Налоговые органы: ChatGPT не считается программным сервисом, подлежащим освобождению от НДС.

Налоговые органы только что ответили на опасения предприятий относительно того, освобождаются ли пакеты ChatGPT и приложения искусственного интеллекта от налога на добавленную стоимость (НДС) аналогично программным услугам.

Представитель компании из Ханоя заявил, что их компания приобретает пакеты услуг ChatGPT у OpenAI, а также ряд других приложений искусственного интеллекта (ИИ) у иностранных поставщиков для собственного использования и перепродажи клиентам во Вьетнаме.

В электронном документе, выпущенном компанией OpenAI (на английском языке), указана ставка налога на добавленную стоимость в размере 10%.

Компания хотела бы уточнить у налоговых органов, классифицируются ли вышеупомянутые пакеты ChatGPT и услуги/приложения на основе искусственного интеллекта как программные услуги и, следовательно, освобождаются ли они от налога на добавленную стоимость в соответствии с вьетнамским налоговым законодательством.

«В случае, когда компания перепродает пакеты ChatGPT и приложения искусственного интеллекта отечественным клиентам, при выставлении им счетов-фактур по НДС следует ли применять ставку, освобожденную от НДС, или ставку 10%?», — компания хочет получить конкретные разъяснения.

Трансграничные сервисы искусственного интеллекта, такие как ChatGPT, теперь рассматриваются налоговыми органами как услуги, облагаемые обычным НДС. Фото: Shutterstock

В ответ на вышеуказанную проблему Налоговое управление города Ханоя заявило, что пункт 10 статьи 3 Постановления Правительства № 71/2007 гласит: Услуги в сфере программного обеспечения — это деятельность, которая непосредственно поддерживает и обслуживает производство, установку, эксплуатацию, использование, обновление, гарантийное обслуживание, техническое обслуживание программного обеспечения и другие аналогичные виды деятельности, связанные с программным обеспечением.

Статья 9 Закона № 48/2024/QH15 Национального собрания гласит: «К товарам и услугам, не указанным в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, включая услуги, предоставляемые иностранными поставщиками, не имеющими постоянного представительства во Вьетнаме, организациям и частным лицам во Вьетнаме через каналы электронной коммерции и цифровые платформы, применяется налоговая ставка в размере 10%...».

Кроме того, статья 4 Постановления Правительства № 181/2025 определяет субъекты, не подлежащие налогообложению, а статья 19 настоящего Постановления устанавливает ставку налога в размере 5%.

В соответствии с вышеупомянутыми правилами, Налоговое управление города Ханоя № 6 заявило, что сервисные пакеты ChatGPT и приложения искусственного интеллекта (ИИ) компании OpenAI не являются программными услугами.

Если сервисные пакеты ChatGPT и приложения искусственного интеллекта не являются товарами или услугами, как это определено в статьях 4 и 19 Постановления Правительства № 181/2025, то применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10%.

Это означает, что предприятия, перепродающие иностранные услуги в области искусственного интеллекта во Вьетнаме, будут обязаны взимать 10% НДС, вместо того чтобы быть освобожденными от уплаты налогов, как это было ранее с некоторыми программными услугами.

Налоговые органы отмечают, что при реализации налоговой политики в случае возникновения каких-либо трудностей компания может обратиться к методическим документам Налогового управления города Ханоя или связаться с группой поддержки бизнеса № 1 - Налоговым отделом № 6 города Ханоя для получения помощи.

Что делать домохозяйствам с доходом менее 1 миллиарда донгов при изменении налогового порога? После повышения порога дохода, освобождающего от налогов для домохозяйств, до 1 миллиарда донгов в год, многие домохозяйства, подавшие налоговые декларации за 1 квартал 2026 года в соответствии со старыми правилами, не понимают, как обрабатывать представленные документы.

Источник: https://vietnamnet.vn/co-quan-thue-chatgpt-khong-duoc-xem-la-dich-vu-phan-mem-de-mien-vat-2517826.html