Налог на доходы физических лиц должен быть реалистичным и поддерживать соответствующие целевые группы.

После рассмотрения Министерством финансов отзывов Национального собрания по Закону о подоходном налоге с физических лиц был внесен ряд важных корректировок, включая пересмотр прогрессивной шкалы налоговых ставок, снижение налоговых ставок и повышение порога дохода, освобожденного от налогов, для домохозяйств, являющихся предприятиями.

Представительница Нгуен Тхи Вьет Нга (делегация Национального собрания от города Хайфон ) отвечает на вопросы корреспондента VNA. Фото: Хай Нгок/VNA

27 ноября в ходе беседы с корреспондентом Вьетнамского информационного агентства в кулуарах 10-й сессии 15-го Национального собрания представитель Национального собрания Нгуен Тхи Вьет Нга (из делегации Хайфонга) оценила эти шаги как позитивные, поскольку они снижают нагрузку на работников и малые предприятия. Однако представитель подчеркнула необходимость дальнейших исследований для обеспечения гибкой и справедливой налоговой политики, которая точно отражает фактические затраты и налоговые возможности, эффективно поддерживая при этом малые предприятия в их восстановлении и устойчивом развитии.

После того, как Министерство финансов учло отзывы, полученные в ходе групповых обсуждений и пленарных заседаний по Закону о подоходном налоге с физических лиц, в него были добавлены несколько важных положений, таких как корректировка налоговых ставок и снижение налоговых ставок. В настоящее время делегаты оценивают, соответствуют ли эти корректировки ожиданиям избирателей и текущему уровню доходов.

Прежде всего, я высоко ценю серьезные и активные усилия Министерства финансов по корректировке многих важных политик, непосредственно затрагивающих жизнь людей, особенно наемных работников. Корректировка налоговых ставок, расширение разрыва между категориями и снижение налоговых ставок в некоторых нижних категориях — это шаг в правильном направлении, демонстрирующий понимание контекста быстро колеблющихся доходов и расходов. В условиях роста потребительских цен, стоимости жизни, образования и здравоохранения, отказ от корректировки налоговой политики создаст огромное давление на миллионы работников.

Эти корректировки значительно снижают налоговое бремя, увеличивают располагаемый доход и, таким образом, стимулируют потребление и поддерживают экономический рост. В то же время мы приближаемся к международной практике, где налоговые ставки и пороговые значения регулярно обновляются в соответствии с инфляцией. Однако я считаю, что ожидания избирателей остаются выше. Хотя эти корректировки и являются позитивными, они не полностью соответствуют темпам роста цен и фактической стоимости жизни, особенно для групп населения с низким и средним уровнем дохода. Многие предлагают ввести механизм автоматической корректировки личных налоговых вычетов с учетом инфляции, чтобы избежать необходимости ждать внесения поправок в новые законы.

Очевидно, что предложенные Министерством финансов корректировки привели к заметным изменениям, постепенно приближаясь к ожиданиям населения. Однако необходимы дальнейшие исследования, чтобы гарантировать, что политика в области подоходного налога действительно гибкая, соответствует реалиям, точно отражает минимальный уровень жизни и гарантирует справедливость для налогоплательщиков.

Значительное повышение Министерством финансов необлагаемого налогом дохода для индивидуальных предпринимателей, включая предложение рассмотреть порог выше 200 миллионов донгов в год, рассматривается как мера обеспечения справедливости по отношению к наемным работникам. Представители выразили сомнение в том, является ли эта корректировка разумной, последовательной и обеспечивает ли она достаточную поддержку владельцам малого бизнеса.

Я высоко оцениваю инициативное предложение Министерства финансов о повышении необлагаемого налогом дохода для домашних предприятий, но, честно говоря, порог в 200 миллионов донгов в год все еще не является по-настоящему разумным в нынешних условиях. В среднем предприятия с доходом менее 20 миллионов донгов в месяц уже обязаны декларировать и платить налоги. Это очень небольшая сумма, учитывая реалии работы малых предприятий в городах, где затраты на помещения, сырье и рабочую силу высоки. Для предприятий с рентабельностью всего 5-10% доход не отражает их «фактическую налоговую платежеспособность», поскольку большая часть дохода покрывает только расходы.

Необходимо различать налоговую справедливость и налоговую унифицированность. Наемные работники имеют стабильный доход, получают зарплату от своих работодателей и не несут рыночных рисков. Домашние предприятия, с другой стороны, инвестируют независимо, несут собственные риски, а их доход колеблется в зависимости от сезона и рыночных условий, что влечет за собой множество расходов. Поэтому их налоговый порог не может быть таким же, как у лиц со стабильным доходом. На мой взгляд, необходимо продолжать рассматривать вопрос о повышении этого порога до уровня выше 200 миллионов донгов или о классификации его по отраслям, секторам и регионам. Некоторые отрасли, такие как небольшие рестораны, продуктовые магазины, швейные мастерские и предприятия сферы услуг, имеют очень низкую рентабельность и требуют более подходящего порога. Только тогда мы сможем обеспечить два принципа: поддержку правильных целевых групп и развитие долгосрочных источников дохода.

В целом, повышение порогового значения — правильное направление, но уровень в 200 миллионов донгов в год всё ещё низок и не создаёт достаточных условий для устойчивого восстановления и развития малого бизнеса. Политика нуждается в дальнейшем углубленном исследовании для обеспечения её согласованности, справедливости и практичности.

Ключевым нововведением является предложение Министерства финансов перейти к налогообложению на основе дохода (доходы минус расходы) для групп доходов менее 3 миллиардов донгов, вместо налогообложения с первого заработанного доллара. По мнению делегатов, отражает ли эта корректировка точно природу дохода и осуществима ли она на практике?

Я считаю эту реформу сильной и прогрессивной, точно отражающей природу налогообложения: взимание налогов с фактического дохода, а не с валовой выручки. Для малых предприятий, особенно с выручкой менее 3 миллиардов донгов, затраты составляют очень большую часть дохода. Если налоги взимаются с первого доллара выручки, как это происходит сейчас, это не отражает их налоговую способность и кажется несправедливым.

Однако наиболее важный вопрос — это осуществимость внедрения. Расчет фактического дохода требует от домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, наличия привычки вести учет, хранить счета-фактуры и документы, чего многие домохозяйства в настоящее время не знают или не имеют необходимых ресурсов для этого. Без четких механизмов поддержки это легко может привести к неточным декларациям расходов, даже к убыткам или негативным последствиям в процессе определения налогооблагаемого дохода.

Таким образом, для того чтобы эта политика была осуществима, необходимо одновременно реализовать три решения: во-первых, стандартизировать разумные коэффициенты расходов для каждой отрасли, чтобы упростить декларирование для предприятий и проверки со стороны налоговых органов; во-вторых, содействовать внедрению таких технологий, как электронные счета-фактуры и кассовые аппараты, напрямую связанные с налоговыми органами, чтобы минимизировать ручное вмешательство; в-третьих, усилить коммуникацию, обучение и техническую поддержку для предприятий всех размеров, особенно в сельской местности.

В принципе, эта политика правильна, разумна и прогрессивна. Однако её эффективность зависит от готовности цифровой инфраструктуры, управленческих возможностей и изменений в привычках налогоплательщиков. При правильной реализации это станет поворотным моментом, который приблизит налоговую политику к международным стандартам и сделает её более справедливой для населения.

Большое спасибо, делегаты.

Источник: https://baotintuc.vn/chinh-sach-va-cuoc-song/thue-thu-nhap-ca-nhan-can-sat-thuc-te-ho-tro-dung-doi-tuong-20251127141530410.htm