Desvendando o gargalo do reembolso de impostos

Desafios do reembolso de impostos: fluxos e custos de capital intangível

Na semana passada, o setor tributário recebeu um incentivo significativo quando o Primeiro-Ministro Pham Minh Chinh elogiou os esforços na reforma da administração tributária. O Primeiro-Ministro enfatizou que o setor tributário passou por uma sólida jornada de reformas, particularmente na aplicação de tecnologia da informação e transformação digital, como faturas eletrônicas e declarações de impostos online, contribuindo para a melhoria do ambiente de negócios. Este elogio serve como motivação e expectativa para que o setor tributário continue a remover barreiras administrativas e a criar a máxima conveniência para empresas e contribuintes.

O setor tributário passou por uma significativa jornada de reformas, particularmente na aplicação de tecnologias da informação e transformação digital.

Apesar dos reconhecidos avanços tecnológicos, o gargalo nos reembolsos do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) continua sendo um problema persistente, constantemente levantado e reivindicado pela comunidade empresarial. De acordo com a regulamentação, os reembolsos de IVA devem ser processados de forma rápida e eficiente, antes de 1º de janeiro de 2026, conforme diretrizes do Ministério da Fazenda , para apoiar o fluxo de caixa de empresas exportadoras ou investidoras. No entanto, muitas empresas relatam atrasos prolongados no processamento de suas solicitações, com alguns casos chegando a 12-18 meses.

Muitos especialistas em economia analisam que adiar a restituição de impostos equivale a o Estado tomar empréstimos sem juros das empresas. Esse capital imobilizado aumenta os custos de oportunidade e prejudica a competitividade, especialmente para pequenas e médias empresas com capacidade financeira limitada.

Em declarações à imprensa, um representante de uma empresa de fabricação e exportação têxtil e de vestuário em Bac Ninh afirmou que, para a indústria manufatureira voltada para a exportação, que possui um longo ciclo de capital e alta rotatividade, a liquidez é um fator crucial para a sobrevivência. "No atual mercado internacional volátil, cada dólar de capital de giro é extremamente valioso para que possamos manter a produção, importar matérias-primas e pagar os salários dos trabalhadores em dia", disse o representante.

O atraso nos reembolsos do IVA não se resume apenas a custos financeiros, como, por exemplo, empresas tendo que recorrer a empréstimos bancários para cobrir esses custos e incorrer em juros... mas, mais importante, representa um revés em termos psicológicos e de confiança. Quando as empresas cumprem suas obrigações, os fundos ficam retidos por tempo excessivo. Se esse atraso persistir, poderá afetar a confiança da comunidade empresarial na agilidade do apoio governamental e nas políticas de reforma. Na realidade, o atraso nos reembolsos do IVA está transformando o apoio em um fardo de espera, em vez de um recurso para impulsionar a recuperação e a competitividade no mercado global.

Avanços nas políticas públicas e tecnologias essenciais para solucionar os gargalos na restituição de impostos.

A recente aprovação pela Assembleia Nacional da Lei do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) alterada (com previsão de entrada em vigor em 1º de janeiro de 2026) é vista como uma resposta oportuna a antigas solicitações da comunidade empresarial, demonstrando uma clara separação entre restituições de impostos e o combate à fraude fiscal no sistema de gestão. Essa alteração cria dois grandes gargalos, que devem desbloquear o fluxo de capital que estava estagnado. A nova lei elimina, de forma ousada, a exigência estrita de "pagamento efetuado" por meio de banco para bens e serviços exportados em casos de restituição de impostos. Essa mudança simplifica diretamente os procedimentos, reduz o ônus de comprovar pagamentos complexos e diminui significativamente o tempo necessário para que as empresas preparem os pedidos de restituição de impostos.

Simultaneamente, a Lei também amplia e esclarece os casos elegíveis para restituições fiscais, aumentando, em particular, a transparência e a segurança jurídica para empresas exportadoras e projetos de investimento. Essas mudanças representam um avanço significativo, transformando as restituições fiscais de uma "barreira administrativa" em uma política eficaz de apoio à liquidez e gerando confiança prática para as empresas exportadoras.

Reembolsos de impostos mais rápidos darão suporte ao fluxo de caixa para empresas exportadoras ou de investimento.

Contudo, a resolução do gargalo na restituição de impostos não pode depender apenas de boa vontade ou de novas instituições; requer soluções tecnológicas inovadoras. Segundo especialistas em economia, a causa principal desse "gargalo" é um risco duplo: cautela excessiva após casos de fraude e um processo de avaliação complexo e inconsistente. Com o novo marco legal aprovado pela Assembleia Nacional, a necessidade urgente é garantir que o ritmo da reforma se reflita no fluxo efetivo de capital de volta para as empresas.

As conquistas da reforma da administração tributária são inegáveis, mas o "gargalo" dos reembolsos de IVA continua sendo o maior obstáculo ao fluxo de capital e liquidez para as empresas. Com o novo marco legal, o setor tributário precisa concentrar todos os seus esforços na inovação do pensamento em gestão de riscos, confiando na tecnologia para agilizar os procedimentos e priorizando a rapidez na recuperação de capital para transformar os reembolsos de impostos em capital de giro, em vez de um ônus de juros bancários.

Considerando a atual realidade de atrasos nos reembolsos de impostos, a Câmara de Comércio e Indústria do Vietnã (VCCI) e a Associação Vietnamita de Contadores propuseram uma solução fundamental: a aplicação ampla e confiável de um sistema de classificação de risco para gestão de reembolsos de impostos. Em vez de verificar manualmente todos os processos, as autoridades fiscais devem implementar um sistema de classificação claro: aplicando o princípio de "reembolsar primeiro, verificar depois" para processos de baixo risco, a fim de agilizar o desembolso (6 a 10 dias úteis) e, inversamente, intensificando a verificação prévia para processos de alto risco.

Notavelmente, uma das conquistas da reforma digital elogiada pelo governo é a ampla implementação de faturas eletrônicas (e-faturas). As e-faturas não são apenas uma ferramenta eficaz para combater a fraude fiscal na sua origem e prevenir o uso de faturas fictícias, mas também uma chave para desbloquear capital para as empresas no processo de restituição de impostos. As autoridades fiscais precisam aproveitar ao máximo o enorme repositório de dados das e-faturas para apoiar o processo de auditoria. Especificamente, o sistema deve ser atualizado para verificar automaticamente a origem e a procedência das mercadorias e identificar com precisão transações suspeitas em tempo real.

Notavelmente, as conquistas da reforma digital, como a ampla implementação de faturas eletrônicas (e-faturas), são essenciais para desbloquear capital. As e-faturas não apenas combatem a fraude fiscal na sua origem, mas também fornecem um enorme repositório de dados para fins de auditoria. As autoridades fiscais precisam maximizar o uso desses dados para automatizar a verificação da origem e procedência das mercadorias e identificar transações suspeitas em tempo real.

Se os dados das faturas eletrônicas forem reconhecidos e utilizados pelo sistema como forte prova legal da legitimidade das transações, o tempo necessário para a verificação de documentos será significativamente reduzido. Esta é a melhor forma de harmonizar a agilidade da reforma da administração tributária e a eficácia da implementação de políticas, resultando em confiança tangível e fluxo de caixa positivo para a comunidade empresarial.

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