As autoridades fiscais obtiveram informações sobre aproximadamente 250 milhões de contas bancárias, incluindo cerca de 200 milhões de contas individuais - Foto: HUU HANH
No contexto da crescente economia digital e dos pagamentos sem dinheiro físico, a pesquisa e a implementação da gestão tributária baseada na análise do fluxo de caixa estão se tornando uma tendência.
Gestão tributária baseada no fluxo de caixa
O Sr. Dang Ngoc Minh, Diretor Adjunto do Departamento de Impostos ( Ministério das Finanças ), afirmou que, nos últimos tempos, a economia digital tem se desenvolvido fortemente, e o comércio eletrônico, os novos modelos de negócios e os pagamentos sem dinheiro estão mudando fundamentalmente os métodos de produção, negócios e consumo.
O dinheiro circula na economia através do sistema bancário, intermediários de pagamento, carteiras eletrônicas, gateways de pagamento online e plataformas tecnológicas.
Essa mudança facilita o desenvolvimento econômico, mas também apresenta inúmeros desafios para a administração tributária, uma vez que as transações ocorrem inteiramente no ambiente digital, em grande escala, com alta velocidade e além-fronteiras.
"Se aplicarmos métodos de gestão tradicionais baseados principalmente em declarações fiscais, registros contábeis e trabalhos pós-auditoria, em alguns casos isso não reflete totalmente a natureza das transações econômicas", disse o Sr. Minh, acrescentando que a pesquisa e a implementação gradual da gestão tributária baseada na análise do fluxo de caixa estão se tornando uma tendência entre muitas autoridades fiscais modernas em todo o mundo .
Ao longo dos anos, o setor tributário implementou uma série de soluções, como faturas eletrônicas, faturas eletrônicas geradas a partir de caixas registradoras, bancos de dados centralizados e portais para fornecedores estrangeiros... A implementação de faturas eletrônicas criou uma enorme fonte de dados sobre transações econômicas no país.
No entanto, segundo o Sr. Minh, muitas organizações e indivíduos ainda realizam transações frequentes e de alto valor por meio de contas bancárias, plataformas digitais, intermediários de pagamento e empresas de transporte. Essas transações podem estar relacionadas às atividades de produção e negócios da organização ou à renda tributável de indivíduos, mas não são realizadas por meio do sistema de faturamento eletrônico nem totalmente declaradas.
"Portanto, no futuro, as autoridades fiscais usarão os dados das faturas eletrônicas como base para comparar com outros fluxos de caixa dos contribuintes, determinando assim a real obrigação tributária, analisando riscos e realizando auditorias quando absolutamente necessário", disse o Sr. Minh.
Imagem ilustrativa para verificação das informações do contribuinte.
Com base em dados eletrônicos, faturas eletrônicas...
Segundo o chefe do Departamento de Impostos, para gerir eficazmente os impostos com base no fluxo de caixa, é necessário haver uma partilha e coordenação de informações regulares, automatizadas e em tempo real entre as autoridades fiscais e o Banco Estatal do Vietname, os bancos comerciais, os intermediários de pagamento, as empresas de transporte, etc.
Os dados de faturas, combinados com informações de fluxo de caixa de outras fontes, criarão um "ecossistema" de dados para os contribuintes, ajudando a determinar com precisão as obrigações fiscais reais. Isso contribuirá não apenas para combater as perdas de receita orçamentária, mas também para aumentar a transparência da economia e criar um ambiente de negócios justo e saudável.
Segundo o Sr. Minh, as autoridades fiscais já reuniram informações sobre aproximadamente 250 milhões de contas bancárias, incluindo cerca de 200 milhões de contas individuais. Nos casos em que forem detectados indicadores de risco significativos, transações incomuns ou suspeita de evasão fiscal ou lavagem de dinheiro, os bancos cooperarão, fornecendo as informações solicitadas.
"As autoridades fiscais não monitoram cada transação individualmente de forma mecânica; em vez disso, utilizam IA para analisar dados, concentrando-se apenas em casos com riscos reais", afirmou o Sr. Minh.
Segundo Nguyen Thi Cuc, presidente da Associação Vietnamita de Consultoria Tributária, os bancos são parceiros importantes das autoridades fiscais na gestão tributária moderna. "Quando os pagamentos são feitos por meio de bancos, o fluxo de dinheiro é controlado, as autoridades fiscais podem detectar transações incomuns e limitar as perdas de receita tributária", afirmou Cuc.
O advogado Pham Thanh Tuan, da Ordem dos Advogados de Hanói, acredita que a gestão baseada em dados eletrônicos, faturas eletrônicas e fluxos de pagamento reais é uma solução crucial para melhorar a eficiência da gestão tributária e construir um ambiente de negócios mais transparente e justo.
Em relação ao setor imobiliário, é necessário estabelecer um mecanismo de interligação de dados entre cartórios, autoridades fiscais, bancos e órgãos de registro de imóveis para comparar os valores declarados e os fluxos de pagamento reais. "Essa é considerada uma solução para limitar as transações com 'dois preços', as perdas de receita tributária e aumentar a transparência do mercado imobiliário", afirmou o Sr. Tuan.
Especialistas aconselham que as empresas precisam ser transparentes sobre seu fluxo de caixa se quiserem manter seus negócios a longo prazo - Foto: QUANG DINH
O fluxo de dinheiro precisa ser transparente.
No projeto de decreto que orienta a Lei de Administração Tributária, o Ministério das Finanças propõe que bancos, intermediários de pagamento e unidades de pagamento online forneçam às autoridades fiscais informações sobre as contas de pagamento dos contribuintes, a fim de aumentar a eficiência da gestão tributária e contribuir para a prevenção de fraudes e perdas de receita para o orçamento do Estado.
As informações fornecidas incluem o nome do titular da conta, data de nascimento, número de identificação fiscal, local de abertura da conta, valor e montante da transação, informações sobre transferências e recebimentos de dinheiro, saldo da conta e transações nacionais e internacionais.
Além disso, o banco também fornece informações sobre transações incomuns e suspeitas, conforme exigido pelas leis de combate à lavagem de dinheiro (a regulamentação atual se aplica a transações acima de 400 milhões de VND).
O Sr. Le Van Tuan, Diretor da Keytas Tax Accounting Company Limited, afirmou que, de acordo com a proposta do Ministério das Finanças, os bancos comerciais continuarão a fornecer informações sobre as contas às autoridades fiscais, e o escopo dessas informações poderá até ser ampliado. Segundo a regulamentação atual, as informações fornecidas incluem o nome do titular da conta, o número da conta, a data de abertura e a data de encerramento.
Entretanto, de acordo com a proposta do Ministério das Finanças, além das regulamentações vigentes, os bancos comerciais serão responsáveis por fornecer informações adicionais, como quantidade, valor, detalhes da transação e saldo. Ao mesmo tempo, os bancos também deverão comunicar às autoridades fiscais quaisquer transações incomuns ou suspeitas.
Segundo o Sr. Le Van Tuan, além dos dados bancários, as autoridades fiscais também dispõem de diversas ferramentas para monitorar o fluxo de caixa das empresas, como dados de plataformas de e-commerce e empresas de transporte. Portanto, os empresários devem separar as contas utilizadas para as operações comerciais das contas de gastos pessoais para garantir a declaração e o pagamento integral dos impostos, minimizando o risco de multas ou mesmo processos por sonegação fiscal.
"A tendência de gestão das autoridades, incluindo as agências tributárias, é a gestão baseada em riscos, aplicando big data e IA à análise. Portanto, se quiserem ter sucesso a longo prazo, empresas e famílias precisam ser transparentes em relação ao fluxo de caixa, gerenciá-lo com o uso de softwares e promover pagamentos sem dinheiro em espécie para se concentrarem com confiança no desenvolvimento dos negócios", disse o Sr. Le Van Tuan.
Identificação de cadeias de negócios "fantasmas" usando dados de faturas.
Segundo o Departamento de Impostos da Cidade de Ho Chi Minh, a utilização de dados de faturas eletrônicas, combinada com a análise de discrepâncias entre faturas e declarações de impostos, tornou-se uma ferramenta importante para melhorar a eficiência da gestão tributária, identificar empresas fantasmas criadas exclusivamente para emitir faturas falsas e fraudar o reembolso de impostos, e evitar perdas de receita orçamentária.
Especificamente, o aplicativo emite alertas sobre a emissão de faturas eletrônicas por meio do uso do coeficiente K para avisar sobre riscos, expandindo o monitoramento por setor para ajudar a detectar e prevenir fraudes diárias em faturas, criando listas de alertas e enviando e-mails para autoridades fiscais e contribuintes.
Além disso, a comparação automática da receita total e do imposto sobre valor agregado (IVA) nas faturas emitidas com a receita declarada na declaração de IVA ajuda a detectar prontamente casos de sonegação fiscal, como discrepâncias incomuns, subdeclaração de receita, alíquotas de impostos incorretas, etc., economizando muito tempo para os fiscais e melhorando a eficiência da gestão tributária.
Em 2025, o Departamento de Impostos da Cidade de Ho Chi Minh analisou 45.596 contribuintes em situação de advertência e processou 341 casos, suspendendo o uso de faturas, aplicando a suspensão de faturas e emitindo notificações de inatividade em endereços registrados em 2.939 casos.
Por meio do envio de notificações para verificação de discrepâncias, as empresas declararam voluntariamente impostos adicionais e os recolheram ao orçamento do Estado. Especificamente, o montante do imposto sobre o valor acrescentado (IVA) processado para ajuste e complementação foi superior a 2,025 bilhões de VND, e o montante do IVA ajustado foi superior a 2,455 bilhões de VND.
Para atingir a meta de arrecadação interna total de 800 trilhões de VND este ano, o Departamento de Impostos da Cidade de Ho Chi Minh declarou que se concentrará na promoção da transformação digital e na aplicação de big data para controlar rigorosamente as faturas eletrônicas, prevenindo completamente fraudes e manipulação de preços.
Além disso, para garantir uma arrecadação de impostos justa e objetiva entre as empresas individuais, incluindo a arrecadação online, o Departamento de Impostos da Cidade de Ho Chi Minh estabelecerá equipes de fiscalização para avaliar o porte, o quadro de funcionários e as práticas de faturamento das empresas. Essas equipes coordenarão proativamente com órgãos interinstitucionais, como a polícia, as autoridades de gestão de mercado e os Comitês Populares de bairros e comunas, para lidar com casos complexos e de não conformidade.
Fonte: https://tuoitre.vn/ung-dung-ai-de-phat-hien-gian-lan-thue-20260610000621197.htm
