Lipsa „artei” impozitului pe venitul persoanelor fizice

(NLDO) - Impozitul pe venitul persoanelor fizice (IPP) nu vizează doar colectarea „imediată”, ci necesită și ingeniozitate în proiectare, comunicare și implementare.

Oamenii efectuează tranzacții la sediul administrației fiscale din orașul Ho Chi Minh

Recenta propunere a Proiectului de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (înlocuitor) pe tranzacțiile imobiliare este un exemplu, demonstrând absența „artei fiscale”.

Cotele de impozitare trebuie să creeze consens

În loc să o anunțe pur și simplu și să o lase pe toată lumea să înțeleagă, agenția de redactare poate propune o cotă de impozitare inițială foarte mică, poate explica clar cum afectează aceasta grupurile, cum sunt sprijinite grupurile defavorizate și cum sunt redistribuite taxele..., prin conferințe de presă pentru a crea consens în comunitate.

Numai atunci când oamenii vor înțelege, vor crede și vor accepta, politica fiscală va avea oportunitatea de a deveni un instrument eficient de reglementare și redistribuire a resurselor în societate.

Unul dintre cei mai importanți factori care afectează eficiența economică a impozitului pe venitul persoanelor fizice este cota marginală de impozitare, adică cota de impozitare aplicată venitului suplimentar. Atunci când cota marginală de impozitare este prea mare, o mare parte din venitul suplimentar este impozitată, reducând beneficiile pe care lucrătorii le primesc din orele suplimentare lucrate. Drept urmare, indivizii pot alege să se odihnească în loc să lucreze sau să nu investească în carierele lor, provocând daune nu numai lor înșiși, ci și economiei.

De exemplu, o persoană care primește un salariu de 50 de milioane VND/lună îl poate mări la 60 de milioane VND/lună dacă lucrează ore suplimentare, dar dacă acest venit suplimentar este impozitat cu 30%, beneficiul real va scădea semnificativ și nu va mai fi atractiv. Pe termen lung, acest lucru poate reduce oferta de forță de muncă de înaltă calitate și productivitatea muncii întregii societăți.

Atunci când indivizii percep că viitoarele creșteri ale veniturilor vor fi impozitate la o cotă mai mare, este posibil să nu urmeze cariere înalt specializate sau să se orienteze către ocupații mai puțin impozitate. Drept urmare, economia pierde o parte din resursele sale umane de calitate.

Există trei modalități comune de a evita impozitul pe venit.

O altă problemă asociată cu impozitul pe venitul persoanelor fizice este evitarea plății impozitelor – aceasta fiind una dintre reacțiile comune ale indivizilor atunci când se confruntă cu rate de impozitare ridicate.

Când structura fiscală devine prea împovărătoare, persoanele fizice pot încerca să transforme veniturile în forme neimpozabile, cum ar fi cadouri, beneficii suplimentare sau să declare venituri mai mici decât cele pe care le câștigă în realitate. Unii chiar apelează la muncă în sectorul informal pentru a evita impozitarea.

Aceste practici nu numai că cauzează pierderi de venituri la bugetul de stat, dar subminează și echitatea și încrederea în sistemul fiscal.

Toate impacturile menționate mai sus arată că, pentru a asigura eficiența economică, politica privind impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie concepută astfel încât rata marginală de impozitare să nu fie prea mare, în special în grupul cu venituri medii-superioare - grupul cu potențialul de a crea o valoare mare pentru economie.

În plus, numărul de tranșe de impozitare ar trebui să fie suficient pentru a diferenția grupele de venituri pentru a asigura echitatea, dar nu ar trebui să fie prea mare pentru a evita complexitatea calculelor și a declarării. Distanța dintre tranșele de impozitare ar trebui proiectată în mod rezonabil, evitând situația unei distanțe prea mari, care ar putea determina ca mai multe persoane cu venituri diferite să se încadreze în aceeași cotă de impozitare.

Dacă este elaborată corect, noua Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice nu numai că va ajuta statul să mobilizeze venituri într-un mod sustenabil, dar va contribui și la crearea unui mediu sănătos de muncă, investiții și învățare, contribuind la dezvoltarea eficientă, echilibrată și profundă a economiei.

(A scris Thy Tho)

Sursă: https://nld.com.vn/thieu-vang-nghe-thuat-danh-thue-thu-nhap-ca-nhan-196250725120506713.htm