Împiedicați pierderea a 14,6 trilioane de VND de către alte țări.

În prezent, există 335 de proiecte de investiții străine directe (ISD) cu un capital de investiții care depășește 100 de milioane de dolari.

Pentru a împiedica corporațiile multinaționale să își transfere profiturile către țări cu rate de impozitare scăzute pentru a evita impozitele, în octombrie 2021, Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) a stabilit o cotă minimă globală de impozitare a societăților de 15% pentru aceste companii.

Țările cu investiții semnificative în Vietnam au planificat să implementeze o taxă minimă globală pentru a-și asigura drepturile de colectare a impozitelor. Țările care primesc investiții similare, precum Vietnamul, au studiat politici de răspuns și politici de sprijin pentru investitori pentru a atenua impactul taxei minime globale.

„Aplicarea impozitului minim global în Vietnam este necesară pentru a asigura drepturile și interesele legitime ale Vietnamului”, a declarat Phan Duc Hieu, membru al Comisiei Economice a Adunării Naționale .

Implementarea unui impozit minim global va crește veniturile guvernamentale din taxe suplimentare, va consolida integrarea internațională și va reduce la minimum evaziunea fiscală, evitarea plății impozitelor, stabilirea prețurilor de transfer și transferul profiturilor. (Imagine ilustrativă)

Implementarea unui impozit minim global va crește veniturile guvernamentale din colectarea suplimentară de impozite, va consolida integrarea internațională și va reduce la minimum evaziunea fiscală, evitarea plății impozitelor, prețurile de transfer și transferul profiturilor.

Cu toate acestea, Impozitul Minim Global prezintă, de asemenea, noi provocări în atragerea investițiilor străine. Pentru a asigura competitivitatea și atractivitatea mediului investițional din Vietnam și pe lângă implementarea rapidă a Impozitului Minim Global, Vietnamul trebuie să își suplimenteze stimulentele pentru investiții și măsurile de sprijin cu noi forme de stimulente.

„ Guvernul vietnamez trebuie să minimizeze impactul Impozitului Minim Global și trebuie să facă modificări la actualul Schema de Stimulente Fiscale pentru Corporații pentru a menține competitivitatea în atragerea investițiilor străine, așa cum a stabilit inițial guvernul vietnamez”, a declarat Hong Sun, președintele Camerei de Comerț Coreene din Vietnam.

De la anunțul impozitului minim global, fluxurile de investiții străine par să fi încetinit, investitorii așteaptă să vadă cum vor implementa țările impozitul minim global și dacă vor oferi alte politici compensatorii.

Deși aplicarea Impozitului Minim Global nu este obligatorie pentru țări, dacă Vietnamul nu îl aplică, trebuie să accepte totuși că alte țări care aplică Impozitul Minim Global au dreptul de a colecta impozite suplimentare de la întreprinderile din Vietnam (dacă este cazul) care beneficiază de o cotă efectivă de impozitare în Vietnam mai mică decât minimul global de 15%, în special întreprinderile cu investiții străine.

În prezent, există aproximativ 335 de proiecte de investiții străine directe (ISD) cu un capital de investiții înregistrat care depășește 100 de milioane de dolari și care beneficiază de stimulente fiscale pentru profit sub 15%. Acestea sunt, de obicei, companii din sectoare de înaltă tehnologie (cum ar fi Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron...).

Impozitul suplimentar intern minim respectă standardele.

Conform datelor privind decontarea impozitului pe profit pentru anul 2022, dacă Impozitul Minim Global se aplică începând cu 2024, Departamentul General de Impozite estimează că aproximativ 122 de corporații străine care investesc în Vietnam vor fi afectate. Dacă Vietnamul nu aplică Impozitul Minim Global, dar țările cu investiții în Vietnam o fac, companiile-mamă din aceste țări vor colecta o diferență suplimentară de impozit de peste 14.600 miliarde VND în 2024.

Mai exact, dacă Vietnamul nu își asigură dreptul de a colecta impozite, atunci: Coreea de Sud are 18 corporații multinaționale care investesc în Vietnam, cu o diferență de impozit plătibilă în Coreea de Sud în 2024 care depășește 10.700 miliarde VND. Japonia are 36 de corporații multinaționale care investesc în Vietnam, cu o diferență de impozit plătibilă în Japonia în 2024 care depășește 250 miliarde VND.

Mai multe alte țări cu investiții semnificative în Vietnam (Singapore, Taiwan, China, Thailanda, Statele Unite, Canada, Hong Kong, Olanda, Malaezia, Insulele Virgine Britanice și Regatul Unit) au 50 de corporații multinaționale, cu diferențe de impozitare plătibile în țara investitoare care depășesc 3.560 miliarde VND.

Prin urmare, Vietnamul trebuie să își asigure dreptul de a percepe impozite, limitând transferul veniturilor fiscale către alte țări care trebuie să aplice cota minimă globală de impozitare.

Cu toate acestea, pentru a asigura competitivitatea și pentru a răspunde aplicării cotelor minime de impozitare la nivel global de către alte țări, Ministerul Finanțelor consideră că este necesară reglementarea unei cote minime suplimentare de impozitare internă (QDMTT).

În acest fel, Vietnamul și-a extins baza de impozitare pentru a se potrivi contextului socio-economic al țării și practicilor internaționale, atingând în același timp obiectivul de a menține politicile preferențiale existente pentru întreprinderile care nu sunt supuse impozitului minim global.

Dacă reglementările actuale rămân neschimbate și nu se aplică cota minimă de impozitare internă, beneficiile din stimulentele fiscale pentru profit de care se bucură proiectele din Vietnam se vor pierde, ceea ce va duce la pierderea avantajului competitiv în atragerea investițiilor străine directe și va afecta planurile de extindere a investițiilor acestor proiecte.

Potrivit Ministerului Finanțelor, dacă Vietnamul aplică cerința privind cota minimă de impozitare internă, bugetul va înregistra venituri sporite datorită colectării impozitului suplimentar pe profit de la întreprinderile supuse cotei minime globale de impozitare care au proiecte care beneficiază de stimulente fiscale în Vietnam, dar a căror valoare reală a impozitului este mai mică decât cota minimă.

Și pentru a evita pierderea avantajului său competitiv în atragerea investițiilor străine directe (ISD), Vietnamul va trebui să dezvolte politici de investiții mai atractive și mai sustenabile, care nu sunt bazate pe impozitare, cum ar fi: proceduri administrative simplificate, acces la terenuri și acces la o forță de muncă de înaltă calitate...

La reuniunea tematică a Guvernului privind elaborarea legilor din iulie 2023, Guvernul a convenit să prezinte Adunării Naționale două rezoluții ale Adunării Naționale spre elaborare, utilizând o procedură simplificată.

În primul rând, există Rezoluția privind aplicarea impozitului suplimentar pe profit în temeiul reglementărilor globale anti-eroziune a bazei impozabile. Guvernul a desemnat Ministerul Finanțelor să conducă elaborarea acestei Rezoluții.

A doua rezoluție se referă la politici de sprijinire a investitorilor dincolo de facilitățile fiscale. Ministerul Planificării și Investițiilor este însărcinat cu conducerea elaborării acestei rezoluții.

Guvernul va supune aceste două rezoluții Adunării Naționale spre aprobare într-o singură sesiune (octombrie 2023).

Politicile preferențiale existente aplicabile întreprinderilor care nu sunt supuse taxei minime globale rămân în vigoare.

Ha Linh

Sursă: https://www.congluan.vn/giu-quyen-thu-thue-toi-thieu-toan-cau-khong-de-cac-nuoc-thu-mat-14600-ty-dong-post258033.html