Multe articole prezintă un risc ridicat.
Printr-o analiză a informațiilor privind gestionarea taxelor, autoritățile fiscale au constatat că unele întreprinderi care solicitau rambursări de taxe la export pentru manioc, lemn și produse forestiere prezentau un risc fiscal ridicat. Prin urmare, autoritățile fiscale au fost nevoite să efectueze inspecții și verificări.
Pentru manioc și produse din lemn, rambursările de taxe apar în etapa intermediară (datorită achiziției directe de la silvicultori înainte de prelucrare sau doar prelucrării de bază, care sunt scutite de taxa pe valoarea adăugată). Etapa intermediară implică în principal costuri de management și logistică. Prin urmare, unele persoane au profitat de politicile statului pentru a comite fraude și a deturna rambursări de taxe.
Recent, Ministerul Finanțelor a dispus Departamentului General de Impozite să se coordoneze cu unitățile profesionale ale Ministerului Securității Publice pentru a detecta și gestiona o serie de cazuri de evaziune fiscală și deturnare de rambursări de taxă pe valoarea adăugată (TVA), cum ar fi: cazul comercializării ilegale a facturilor cu TVA și evaziune fiscală în Phu Tho; cazurile de încălcare a rambursărilor de taxe în Ninh Binh și Vinh Phuc...
Direcția Generală de Impozite a evidențiat, de asemenea, câteva comportamente frauduloase tipice care au fost identificate.
Aceste persoane exploatează reglementările indulgente privind înființarea afacerilor pentru a înființa afaceri nu în scopuri de producție sau comercializare, ci în scopul cumpărării și vânzării de facturi cu TVA pentru câștig personal și evaziune fiscală. Prin urmare, unele persoane au înființat un lanț de afaceri (cu rude, membri ai familiei sau reprezentanți angajați ca reprezentanți legali) pentru a se angaja în comerț circular, folosind facturi ilegale pentru a legitima costurile de producție pentru întreprinderile care solicită rambursări de taxe.
Intermediarii creează facturi false pentru achiziționarea directă de cherestea de la fermieri sau crescători de animale sau cumpără și vând facturi ilegale pentru a deduce taxe și a legitima bunuri pentru a evita declararea și plata TVA-ului (5%) în etapa comercială intermediară.
Întreprinderile care solicită rambursări de TVA utilizează facturi ilegale (achiziționate de la întreprinderi fără activități de producție sau comerciale) sau utilizează facturi de la întreprinderi care și-au abandonat adresele de activitate sau și-au schimbat continuu statutul de operare în diverse locații pentru a declara deduceri de TVA aferente intrărilor și a pregăti cereri de rambursare a TVA.
„Tacticile și comportamentele celor implicați în fraudarea rambursării de taxe se produc în principal în etapa intermediară de cumpărare și vânzare de bunuri”, a declarat Departamentul General de Impozite.
O analiză a 120 de afaceri a relevat că 110 afaceri intermediare „dispăruseră”.
Conform Direcției Generale de Impozite, unele întreprinderi intermediare prezintă semne de risc ridicat, cum ar fi suspendarea temporară a activității sau sustragerea de la activitatea respectivă după emiterea facturilor către întreprinderile exportatoare (F1). Există discrepanțe în declarațiile de venituri și impozite între întreprinderile intermediare; întreprinderile vânzătoare (F2, F3,...) declară venituri mici, în timp ce întreprinderile cumpărătoare (F1) declară TVA deductibilă mare. Plățile bancare prezintă, de asemenea, semne de risc, cum ar fi tranzacțiile efectuate în aceeași zi și retragerile efectuate de aceeași persoană.
Prin revizuirea, inspecția și auditul rambursărilor de taxe la 120 de întreprinderi, s-a descoperit că 110 întreprinderi intermediare își abandonaseră locațiile, își încetaseră activitatea și așteptau dizolvarea în etapa intermediară. Aceste întreprinderi care solicitau rambursări de taxe utilizaseră materiale de intrare și facturi de achiziție de la aceste întreprinderi intermediare. La rândul lor, aceste întreprinderi intermediare nu au declarat sau plătit taxe și nu au putut dovedi originea materiilor prime și a bunurilor achiziționate. Guvernul nu a colectat încă taxe de la aceste întreprinderi, dar este încă obligat să proceseze rambursările de taxe pentru întreprinderile care solicită rambursări în etapa ulterioară.
„Acest lucru pune presiune asupra autorităților fiscale”, a recunoscut Departamentul General de Impozite, „Stabilirea sumei eligibile pentru rambursarea taxei trebuie să se bazeze pe verificarea faptului dacă achiziția și vânzarea de bunuri au avut loc efectiv, ceea ce duce la dificultăți semnificative în procesarea cererilor”.
De obicei, în unele cazuri, cererile de rambursare a taxei pe amidonul de manioc au fost procesate pe baza informațiilor de la autoritățile fiscale străine care indicau faptul că unele întreprinderi vietnameze au avut tranzacții cu întreprinderi străine care fie nu existau în baza de date a autorității fiscale străine, fie existau, dar negau că ar fi avut tranzacții cu întreprinderi vietnameze.
Acestea sunt câteva cereri de rambursare a impozitelor care prezintă semne de încălcare a legii în scopul deturnării veniturilor fiscale din bugetul de stat, afectând negativ afacerile legitime care respectă legile fiscale.
„După ce autoritățile fiscale au descoperit unii dintre indicatorii de risc menționați anterior în cererile de rambursare a taxelor, numeroase companii au transmis în mod proactiv cereri scrise către autoritățile fiscale pentru a le anula cererile de rambursare”, a declarat Direcția Generală de Impozite.
Departamentul General de Impozite a dispus departamentelor fiscale locale să consolideze în continuare controlul asupra rambursărilor de TVA pentru articolele de export cu risc ridicat, concentrându-se pe îndrumarea autorităților fiscale la toate nivelurile cu privire la criteriile de identificare a riscurilor în rambursări, definirea domeniului de aplicare a verificării necesare pentru întreprinderile intermediare și furnizarea de îndrumări privind procedurile de verificare și inspecție pentru rambursările de TVA. Cu toate acestea, este, de asemenea, necesar să se proceseze prompt cererile de rambursare a TVA de la contribuabili, în conformitate cu reglementările și procedurile de gestionare fiscală.
Sursă
Comentariu (0)