На удобрения распространяется налог по ставке 5%.

26 ноября днем ​​большинство депутатов Национального собрания проголосовали за поправки к Закону о налоге на добавленную стоимость. В докладе, разъясняющем, одобряющем и дорабатывающем проект поправок к Закону о налоге на добавленную стоимость перед его утверждением, председатель Комитета по финансам и бюджету Национального собрания Ле Куанг Мань разъяснил многие вопросы, вызывавшие обеспокоенность депутатов Национального собрания.

Что касается некоммерческих организаций, некоторые мнения согласны с пунктом 1 статьи 5 проекта закона и утверждают, что предоставление освобождения от исходящего НДС при одновременном вычете входящего НДС противоречит принципам НДС. Другие мнения предлагают сохранить проект закона в том виде, в котором он был представлен правительством Национальному собранию на 7-й сессии.

Постоянный комитет Национального собрания считает, что в действительности эта политика больше не является уместной или необходимой, поскольку предприятия перешли на использование электронных счетов-фактур, а Налоговая служба смогла улучшить качество контроля и преодолеть мошенничество со счетами-фактурами. В частности, в проект закона добавлено положение об условиях возврата налогов, предусматривающее, что покупатели имеют право на возврат только в том случае, если «продавец задекларировал и уплатил НДС в соответствии с правилами для счета-фактуры, выставленного предприятию, запрашивающему возврат». Это создает правовую основу для того, чтобы Налоговая служба обрабатывала заявления на возврат только тогда, когда продавец задекларировал и уплатил деньги в государственный бюджет. Следовательно, возврат средств по поддельным счетам-фактурам не будет производиться, если транзакция не состоялась и в бюджет не был уплачен входящий НДС. В то же время, 26 ноября 2024 года Генеральный секретарь Национального собрания направил депутатам Национального собрания два варианта решения этого вопроса для получения их мнений. По результатам собранных мнений, 70,50% делегатов Национального собрания согласились с предложением Постоянного комитета Национального собрания об отмене положения, разрешающего освобождение от исходящего НДС, но вычет входящего НДС для необработанной или полуобработанной сельскохозяйственной продукции на коммерческой стадии. Это необходимо для обеспечения принципа НДС, согласно которому входящий НДС может быть вычтен только тогда, когда исходящая продукция облагается НДС. Это положение отражено в статье 5 проекта закона.

Национальное собрание единогласно приняло решение перевести удобрения из категории товаров, освобожденных от налогов, в категорию товаров, облагаемых налогом по ставке 5%.

В некоторых источниках предлагалось повысить порог освобождения от НДС до более чем 200 миллионов донгов; другие предлагали диапазон около 300 или 400 миллионов донгов на ближайшие годы. Постоянный комитет Национального собрания заявил, что действующий закон о НДС устанавливает порог освобождения от НДС в размере 100 миллионов донгов в год. Согласно расчетам Министерства финансов, если бы порог освобождения от НДС составлял 200 миллионов донгов в год, доходы государственного бюджета сократились бы примерно на 2630 миллиардов донгов; если бы он составлял 300 миллионов донгов в год, доходы государственного бюджета сократились бы примерно на 6383 миллиарда донгов. Поэтому, чтобы обеспечить разумное повышение порога освобождения от НДС, относительно соответствующее средним темпам роста ВВП и ИПЦ с 2013 года по настоящее время, в проекте закона установлен порог в 200 миллионов донгов в год, как это указано в проекте закона.

Что касается налоговых ставок, многие согласны с предложением ввести 5%-ную ставку налога на удобрения. Некоторые предлагают сохранить действующие правила; другие предлагают ввести ставку налога в размере 0%, 1% или 2%. Некоторые считают необходимым провести всестороннюю оценку влияния этого регулирования на фермеров, а также на сельскохозяйственное и рыбное производство. Некоторые выражают опасения по поводу возможности использования этой политики предприятиями для повышения цен, что негативно скажется на фермерах.

В отношении предложения о применении нулевой (или 1%, 2%) ставки НДС к удобрениям председатель Комитета по финансам и бюджету Национального собрания подтвердил: как и предложил представитель Национального собрания, применение нулевой ставки НДС к удобрениям принесет пользу как отечественным производителям удобрений, так и импортерам, поскольку обе стороны получат возмещение входящего НДС и не будут платить исходящий НДС. Однако в этом случае государству придется ежегодно тратить бюджетные средства на возмещение НДС этим предприятиям. Помимо недостатков для государственного бюджета, применение нулевой ставки НДС к удобрениям противоречит принципу и практике НДС, которые предусматривают, что нулевая ставка должна применяться только к экспортируемым товарам и услугам, а не к внутреннему потреблению. Такой подход нарушит нейтральность налоговой политики, создаст плохой прецедент и будет несправедлив по отношению к другим отраслям. Согласно пояснению проектной комиссии, добавление 2% ставки налога потребует реструктуризации Закона о налоге на добавленную стоимость, например, создания отдельного раздела о налоговых ставках и добавления положений о возмещении НДС в этом случае. Введение ставки налога в размере 1% или 2% на удобрения также противоречит цели реформы НДС, которая заключается в сокращении количества налоговых ставок, а не в увеличении их числа по сравнению с действующими правилами, как пояснялось депутатам Национального собрания.

На основании мнений депутатов Национального собрания, в докладе № 1035/BC-UBTVQH15 от 28 октября 2024 года Постоянный комитет Национального собрания разъяснил и представил информацию о последствиях перевода удобрений из категории товаров, освобожденных от налога, в категорию товаров, облагаемых налогом по ставке 5%. Правительство также издало официальное письмо № 692/CP-PL, дополняющее разъяснения и содержащее конкретные подтверждающие данные.

Для точного отражения позиции Национального собрания по этому вопросу 26 ноября 2024 года Генеральный секретарь Национального собрания направил депутатам двух кандидатов на рассмотрение: один — введение 5%-ной налоговой ставки, а другой — сохранение действующих правил. По итогам рассмотрения предложений, 72,67% депутатов Национального собрания согласились с предложением Постоянного комитета Национального собрания и правительства установить 5%-ную налоговую ставку на удобрения, машины и оборудование, используемые в сельскохозяйственном производстве, и рыболовные суда. Это отражено в пункте 2 статьи 9 проекта закона.

Что касается возврата НДС, некоторые мнения предлагают уточнить положение пункта 3 статьи 15, которое гласит, что в случаях, когда производственные подразделения производят как товары, облагаемые налогом по ставке 5%, так и товары, облагаемые налогом по ставке 10%, при этом исходные материалы облагаются налогом по ставке 10%, а выручка в основном поступает от товаров, облагаемых налогом по ставке 5%, предприятие не сможет вычесть полную сумму входящего НДС по ставке 10% и не будет иметь права на возврат, что создаст трудности для бизнеса.

Принимая во внимание мнения депутатов Национального собрания, Постоянный комитет Национального собрания просит внести поправки в проект закона, разрешающие возврат налогов для поставщиков производственных и сервисных услуг, облагаемых как 5%, так и 10% ставками налога, а также предоставить правительству полномочия регулировать определение суммы возмещаемого НДС в соответствии с коэффициентом распределения, предусмотренным в пункте 3 статьи 15 проекта закона...

Источник: https://thoibaonganhang.vn/mat-hang-phan-bon-thuoc-dien-chiu-thue-suat-5-158175.html