Sistemul fiscal german este unul dintre cele mai complexe din lume . Fiecare rezident înregistrat în Germania de la naștere sau care s-a mutat din străinătate are un număr de identificare fiscală, care îi permite să se bucure de drepturile sale și să își îndeplinească obligațiile.
Deținerea unui număr de identificare fiscală de la naștere
Sugarii primesc alocația pentru copii prin intermediul numărului lor individual de identificare fiscală (CIF). Majoritatea companiilor, chiar și întreprinderile individuale, apelează adesea la servicii de consultanță fiscală în loc să pregătească singure declarațiile fiscale, din cauza complexității formularelor. Persoanele care își depun declarațiile fiscale folosind aplicații au nevoie, de asemenea, de timp pentru a învăța cum să utilizeze și să introducă date din fiecare aplicație.
Germania are diverse tipuri de impozite, cum ar fi impozitul pe venit, impozitul pe comerț și impozitul pe vânzări. Impozitele reprezintă cea mai importantă sursă de venit pentru guvernul german, care finanțează cheltuieli pentru binele comun - cum ar fi securitatea socială, educația , asistența medicală sau infrastructura de transport. Sistemul fiscal german se bazează pe eficiență, transparență și echitate. Taxa pe valoarea adăugată (TVA) reprezintă în mod constant cele mai mari venituri fiscale din Germania (în 2020, această cifră a fost de 219 miliarde de euro). Impozitul pe bunuri și servicii comune este de 19%, în timp ce unele articole, cum ar fi cărțile, produsele agricole și alimentele, sunt impozitate cu 7%, ceea ce este destul de scăzut în comparație cu multe alte țări ale UE, cum ar fi Spania (21%), Polonia și Portugalia (23%), Italia (22%) și Franța (20%).
Impozitul pe venit se aplică aproape tuturor, începând de la 9.168 EUR pe an. Impozitul se bazează pe accesibilitate printr-un sistem de cote de impozitare progresive, ceea ce înseamnă că, cu cât venitul este mai mare, cu atât cota de impozitare este mai mare. Angajații plătesc impozit în funcție de circumstanțele lor familiale (necăsătoriți/căsătoriți, cu/fără copii, părinți în întreținere etc.). Angajatorii deduc impozitul pe salarii și contribuțiile la asigurările sociale din salariile totale și le plătesc autorităților fiscale înainte de a plăti salariile nete angajaților. Impozitul pe salarii, cunoscut și sub numele de impozit pe venit, este de obicei estimat și colectat în avans. La sfârșitul anului, contribuabilii depun o declarație fiscală la autoritățile fiscale, iar orice plată în exces este rambursată.
Începând cu 2024, companiile cu venituri anuale de 800.000 EUR sau un profit anual de 80.000 EUR sau mai mult vor fi obligate să depună declarații de profit și pierdere. Impozitele de bază pe care trebuie să le plătească întreprinderile sunt impozitul pe vânzări (19%), impozitul pe salarii (angajatorul plătește 50% - angajatul plătește 50%), impozitul pe profit (3,5% din venituri) și impozitul pe profit.
Limita de plată a impozitelor
În Germania, cei mai bogați 10% dețin mai mult de jumătate din averea totală a populației. Cu toate acestea, există lacune în sistemul fiscal pe care bogații le pot exploata. Activele și moștenirile nu sunt impozitate la fel de mult ca afacerile sau salariile. Impozitul pe proprietate în Germania a fost suspendat în 1996. Moștenirile sunt impozitate, dar există deduceri mari și multe modalități de a evita impozitul pe succesiune.
Impozitul pe venit, asigurările și alte costuri suplimentare sunt foarte mari în Germania; o persoană cu venit mediu trebuie să cheltuiască aproximativ 30%-35% din venitul său total pe contribuții la asigurările sociale. Cu toate acestea, aceasta este limitată la o anumită sumă, cunoscută sub numele de prag de contribuție. Oricine câștigă mai mult decât o anumită sumă nu este obligat să plătească contribuții suplimentare la asigurările sociale pentru orice sumă care depășește această sumă. De exemplu, pentru asigurarea de pensii, pragul în Germania de Est este de 7.100 EUR pe lună, iar în Vest este de 7.300 EUR. Praguri similare există pentru îngrijirea medicală, asigurarea de sănătate și asigurarea de șomaj.
Dar asta înseamnă și că, cu cât câștigi mai mult, cu atât rata contribuției tale la asigurările sociale este mai mică. De aceea, milionarii din Germania nu plătesc mai multe impozite decât familiile medicilor. Super-bogații tipici din Germania nu au venituri din muncă, ci din profituri din afaceri, câștiguri de capital și venituri din proprietăți imobiliare. Cota medie de impozitare plătită de milionari este de 24% - mult mai mică decât cea a celor cu venituri medii. Acest lucru se datorează cotelor de impozitare a câștigurilor de capital semnificativ mai mici în comparație cu impozitul pe venit și posibilității de a deconta veniturile din chirii sau de a împărți profitul prin intermediul filialelor.
Fiecare persoană fizică și juridică trebuie să păstreze facturile și evidențele contabile timp de 10 ani. Autoritățile fiscale le pot inspecta oricând, chiar dacă afacerea și-a încetat activitatea. Fiecare afacere trebuie să aibă o casă de marcat care să utilizeze software de contabilitate licențiat; toate facturile emise prin intermediul computerului sunt trimise și stocate pe serverul autorității fiscale și nu pot fi șterse sau modificate. De asemenea, companiile pot păstra evidențe scrise de mână, dar acestea trebuie să fie detaliate și specifice pentru fiecare zi.
DANG MINH LY, din Republica Federală Germania
Sursă
Comentariu (0)