Systemet för personlig inkomstskatt är föråldrat; hur kan det reformeras?

Sexton ministerier, departement och kommuner har föreslagit att avdraget för personlig inkomstskatt (PIT) ska höjas med 1,5 gånger den nuvarande nivån, med hänvisning till att den nuvarande skattesatsen inte längre är lämplig för den rådande verkligheten.

Finansministeriet har också lagt fram ett förslag om att utarbeta ett utkast till lag om personlig inkomstskatt (ersättning). Tidningen Giao Thong intervjuade Nguyen Van Duoc, generaldirektör för Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company och ständig medlem i Vietnam Tax Consulting Association, om denna fråga.

Herr Nguyen Van Duoc.

Många regler är föråldrade.

Vilka är de största bristerna i den nuvarande politiken för personlig inkomstskatt, herr talman?

Enligt min mening finns det fem huvudgrupper av problem som har avslöjat brister och har diskuterats ingående under senare år.

Det första problemet är att personliga avdraget är föråldrat. Sedan lagen om personlig inkomstskatt trädde i kraft har det justerats tre gånger.

Den senaste justeringen gjordes 2020, men det nuvarande personliga bidraget (11 miljoner VND/månad för skattebetalare och 4,4 miljoner VND/månad för anhöriga) har inte hållit jämna steg med de stigande levnadskostnaderna och inflationen.

Särskilt metoden att mekaniskt justera det personliga avdraget genom att multiplicera det ojusterade avdraget med ökningen av konsumentprisindex (KPI) gör att lagen alltid är föråldrad jämfört med verkligheten.

Det andra problemet är att den progressiva skattestrukturen är orimlig på grund av det stora antalet skatteklasser. Skattesystemet för personliga inkomstskatter har sju skatteklasser, och avståndet mellan klasserna är inte riktigt rimligt.

Detta skulle kunna leda till en situation där arbetstagare möter höga skattesatser även med små inkomstökningar, vilket inte stimulerar skatteintäkter från höginkomsttagare.

Dessutom täcker lagen inte helt nya inkomstkällor och reglerar inte ordentligt transaktionernas och inkomsternas art.

Intäkter från digitala tillgångar, finansiella investeringar och nya affärsmodeller är inte tydligt definierade, vilket leder till svårigheter i skattehanteringen och brister i att fastställa rättvisa skatteskyldigheter.

Många menar att det är för stelt att justera skatterna baserat på KPI. Vad är din åsikt om detta?

Det stämmer. För att bara justera politiken när KPI ökar med över 20 % kan leda till att politiken inte reagerar tillräckligt snabbt på verkligheten.

Dessutom säkerställer inte skattepolitiken rättvisa mellan inkomstgrupper, eftersom skatteberäkningsmetoden är otillräcklig, där vissa inkomstkällor från finansiella investeringar eller fastigheter omfattas av lägre skattesatser jämfört med inkomster från löner.

Vad är ett lämpligt personligt avdrag/bidragsbelopp?

Finansministeriet har lagt fram ett förslag om att utarbeta ett utkast till lag om personlig inkomstskatt (ersättning), där man föreslår att regeringen bör överväga att reglera beloppet för personliga avdrag för att säkerställa flexibilitet och autonomi. Tycker du att detta är rimligt?

Jag instämmer helt i detta förslag. Personavdraget bör justeras snarast för att återspegla inflation och genomsnittsinkomst.

Därför bör det personliga avdraget fortfarande beräknas i första hand baserat på KPI, plus ett antal andra makroekonomiska indikatorer, där nyckeln är att korrekt återspegla skattebetalarnas verkliga levnadsstandard och inkomst.

Det nuvarande personliga avdraget håller inte jämna steg med de stigande levnadskostnaderna och inflationen (illustrativ bild).

Med andra ord bör metoden och grunden för att fastställa personliga avdrag justeras för att anpassas till levnadsstandarden i städerna, vilket skapar fördelar för bergiga och landsbygdsområden så att de kan hålla jämna steg med städerna.

Mer specifikt, vad gäller ändringen av konsumentprisindexreglerna, skulle en ändring på endast 5 % till 10 % göra det möjligt för regeringen att justera avdraget för personliga bidrag, istället för kravet på 20 %. Denna reglering skulle göra politiken mer lyhörd och bättre anpassad till den praktiska verkligheten.

Dessutom är det nödvändigt att inkludera utgifter som skattebetalarna måste spendera på utbildning, sjukvård etc., i likhet med välgörenhets- och humanitära bidrag som för närvarande är avdragsgilla.

Jag tror att ett lämpligt personligt bidrag skulle kunna ligga runt 15–18 miljoner VND per månad. Det är också den nivå som många ministerier, departement och kommuner har rekommenderat.

Så hur är det med det progressiva skattesystemet? Hur kommer det att behöva ändras, herr talman?

Faktum är att det sjudelade skattesystemet anses vara för komplext jämfört med många länder i regionen, vilket ökar de administrativa förfarandena och försvårar beräkningarna.

Dessutom återspeglar skillnaden mellan skatteklasser inte korrekt arbetstagarnas faktiska inkomstnivåer.

Dessutom är de som tjänar runt 20–30 miljoner VND/månad föremål för en skattesats på 20–25 %, även om dessa fortfarande anses vara en medelinkomstgrupp, inte nödvändigtvis förmögna.

I synnerhet har skatteklasser inte justerats i tid för att återspegla ekonomiska fluktuationer, vilket har lett till situationer där skattebetalarna lätt hamnar i en högre skatteklass bara för att deras löner ökar på grund av inflationen, trots att deras levnadsstandard inte förbättras.

Därför är det nödvändigt att revidera skatteklasserna för att minska dem från 7 till 5 för enklare beräkning.

Samtidigt bör skattehöjningarna justeras så att de blir långsammare i lägre skatteklasser och snabbare i högre skatteklasser för att minska skattebördan för låg- och medelinkomsttagare samtidigt som budgetintäkterna säkras genom att ytterligare skatter samlas in från höginkomsttagare.

Tveka inte längre.

Vilka är enligt honom de viktigaste punkterna som behöver noggrant övervägas för att säkerställa rättvisa vid lagändringar?

Lagen behöver justera skatteberäkningsmetoderna för att återspegla inkomstens karaktär; skatt bör endast betalas om inkomst förvärvas, och ju högre inkomst, desto högre skatt ska betalas.

Därför är det nödvändigt att återgå till den deklarationsbaserade skatteberäkningsmetoden för inkomster från fastighetsöverlåtelser, inkomster från värdepapper och kapitalinvesteringar för utomlands bosatta personer, näringsinkomster etc., för att säkerställa att skattepolitiken inte snedvrider marknaden.

Dessutom är det nödvändigt att utöka verktygen för att korrekt och fullständigt kontrollera skattebetalarnas inkomster inom alla inkomstkategorier, från löner och arvoden till näringsinkomster och andra inkomster såsom fastighetsöverlåtelser, värdepapper och kapitalöverföringar.

En annan viktig punkt är behovet av att utveckla moderna policyer och förvaltning av personlig inkomstskatt baserade på tillämpning av vetenskap, teknik och artificiell intelligens, vilket ökar den frivilliga efterlevnaden av lagen.

Med andra ord är det nödvändigt att förbättra infrastrukturen, stödjande programvara samt regler och policyer som är konsekventa, vetenskapliga och lämpliga för praktiska förhållanden och relevanta lagar.

Bristerna har varit uppenbara under lång tid. Utkastet till lag om personlig inkomstskatt, som är avsett att ersätta den nuvarande, kommer att diskuteras av nationalförsamlingen under oktobersessionen 2025. Om den antas under majsessionen 2026 kan den inte genomföras förrän 2027. Är det nödvändigt att ha en lösning för att justera den tidigare, herr talman?

Det är mycket nödvändigt och brådskande. För att påskynda genomförandet skulle regeringen kunna lägga fram en separat resolution för nationalförsamlingen för att justera vissa viktiga bestämmelser, såsom personligt avdrag, under nästa session, istället för att vänta på att hela lagen ska antas.

Finansministeriet har dock upprepade gånger hävdat att beslutet att inte justera KPI är lagligt eftersom KPI inte har överstigit 20 % sedan 2020.

Dessutom är det nuvarande skatteavdraget för skattebetalare 11 miljoner VND/månad, vilket är 2,2 gånger högre än den genomsnittliga inkomsten per capita (4,96 miljoner VND/månad), medan denna kvot i många länder vanligtvis är mindre än 1. Vad tycker du om detta?

Faktum är att KPI ökade med nästan 16 % från 2020 till slutet av 2024. Detta innebär att skattebetalarna lider betydande förluster. Därför är det ganska lång tid att vänta på att hela lagen ska antas 2027, med tanke på hur brådskande de ovannämnda bristerna är.

Från 2020 till idag har priserna på varor, sjukvård och utbildning ökat avsevärt på grund av pandemins effekter, medan arbetarnas löner har krympt eller ökat med inflationen, vilket gjort livet allt svårare. Därför måste dessa brister åtgärdas omedelbart och bör inte tillåtas att bestå längre.

Lagen föreskriver att KPI måste öka med mer än 20 % innan skatteavdraget kan justeras, men i verkligheten är denna gräns inte längre lämplig.

Arbetare, ministerier, departement och kommuner har alla uttalat sig, och finansministeriet måste komma fram till en lösning så snabbt som möjligt.

Tack så mycket, herrn!

Förslag om att höja det personliga avdraget.

Finansministeriet har just begärt att justitieministeriet ska utvärdera regeringens förslag till utarbetande av en ny inkomstskattelag.

En viktig aspekt som Finansministeriet planerar att revidera och komplettera är den progressiva skattesatsen för löneinkomster efter 15 års tillämpning.

I sin konsekvensbedömningsrapport uppgav finansministeriet att det finns en uppfattning att den nuvarande skatteskalan är orimlig, då 7 skatteklasser är för många och skillnaderna mellan klasserna är för smala, vilket leder till att man hoppar över skatteklasser när inkomsterna summeras under ett år, vilket ökar det skattebelopp som ska betalas.

Enligt finansministeriet kan Vietnam, efter att ha granskat den nuvarande skattestrukturen och studerat trenden mot förbättrad levnadsstandard under de kommande åren, samt internationella erfarenheter, överväga att minska antalet skatteklasser i den nuvarande skatteskalan från 7 till en mer lämplig nivå. Utöver det bör man överväga att öka inkomstgapet inom skatteklasserna och säkerställa en högre regleringsnivå för dem med högre inkomster i skatteklasserna.

I sina kommentarer till det föreslagna lagutkastet om personlig inkomstskatt (ersättning) föreslog många ministerier, sektorer och kommuner att det personliga avdraget för skattebetalare med löneinkomster skulle höjas till 18 miljoner VND/månad, och för anhöriga till 8 miljoner VND/månad.

Samtidigt läggs ytterligare avdrag till för att stödja kostnaderna för utbildning, sjukvård, bostäder, frivillig socialförsäkring och investeringar i mänsklig utveckling; ytterligare avdrag läggs också till för att stödja särskilda fall såsom ensamstående föräldrar eller personer med släktingar som lider av allvarliga sjukdomar...

Källa: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm