O economie modernă nu se poate baza mult timp pe gestionarea veniturilor bazată pe estimări, acord și experiență.
Totuși, realitatea primelor luni de implementare a arătat, de asemenea, că existența obiectivului corect nu înseamnă neapărat că metoda de implementare este optimă.
Așa cum se reflectă în Articolul 1, mulți proprietari de afaceri sunt confuzi în ceea ce privește facturile, software-ul, declarațiile și documentele; unii și-au suspendat temporar activitatea, au concediat angajați etc., nu pentru că vor să se sustragă de la plata impozitelor, ci pentru că se tem să nu facă greșeli care ar putea duce la riscuri juridice.
De la propunerea Asociației Întreprinderilor Mici și Mijlocii din Vietnam pentru o cotă fixă de impozitare până la experiența Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) privind regimurile fiscale simplificate pentru microîntreprinderi, o întrebare care merită pusă este: Este simplificarea procedurilor modalitatea prin care statul poate colecta mai multe venituri, într-un mod mai sustenabil?
Impozit fix - o alternativă la impozitul forfetar.
Pe baza acestei realități, Asociația Întreprinderilor Mici și Mijlocii din Vietnam propune ca Guvernul să studieze o politică de impozitare fixă pentru gospodăriile de afaceri și întreprinderile individuale cu venituri anuale de 1-3 miliarde VND.
Este important de subliniat că aceasta nu este o propunere de revenire la sistemul anterior de impozitare cu cotă fixă. Conform abordării Asociației, un impozit fix ar putea fi determinat ca procent sau ca o sumă fixă calculată de autoritățile fiscale pe baza datelor, a marjelor medii de profit pentru fiecare sector, industrie și dimensiune a afacerii.
Cu alte cuvinte, dacă vechea taxă cu cotă fixă nu a fost bine primită deoarece se baza în mare măsură pe estimări, acord și sentimente, atunci noua taxă cu cotă fixă trebuie concepută pe o platformă transparentă, bazată pe date, cu criterii clare.
Cotele de impozitare nu ar trebui să fie rezultatul negocierilor dintre companii și funcționarii fiscali, ci ar trebui să se bazeze pe parametri verificabili: venituri, industrie, locație, marjă medie de profit și istoricul tranzacțiilor.
Aceasta este diferența cheie. Statul controlează în continuare obligațiile fiscale, în timp ce întreprinderile nu mai trebuie să suporte întreaga povară birocratică, așa cum o fac acum.
Cea mai mare valoare a acestei propuneri nu constă în plata unor taxe mai mici sau mai mari, ci în reducerea semnificativă a costului îndeplinirii obligațiilor fiscale.
Simplificarea nu înseamnă relaxarea managementului.
O preocupare comună este dacă aplicarea unei taxe fixe sau a unui mecanism de declarare mai simplu ar crește pierderile de venituri. Aceasta este o întrebare perfect legitimă.
Totuși, este esențial să se facă distincția între două concepte: reducerea impozitelor și reducerea costurilor de conformitate. Nu sunt același lucru.
Conform calculelor Asociației Întreprinderilor Mici și Mijlocii din Vietnam, costurile cu tehnologia și managementul autorităților fiscale ar putea fi, de asemenea, cuprinse între 6.460 și 19.382 miliarde VND pe an.
Aceste cifre trebuie încă verificate prin studii independente, dar ridică o întrebare care ne dă de gândit: Este un sistem fiscal cu adevărat optim dacă costurile de operare sunt atât de mari?
Prin urmare, pe lângă impozitele fixe, Asociația propune și aplicarea unui mecanism simplificat de declarare a impozitelor. În mod special, Asociația nu propune eliminarea declarațiilor fiscale, ci mai degrabă simplificarea procesului de declarare.
O sugestie este implementarea unui mecanism de „formular de declarație sugerat”, similar modului în care autoritățile fiscale gestionează în prezent impozitul pe venitul persoanelor fizice. Pe baza datelor existente, autoritățile fiscale ar pregăti formularul de declarație în avans; contribuabilii ar trebui doar să verifice, să confirme sau să ajusteze dacă există discrepanțe, în loc să fie nevoiți să creeze întregul dosar de la zero.
Dacă este implementată eficient, această abordare ar putea economisi semnificativ timp pentru milioane de companii, reducând în același timp volumul de muncă al autorităților fiscale. Acesta este un punct crucial: simplificarea procedurilor aduce beneficii nu numai contribuabililor, ci și sistemului administrativ.
Cu cât afacerea este mai mică, cu atât procedurile ar trebui să fie mai simple.
De fapt, multe țări s-au confruntat cu o problemă similară. Experiența OCDE, compilată de Economica, arată că, în loc să aplice același regim fiscal tuturor entităților, multe țări concep mecanisme simplificate special pentru microîntreprinderi și întreprinderi gospodării.
Metodele pot varia: unele locuri calculează impozitele pe baza veniturilor, altele aplică niveluri estimate de venit, iar altele permit proceduri simplificate de contabilitate și declarare.
Însă, indiferent de design, aceste modele se bazează pe aceeași filozofie: cu cât afacerea este mai mică, cu atât procedurile ar trebui să fie mai simple.
Scopul este de a reduce costul îndeplinirii acestei obligații de către oameni. Dacă costul conformării este prea mare, întreprinderile mici sunt ușor eliminate din sectorul formal sau găsesc modalități de a eluda reglementările.
Un sistem fiscal eficient este, așadar, evaluat nu doar prin capacitatea sa de a colecta impozitele în mod corect și complet, ci și prin capacitatea sa de a încuraja disponibilitatea contribuabililor de a coopera.
Când procedurile sunt simple, oamenii au mai puține motive să le evite. Atunci când costurile de conformitate sunt scăzute, autoritățile fiscale economisesc, de asemenea, resurse pentru inspecție, explicații, procesare și aplicare a legii.
Nu considerați o întreprindere individuală ca pe o întreprindere în miniatură.
Dintr-o altă perspectivă, Dr. Le Duy Binh de la Economica susține că, pentru a reforma impozitele, este mai întâi necesar să se definească corect statutul juridic al fiecărui sector de afaceri. Acest tip de afacere este foarte diferit de întreprinderi în ceea ce privește amploarea, organizarea și capacitatea de management.
În prezent, majoritatea gospodăriilor care dețin afaceri sunt, în esență, indivizi sau familii care își organizează propria producție și activități comerciale la scară foarte mică.
În medie, fiecare gospodărie are doar aproximativ 1,5 angajați. Capul gospodăriei acționează ca agent de vânzări, manager, cumpărător, casier și adesea chiar persoana care ține evidența.
Prin urmare, sistemele contabile, fiscale și de management pentru acest sector nu ar trebui concepute în același mod ca cele pentru întreprinderi.
Dacă abordăm respectarea unei politici universale, deficiențele legate de costuri vor fi foarte greu de rezolvat.
Aceasta nu înseamnă o relaxare a gestionării afacerilor gospodăriilor. Dimpotrivă, statul poate concepe un mecanism suficient de simplu pentru ca acestea să îl respecte și suficient de transparent pentru a limita pierderile de venituri doar prin identificarea corectă a caracteristicilor fiecărui sector de afaceri.
Simplifică pentru a obține mai mult.
După dezbaterile despre impozitarea forfetară, probabil că problema mai importantă nu mai este dacă se va păstra sau se va aboli vechiul sistem, ci mai degrabă se va concepe un sistem nou mai bun.
Propunerile privind o taxă fixă asupra gospodăriilor cu venituri anuale de 1-3 miliarde VND și un mecanism simplificat de declarare sunt doar sugestii de politici care necesită cercetări, rafinări și evaluări ale impactului suplimentare.
Însă punctul demn de remarcat este că ambele vizează același obiectiv: reducerea costurilor de conformitate pentru cetățeni și reducerea costurilor administrative pentru guvern.
O politică fiscală are cu adevărat succes doar atunci când oamenii consideră respectarea legii ca fiind normală, nu o povară de evitat.
Ceea ce are nevoie guvernul este mai mulți oameni care își declară voluntar impozitele, mai multe tranzacții care trec prin sectorul formal și o sursă de venit mai sustenabilă. Pentru a realiza acest lucru, sistemul fiscal trebuie să fie suficient de simplu încât întreprinderile să considere conformitatea ca pe ceva ce pot gestiona.
Sursă: https://vietnamnet.vn/don-gian-hoa-thu-tuc-tang-hieu-qua-thu-thue-2531426.html
