Föråldrad personlig inkomstskatt, hur åtgärdar man det?

16 ministerier, filialer och kommuner har just föreslagit att höja avdragsnivån för personlig inkomstskatt (PIT) med en och en halv gånger jämfört med den nuvarande nivån, med motiveringen att den nuvarande nivån inte längre är lämplig för verkligheten.

Finansministeriet har också lagt fram ett förslag om att utarbeta ett utkast till lag om personlig inkomstskatt (ersättning). Tidningen Giao Thong diskuterade denna fråga med Nguyen Van Duoc, generaldirektör för Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company, ständig medlem i Vietnam Tax Consulting Association.

Herr Nguyen Van Duoc.

Många regler är föråldrade.

Vilka är de största bristerna i den nuvarande politiken för personlig inkomstskatt, herr talman?

Enligt min mening finns det fem huvudgrupper av problem som har blottlagt brister och dissekerats under senare år.

Det första problemet är att familjeavdraget är föråldrat. Sedan lagen om personlig inkomstskatt trädde i kraft har det justerats tre gånger.

2020 var den senaste justeringen, men det nuvarande familjeavdraget (11 miljoner VND/månad för skattebetalare och 4,4 miljoner VND/månad för anhöriga) har inte hållit jämna steg med ökningen av levnadsstandard och inflation.

Särskilt sättet att konstruera justeringen av den mekaniska familjeavdragsnivån genom att multiplicera den ojusterade familjeavdragsnivån med ökningen av konsumentprisindex (KPI) gör att lagen alltid är föråldrad jämfört med verkligheten.

Det andra problemet är att den progressiva skattestrukturen inte är rimlig när det finns många nivåer. Det personliga inkomstskattesystemet har 7 skattenivåer, och avståndet mellan nivåerna är inte riktigt rimligt.

Detta kan leda till en situation där arbetstagare beskattas högt när deras inkomst ökar något, vilket inte lyckas mobilisera skatteintäkter från höginkomsttagare.

Dessutom täcker lagen inte helt nya inkomstkällor och reglerar inte ordentligt transaktionernas och inkomsternas art.

Intäkter från digitala tillgångar, finansiella investeringar och nya affärsmodeller är inte tydligt reglerade, vilket leder till svårigheter i skattehanteringen samt brister i att fastställa rättvisa skatteskyldigheter.

Många säger att regleringen av skattejusteringar baserat på KPI är för stel. Vad är din åsikt?

Det stämmer. För att en justering bara när KPI ökar med mer än 20 % kan göra att politiken inte kan anpassas till verkligheten.

Inte bara det, skattepolitiken har ännu inte säkerställt rättvisa mellan inkomstgrupper, på grund av otillräckliga skatteberäkningsmetoder för vissa inkomstkällor från finansiella investeringar eller fastigheter, vilka är föremål för lägre skattesatser än inkomster från lön.

Vilken är den lämpliga nivån för familjeavdrag?

Finansministeriet har lagt fram ett förslag om att utarbeta ett utkast till en lag om personlig inkomstskatt (ersättning), där man föreslår att man överväger att studera möjligheten att ge regeringen i uppdrag att reglera familjeavdraget för att säkerställa flexibilitet och initiativförmåga. Tycker du att detta är rimligt?

Jag instämmer helt i detta förslag. Nivån på familjeavdraget bör justeras snarast i enlighet med inflation och genomsnittsinkomst.

Därför bör familjeavdragsnivån fortfarande beräknas huvudsakligen baserat på KPI, plus några andra makroekonomiska indikatorer. Nyckeln är att korrekt återspegla skattebetalarnas levnadssätt och inkomster.

Nuvarande familjeavdrag har inte hållit jämna steg med stigande levnadsstandard och inflation (illustrativt foto).

Det vill säga, justera metoden och grunden för att bygga familjeavdragsnivåer så att de är lämpliga i riktning mot att närma sig urban levnadsstandard, vilket skapar fördelar för bergiga och landsbygdsområden att komma ikapp staden.

Genom att ändra konsumentprisindex får regeringen i synnerhet justera familjeavdraget med endast 5–10 % istället för 20 %. Denna förordning kommer att göra policyn mer känslig och mer verklighetsanpassad.

Dessutom är det nödvändigt att beräkna de nödvändiga utgifter som skattebetalarna måste spendera på utbildning, hälso- och sjukvård etc., i likhet med de välgörenhets- och humanitära bidrag som dras av.

Jag tror att den lämpliga nivån för familjeavdrag skulle kunna ligga runt 15–18 miljoner VND/månad. Det är också den nivå som många ministerier, filialer och kommuner har föreslagit.

Så hur är det med den progressiva skatteskalan, hur kommer den att behöva ändras, sir?

Faktum är att de sju skattesatserna anses vara för komplicerade jämfört med många länder i regionen, vilket ökar de administrativa förfarandena och orsakar svårigheter vid beräkningen.

Dessutom återspeglar skillnaden mellan skatteklasser inte korrekt arbetstagarnas faktiska inkomster.

Dessutom måste personer med en inkomst på cirka 20-30 miljoner VND/månad betala en skattesats på 20-25%, även om detta fortfarande är medelinkomstgruppen, inte nödvändigtvis rika.

I synnerhet har skattesatserna inte justerats snabbt för att följa ekonomiska fluktuationer, vilket har lett till en situation där skattebetalarna lätt hamnar i högre skattesatser bara för att deras löner ökar på grund av inflationen, trots att deras levnadsstandard inte har förbättrats.

Därför är det nödvändigt att sänka skattesatserna från 7 till 5 för enklare beräkning.

Samtidigt, justera skattesatsen vid lägre skattesatser långsammare och vid högre skattesatser snabbare för att minska skattetrycket på låginkomsttagare och medelinkomsttagare samtidigt som budgetintäkterna säkras genom ytterligare uppbörd från höginkomsttagare.

Tveka inte längre.

Vilka punkter anser du att man noggrant behöver beakta för att säkerställa rättvisa vid lagändringar?

Lagen behöver anpassa skatteberäkningsmetoderna så att de passar inkomstens art. Endast när det finns inkomst måste skatt betalas. Ju högre inkomst, desto högre skatt.

Därför är det nödvändigt att återgå till metoden för att beräkna skatt enligt deklaration för inkomst från fastighetsöverlåtelse, inkomst från värdepapper och inkomst från kapitalinvesteringar för utländska personer, inkomst från näringsverksamhet... för att säkerställa att skattepolitiken inte orsakar snedvridna effekter på marknaden.

Dessutom är det nödvändigt att utöka verktygen för att korrekt och fullständigt kontrollera skattebetalarnas inkomster på alla typer av inkomster, från löner, arvoden till näringsinkomster och andra inkomster såsom fastighetsöverlåtelser, värdepapper, kapitalöverföringar etc.

En annan viktig punkt är behovet av att bygga moderna inkomstskattepolicyer och -hantering baserade på tillämpning av vetenskap, teknik och artificiell intelligens, vilket ökar den frivilliga efterlevnaden av lagen.

Det vill säga att det är nödvändigt att färdigställa infrastruktur, stödjande programvara, regler och policyer som är konsekventa, vetenskapliga och i enlighet med relevant praxis och lagar.

Bristerna har avslöjats länge, utkastet till lag om personlig inkomstskatt kommer att diskuteras av nationalförsamlingen vid sessionen i oktober 2025, om det antas vid sessionen i maj 2026 kan det inte tillämpas förrän 2027. Är det nödvändigt att ha en lösning för att justera den snart, herr talman?

Det är mycket nödvändigt och brådskande. För att genomföra det snabbt kan regeringen lägga fram en separat resolution för nationalförsamlingen om att justera vissa viktiga bestämmelser, såsom familjeavdragsnivån, under den närmaste sessionen, istället för att vänta på att hela lagen ska antas.

Finansministeriet har dock upprepade gånger hävdat att den utebliven justeringen är laglig, eftersom KPI från 2020 till nu inte har överstigit 20-procentsgränsen.

Dessutom är avdraget för skattebetalarna för närvarande 11 miljoner VND/månad, 2,2 gånger högre än den genomsnittliga inkomsten per capita (4,96 miljoner VND/månad), medan denna kvot i många länder ofta är mindre än 1 gång. Vad är din åsikt?

Faktum är att KPI har ökat med nästan 16 % från 2020 till slutet av 2024. Detta innebär att skattebetalarna lider en stor förlust. Därför är det ganska lång tid att vänta på att hela lagen ska antas 2027, när ovanstående brister är brådskande.

Sedan 2020 har priserna på varor, sjukvårdskostnader och utbildningskostnader ökat på grund av epidemins effekter, medan arbetarnas löner har krympt eller ökat med inflationen. Livet har blivit allt svårare, så dessa brister måste åtgärdas snart och bör inte tillåtas att vara längre.

Lagen föreskriver att KPI måste öka med mer än 20 % för att justera avdragsnivån, men verkligheten har visat att denna nivå inte längre är lämplig.

Arbetare, ministerier, filialer och kommuner har uttalat sig unisont, finansministeriet behöver den snabbaste lösningen.

Tack så mycket!

Förslag om att höja familjeavdragsnivån

Finansministeriet har just begärt att justitieministeriet ska utvärdera regeringens förslag till utkast till en ersättande lag om personlig inkomstskatt.

Ett viktigt innehåll som Finansministeriet siktar på att ändra och komplettera är den progressiva skatteskalan för löneinkomster efter 15 års tillämpning.

I konsekvensbedömningen uppgav finansministeriet att det finns en uppfattning att den nuvarande skatteskalan är orimlig, att 7 skattesatser är för många och att skillnaden mellan satserna är för liten, vilket leder till en ökning av skattesatserna vid summering av inkomster under året, vilket ökar det skattebelopp som ska betalas.

Enligt finansministeriet kan Vietnam, genom att se över den nuvarande skattestrukturen och studera trenden mot att förbättra människors levnadsstandard i framtiden, samt internationella erfarenheter, undersöka möjligheten att minska antalet skattesatser med den nuvarande skattesatsen från 7 till en lämplig nivå. Samtidigt bör man överväga att öka inkomstgapet i skattesatserna och säkerställa högre reglering för dem med inkomster med höga skattesatser.

I kommentarer till förslaget att utveckla lagen om personlig inkomstskatt (ersättning) föreslog många ministerier, filialer och kommuner att höja familjeavdraget för skattebetalare med löneinkomst till 18 miljoner VND/månad, och för anhöriga till 8 miljoner VND/månad.

Samtidigt, lägg till avdrag för stödkostnader för utbildning, sjukvård, boende, frivillig socialförsäkring och investeringar för mänsklig utveckling; lägg till avdrag för att stödja särskilda fall såsom anställda som är ensamstående föräldrar eller har släktingar med allvarliga sjukdomar...

Källa: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm