificadas do imposto único pela autoridade fiscal.

No caso em que os professores não abrem diretamente um negócio ou empreendimento para organizar aulas extras, mas participam de aulas extras por meio de outras organizações para receber salários e ordenados, o Sr. Duoc disse que, no caso acima, o imposto de renda pessoal deve ser pago sobre salários e ordenados e adicionado à renda total dos professores nas escolas e finalizado no final do ano, de acordo com os regulamentos.

A partir de 1º de janeiro de 2026, o limite de imposto para famílias empresárias e pessoas físicas é de 200 milhões de VND ou mais. Famílias empresárias e pessoas físicas com receita proveniente de atividades produtivas e comerciais estão sujeitas ao IVA e ao imposto de renda pessoal calculados de acordo com a seguinte fórmula:

IVA a pagar = receita tributável de IVA x taxa de IVA.

Imposto de renda pessoal a pagar = Receita tributável x Taxa de imposto de renda pessoal

Fonte: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html