Современная экономика не может долгое время полагаться на управление доходами, основанное на оценках, договоренностях и опыте.
Однако реальность первых нескольких месяцев реализации также показала, что наличие правильной цели не обязательно означает, что метод реализации является оптимальным.
Как указано в статье 1, многие владельцы бизнеса испытывают затруднения с оформлением счетов-фактур, программного обеспечения, деклараций и документов; некоторые временно приостанавливают деятельность, увольняют сотрудников и т. д. не потому, что хотят уклониться от уплаты налогов, а потому, что боятся совершить ошибки, которые могут привести к юридическим последствиям.
Начиная с предложения Вьетнамской ассоциации малых и средних предприятий о фиксированной налоговой ставке и заканчивая опытом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в области упрощения налоговых режимов для микропредприятий, возникает вопрос: является ли упрощение процедур способом для государства более устойчиво собирать больше доходов?
Фиксированный налог — альтернатива единовременному налогу.
Исходя из этой ситуации, Вьетнамская ассоциация малых и средних предприятий предлагает правительству изучить возможность введения фиксированной налоговой политики для частных лиц и индивидуальных предпринимателей с годовым доходом от 1 до 3 миллиардов донгов.
Важно подчеркнуть, что это не предложение вернуться к прежней системе фиксированных налогов. Согласно подходу Ассоциации, фиксированный налог может определяться в процентах или в виде фиксированной суммы, рассчитываемой налоговыми органами на основе данных, средних показателей рентабельности для каждого сектора, отрасли и размера бизнеса.
Иными словами, если старый налог с фиксированной ставкой не был хорошо принят, потому что он в значительной степени основывался на оценках, согласии и настроениях, то новый налог с фиксированной ставкой должен быть разработан на основе данных, прозрачной платформы с четкими критериями.
Ставки налогов не должны быть результатом переговоров между предприятиями и налоговыми органами, а должны основываться на поддающихся проверке параметрах: выручка, отрасль, местоположение, средняя рентабельность и история сделок.
В этом и заключается ключевое различие. Государство по-прежнему контролирует налоговые обязательства, а предприятиям больше не приходится нести всю бюрократическую нагрузку, как это было раньше.
Наибольшая ценность этого предложения заключается не в уменьшении или увеличении налоговых платежей, а в значительном снижении затрат на выполнение налоговых обязательств.
Упрощение не означает ослабление управленческих процедур.
Часто возникает вопрос, приведет ли введение фиксированного налога или упрощенного механизма декларирования к увеличению потерь доходов. Это вполне законный вопрос.
Однако крайне важно различать два понятия: снижение налогов и снижение затрат на соблюдение нормативных требований. Это не одно и то же.
Согласно расчетам Вьетнамской ассоциации малых и средних предприятий, затраты налоговых органов на технологии и управление также могут составлять от 6 460 до 19 382 миллиардов донгов в год.
Эти цифры еще нуждаются в подтверждении независимыми исследованиями, но они поднимают важный вопрос: действительно ли налоговая система оптимальна, если операционные расходы настолько высоки?
Таким образом, наряду с фиксированными налогами, Ассоциация также предлагает внедрить упрощенный механизм налогового декларирования. Примечательно, что Ассоциация не предлагает отменить налоговые декларации, а лишь упростить процесс их декларирования.
Одно из предложений — внедрить механизм «предложенной формы декларации», аналогичный тому, как налоговые органы в настоящее время обрабатывают подоходный налог с физических лиц. На основе имеющихся данных налоговые органы будут заранее готовить форму декларации; налогоплательщикам нужно будет только проверить, подтвердить или скорректировать ее в случае обнаружения расхождений, вместо того чтобы создавать весь документ с нуля.
При эффективном внедрении такой подход может значительно сэкономить время миллионам предприятий, а также снизить нагрузку на сами налоговые органы. Это очень важный момент: упрощение процедур приносит пользу не только налогоплательщикам, но и административной системе.
Чем меньше компания, тем проще должны быть процедуры.
На самом деле, многие страны столкнулись с аналогичной проблемой. Опыт ОЭСР, собранный Economica, показывает, что вместо применения единого налогового режима ко всем субъектам многие страны разрабатывают упрощенные механизмы специально для микропредприятий и домашних хозяйств.
Методы могут различаться: в одних местах налоги рассчитываются на основе выручки, в других используются расчетные уровни дохода, а в третьих допускаются упрощенные процедуры учета и декларирования.
Но независимо от конструкции, все эти модели основаны на одной и той же философии: чем меньше бизнес, тем проще должны быть процедуры.
Цель состоит в том, чтобы снизить затраты людей на выполнение этого обязательства. Если стоимость соблюдения требований слишком высока, малые предприятия легко вытесняются из формального сектора или находят способы обойти правила.
Таким образом, эффективность налоговой системы оценивается не только по ее способности правильно и в полном объеме собирать налоги, но и по ее способности поощрять готовность налогоплательщиков к сотрудничеству.
Когда процедуры просты, у людей меньше стимулов их избегать. Низкие затраты на соблюдение требований позволяют налоговым органам экономить ресурсы на проверках, разъяснениях, обработке и обеспечении соблюдения законодательства.
Не следует рассматривать индивидуальное предпринимательство как миниатюрное предприятие.
С другой стороны, доктор Ле Дуй Бинь из Economica утверждает, что для реформирования налоговой системы необходимо прежде всего правильно определить правовой статус отдельного сектора бизнеса. Этот тип бизнеса существенно отличается от предприятий по масштабу, организации и управленческим возможностям.
В настоящее время большинство хозяйствующих домохозяйств представляют собой, по сути, отдельных лиц или семьи, которые организуют свою производственную и предпринимательскую деятельность в очень небольших масштабах.
В среднем в каждом домохозяйстве занято всего около 1,5 работников. Глава домохозяйства выполняет функции продавца, управляющего, покупателя, кассира, а зачастую даже ведет учет.
Следовательно, системы бухгалтерского учета, налогообложения и управления для этого сектора не должны проектироваться по тому же принципу, что и для коммерческих предприятий.
Если мы будем подходить к соблюдению требований, используя универсальный подход, то устранить недостатки, связанные с затратами, будет очень сложно.
Это не означает ослабления контроля за домашним бизнесом. Напротив, только правильно определив характеристики отдельного сектора бизнеса, государство сможет разработать механизм, достаточно простой для соблюдения требований и достаточно прозрачный, чтобы ограничить потери доходов.
Упростите, чтобы получить больше.
После дебатов о единовременном налогообложении, пожалуй, более важным вопросом уже не является сохранение или отмена старой системы, а разработка новой, более совершенной системы.
Предложения о введении фиксированного налога для домохозяйств с годовым доходом от 1 до 3 миллиардов донгов и упрощенном механизме декларирования являются лишь политическими рекомендациями, требующими дальнейшего исследования, уточнения и оценки воздействия.
Однако важно отметить, что обе инициативы преследуют одну и ту же цель: снижение затрат на соблюдение требований для граждан и снижение административных расходов для правительства.
Налоговая политика по-настоящему успешна только тогда, когда люди воспринимают её соблюдение как норму, а не как бремя, которого следует избегать.
Правительству необходимо, чтобы больше людей добровольно декларировали свои налоги, чтобы больше транзакций проходило через формальный сектор, и чтобы существовал более устойчивый источник доходов. Для достижения этой цели налоговая система должна быть достаточно простой, чтобы предприятия могли легко соблюдать налоговое законодательство.
Источник: https://vietnamnet.vn/don-gian-hoa-thu-tuc-tang-hieu-qua-thu-thue-2531426.html
