Muitas novas regulamentações sobre o imposto sobre valor agregado.

VTV.vn - O governo acaba de publicar o Decreto 144, que altera várias normas importantes sobre o imposto sobre o valor acrescentado, nomeadamente ampliando o grupo de entidades isentas deste imposto.

Alterações e acréscimos a certos regulamentos sobre o Imposto sobre o Valor Acrescentado.

Adicionando itens isentos de imposto sobre valor agregado.

Especificamente, o Decreto nº 144/2026/ND-CP acrescenta a Cláusula 3a após a Cláusula 3, Artigo 4 do Decreto nº 181/2025/ND-CP, que estipula os assuntos não sujeitos ao imposto sobre valor agregado: “3a. Seguro de vida, seguro saúde, seguro estudantil e outros serviços de seguro relacionados a pessoas; seguro pecuário, seguro agrícola e outros serviços de seguro agrícola ; seguro para navios, barcos, equipamentos e outras ferramentas necessárias diretamente ao serviço da pesca; resseguro conforme prescrito pela lei sobre negócios de seguros; seguro para instalações e equipamentos de petróleo e gás e petroleiros de nacionalidade estrangeira arrendados por contratantes ou subcontratantes estrangeiros de petróleo e gás para operar em águas do Vietnã, águas sobrepostas onde o Vietnã e países costeiros vizinhos ou opostos concordaram em colocá-las sob um regime de exploração conjunta.”

Com relação aos serviços financeiros, bancários, de negociação de valores mobiliários e comércio isentos de imposto sobre valor agregado, o Decreto nº 144/2026/ND-CP altera e complementa o item d, inciso 4, do artigo 4º do Decreto nº 181/2025/ND-CP da seguinte forma: “d) Venda de dívida, incluindo venda de créditos a pagar e a receber, venda de certificados de depósito.”

O Decreto nº 144/2026/ND-CP também altera e complementa o inciso 14 do artigo 4º, referente às matérias não sujeitas ao imposto sobre valor agregado, da seguinte forma:

“14. Os produtos de exportação são recursos e minerais extraídos, mas ainda não processados ​​em outros produtos, e os produtos de exportação são recursos e minerais extraídos e processados ​​em outros produtos, de acordo com a orientação do Estado para desencorajar ou restringir a exportação de recursos e minerais brutos, conforme estipulado na Lista (Anexo I, Anexo II) emitida com este Decreto.

Nos casos em que seja necessário ajustar os produtos de exportação constantes da Lista (Anexo I, Anexo II) para adequá-los ao contexto socioeconômico e à orientação do Estado quanto ao desencorajamento ou restrição da exportação de matérias-primas e minerais em cada período, o Ministério da Indústria e Comércio determinará e proporá ajustes à Lista ao Ministério das Finanças , que presidirá a pesquisa, coordenará com os ministérios e agências relevantes e apresentará um relatório ao Governo para consideração e decisão.

Muitas novas regulamentações sobre o imposto sobre valor agregado.

Alterações ao regulamento sobre deduções do imposto sobre o valor acrescentado.

O Decreto nº 144/2026/ND-CP também altera a alínea a e acrescenta a alínea c do n.º 2 do artigo 23.º, que estipula a dedução do imposto sobre o valor acrescentado da seguinte forma:

2. O imposto sobre o valor acrescentado (IVA) dedutível sobre bens (incluindo ativos fixos) e serviços utilizados simultaneamente na produção e comercialização de bens e serviços tributáveis ​​e não tributáveis ​​só pode ser deduzido na proporção do IVA sobre bens e serviços utilizados na produção e comercialização de bens e serviços sujeitos a IVA. As empresas devem contabilizar separadamente o IVA dedutível e o não dedutível; caso a contabilização separada não seja possível, o IVA dedutível deve ser calculado como uma percentagem da receita proveniente de bens e serviços sujeitos a IVA em relação à receita total proveniente de bens e serviços vendidos durante o período fiscal.

a) A receita total de bens e serviços vendidos inclui a receita de bens e serviços sujeitos ao imposto sobre o valor acrescentado; a receita de bens e serviços não sujeitos ao imposto sobre o valor acrescentado; o valor acrescentado da compra, venda e processamento de ouro, prata e pedras preciosas (exceto nos casos em que o valor acrescentado é negativo (-)) e a receita de bens e serviços especificados na Cláusula 2, Artigo 40 deste Decreto (se houver).

Especificamente, a receita das instituições de crédito e das filiais de bancos estrangeiros é determinada de acordo com as normas da lei sobre instituições de crédito; a receita das atividades com títulos e mercado de títulos é determinada de acordo com as normas da lei sobre títulos; e a receita das atividades de seguros é determinada de acordo com as normas da lei sobre seguros.”

"c) A receita proveniente de bens e serviços sujeitos ao imposto sobre o valor acrescentado, conforme estipulado nesta cláusula, inclui a receita proveniente de bens não sujeitos à declaração e ao pagamento do imposto sobre o valor acrescentado (se houver), conforme estipulado na Cláusula 1, Artigo 5 da Lei do Imposto sobre o Valor Acrescentado n.º 48/2024/QH15, conforme alterada e complementada pela Lei n.º 149/2025/QH15."

Novas regulamentações sobre documentos de pagamento não monetários em determinados casos especiais.

No que diz respeito às condições para a dedução do imposto sobre o valor acrescentado (IVA) nos insumos, o Decreto nº 144/2026/ND-CP também altera e complementa o ponto g, inciso 2, do artigo 26, que estipula os documentos de pagamento não monetários em alguns casos especiais, da seguinte forma:

“g) Para bens e serviços adquiridos a prazo ou em planos de pagamento parcelado com valor igual ou superior a 5 milhões de VND, as empresas devem basear sua dedução do IVA (Imposto sobre Valor Agregado) no contrato de compra por escrito, na nota fiscal com IVA e nos comprovantes de pagamento não monetários dos bens e serviços adquiridos a prazo ou em planos de pagamento parcelado. Caso os comprovantes de pagamento não monetários ainda não estejam disponíveis porque a data de vencimento do pagamento, conforme o contrato ou aditivo contratual, ainda não chegou, a empresa ainda terá direito à dedução do IVA. Se, no momento do pagamento, conforme o contrato ou aditivo contratual, a empresa não possuir os comprovantes de pagamento não monetários, deverá declarar e ajustar para baixo o IVA dedutível referente à parcela dos bens e serviços sem comprovantes de pagamento não monetários no período fiscal em que a obrigação de pagamento surgir, conforme o contrato ou aditivo contratual. Se, após o ajuste, a empresa obtiver os comprovantes de pagamento não monetários, então as empresas poderão declarar e deduzir o IVA referente à parcela dos bens e serviços com comprovantes de pagamento não monetários. Documentação de pagamento não monetário no período fiscal em que a documentação de pagamento não monetário estiver disponível.

O Decreto nº 144/2026/ND-CP entra em vigor a partir de 20 de junho de 2026.

Fonte: https://vtv.vn/nhieu-quy-dinh-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-100260507132101471.htm