Lipsa „artei” impozitului pe venitul persoanelor fizice

(NLDO) - Impozitul pe venitul persoanelor fizice (IPP) nu vizează doar colectarea „imediată”, ci necesită și ingeniozitate în proiectare, comunicare și implementare.

Cetățenii efectuează tranzacții la Oficiul Fiscal din orașul Ho Chi Minh.

Recenta propunere din proiectul Legii impozitului pe venit (de înlocuire) privind tranzacțiile imobiliare este un exemplu, demonstrând lipsa „artei impozitării”.

Cotele de impozitare necesită consens.

În loc să anunțe pur și simplu cota de impozitare propusă și să lase oamenii să o interpreteze așa cum doresc, agenția de redactare ar putea propune o cotă de impozitare inițială foarte scăzută, explicând clar impactul acesteia asupra diferitelor grupuri, modul în care vor fi sprijinite grupurile vulnerabile și modul în care va fi redistribuit impozitul etc., prin intermediul conferințelor de presă pentru a construi un consens în cadrul comunității.

Numai atunci când oamenii vor înțelege, vor crede în și vor accepta politicile fiscale, vor avea șansa de a deveni instrumente eficiente pentru reglementarea și redistribuirea resurselor în societate.

Unul dintre cei mai importanți factori care afectează eficiența economică a impozitului pe venitul persoanelor fizice este cota marginală de impozitare, adică cota de impozitare aplicată venitului suplimentar. Atunci când cota marginală de impozitare este prea mare, o mare parte din venitul suplimentar este impozitată, reducând beneficiile pe care lucrătorii le primesc din orele suplimentare lucrate. Drept urmare, indivizii pot alege să se odihnească în loc să lucreze sau să nu investească în carierele lor, provocând daune nu numai lor înșiși, ci și economiei.

De exemplu, o persoană care primește un salariu de 50 de milioane VND/lună îl poate mări la 60 de milioane VND/lună dacă lucrează ore suplimentare, dar dacă acest venit suplimentar este impozitat cu 30%, beneficiul real va scădea semnificativ și nu va mai fi atractiv. Pe termen lung, acest lucru poate reduce oferta de forță de muncă de înaltă calitate și productivitatea muncii întregii societăți.

Atunci când indivizii percep că viitoarele creșteri ale veniturilor vor fi supuse unor impozite mari, aceștia se pot abține de la a urma cariere care necesită competențe specializate sau se pot orienta către profesii mai puțin impozabile. Drept urmare, economia pierde o parte din forța sa de muncă de înaltă calitate.

Există trei modalități comune de a evita impozitul pe venitul personal.

O altă problemă asociată cu impozitul pe venitul persoanelor fizice este evitarea plății impozitelor – o reacție comună a persoanelor fizice atunci când se confruntă cu rate de impozitare ridicate.

Când structura fiscală devine prea împovărătoare, persoanele fizice pot încerca să transforme veniturile în forme neimpozabile, cum ar fi cadouri, beneficii suplimentare sau să declare venituri mai mici decât cele pe care le câștigă în realitate. Unii chiar apelează la muncă în sectorul informal pentru a evita impozitarea.

Aceste practici nu numai că cauzează pierderi bugetului de stat, dar subminează și echitatea și încrederea în sistemul fiscal.

Toate impacturile menționate mai sus arată că, pentru a asigura eficiența economică, politica privind impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie concepută astfel încât rata marginală de impozitare să nu fie prea mare, în special pentru grupul cu venituri medii-superioare – grupul cu potențialul de a crea valoare semnificativă pentru economie.

În plus, numărul de tranșe de impozitare ar trebui să fie suficient pentru a diferenția grupele de venituri pentru a asigura echitatea, dar nu ar trebui să fie prea mare pentru a evita complexitatea calculelor și a declarării. Distanța dintre tranșele de impozitare ar trebui proiectată în mod rezonabil, evitând situația unei distanțe prea mari, care ar putea determina ca mai multe persoane cu venituri diferite să se încadreze în aceeași cotă de impozitare.

Dacă este formulată corect, noua Lege a impozitului pe venit nu numai că va ajuta statul să mobilizeze venituri în mod durabil, dar va contribui și la crearea unui mediu sănătos pentru muncă, investiții și învățământ, ajutând economia să se dezvolte eficient, echilibrat și în profunzime.

(Înregistrat de Thy Thơ)

Sursă: https://nld.com.vn/thieu-vang-nghe-thuat-danh-thue-thu-nhap-ca-nhan-196250725120506713.htm