เสียภาษีค่าเรียนพิเศษอย่างไร?

หนังสือเวียน 29/2024/TT-BG&DT (หนังสือเวียน 29) ของ กระทรวงศึกษาธิการและการฝึกอบรม ที่ควบคุมการสอนและการเรียนรู้เพิ่มเติมมีผลบังคับใช้อย่างเป็นทางการตั้งแต่วันที่ 14 กุมภาพันธ์ ดังนั้นครูที่สอนพิเศษที่บ้านจึงจำเป็นต้องจดทะเบียนธุรกิจ อย่างไรก็ตาม สิ่งที่ครูและหลายๆ คนสงสัยคือจะเสียภาษีอย่างไรหลังจากจดทะเบียนธุรกิจแล้ว?

ครูลงทะเบียนเชิงรุกเพื่อเริ่มต้นธุรกิจติวเตอร์

ในความเป็นจริง ครูจำนวนมากที่ลงทะเบียนเพื่อสอนพิเศษต้องหยุดสอนเพราะติดอยู่กับข้อบังคับ "ครูในโรงเรียนรัฐบาลไม่อนุญาตให้มีส่วนร่วมในการจัดการและดำเนินการสอนพิเศษนอกโรงเรียน แต่สามารถเข้าร่วมสอนพิเศษนอกโรงเรียนได้" ในหนังสือเวียน 29/2024/TT-BGDDT และเพื่อหลีกเลี่ยงการหยุดชะงักในการสอนพิเศษ ครูยังได้ดำเนินการค้นคว้าเชิงรุกและขอให้บุคคลอื่นจดทะเบียนธุรกิจหรือครัวเรือนธุรกิจของตน อย่างไรก็ตาม วิธีการสมัครใบอนุญาตสอนพิเศษเพื่อให้มั่นใจว่าเป็นไปตามกฎหมายและสิทธิของครูเป็นประเด็นสำคัญ

ประชาชนดำเนินการชำระภาษีกับรัฐ

นอกจากนี้ ตามหนังสือเวียนที่ 29/2024/TT-BGDDT หากต้องการลงทะเบียนเรียนพิเศษ ครูจะต้องลงทะเบียนธุรกิจ ประชาสัมพันธ์ ติดประกาศ และรายงานเนื้อหาการลงทะเบียนเรียนพิเศษให้ผู้อำนวยการโรงเรียนทราบ สำหรับการลงทะเบียนธุรกิจ สามารถลงทะเบียนในรูปแบบครัวเรือนธุรกิจ หรือประเภทกิจการอื่น ๆ ตามที่กฎหมายว่าด้วยการประกอบกิจการกำหนดได้

นายเหงียนบั๊ก (เมืองวินห์ – เหงะอาน ) ซึ่งภริยาเป็นครูสอนภาษาอังกฤษที่โรงเรียนมัธยมศึกษาเมืองวินห์ เปิดเผยว่า เมื่อวันที่ 18 กุมภาพันธ์ เขาได้ขอให้บุคคลหนึ่งยื่นใบสมัครเพื่อจัดตั้งครัวเรือนทางธุรกิจ จากนั้น เขาได้รับแจ้งว่าเขาต้องกรอกเอกสารอีกสองสามประเภทเพื่อให้มีสิทธิ์

“ความต้องการการสอนและการเรียนรู้เพิ่มเติมมีค่อนข้างมาก นอกจากนักเรียนโดยทั่วไปแล้ว เมื่อญาติมีลูกหลานที่ต้องการมอบความรู้ให้ หรือลูกหลานครูก็ส่งมาให้สอนด้วย ดังนั้น หากภรรยาผมไม่สะดวกที่จะไปสอนที่ศูนย์ เขาและภรรยาจึงตัดสินใจลงทะเบียนเรียนพิเศษตามประกาศ 29” นายบาคกล่าว

นางสาวนัท อันห์ ครูสอนคณิตศาสตร์ที่โรงเรียนมัธยมเอกชนแห่งหนึ่งในเขตบั๊ก ทู เลียม กรุงฮานอย เปิดเผยว่าเธอเลือกที่จะสอนชั้นเรียนพิเศษให้กับศูนย์ โดยนางสาวนัท อันห์ให้เหตุผลว่าในโรงเรียนเอกชน จำนวนนักเรียนที่เข้าเรียนชั้นเรียนพิเศษก็มีน้อยเช่นกัน นอกจากนี้ ครอบครัวของเธอไม่มีสถานที่เพียงพอที่จะเปิดชั้นเรียนสอนโดยตรงได้ “ฉันเลือกที่จะสอนชั้นเรียนพิเศษให้กับศูนย์เพื่อไม่ให้เกิดปัญหา ศูนย์จะคำนวณขั้นตอนและค่าธรรมเนียมการเรียนให้” นางสาวนัท อันห์กล่าว

ข้อมูลจากบางพื้นที่ เช่น ไฮฟอง ห่าติ๋ง ฮานอย... แสดงให้เห็นว่าหลังจากวันที่ 14 กุมภาพันธ์ จำนวนใบสมัครจดทะเบียนธุรกิจในภาคการศึกษาเพิ่มขึ้น

นาย Pham Ngoc Thuong รองรัฐมนตรีว่าการกระทรวงศึกษาธิการและการฝึกอบรม กล่าวว่าปัจจุบันความต้องการการสอนและการเรียนรู้เพิ่มเติมมีสูงมาก แต่กิจกรรมดังกล่าวมีความซับซ้อนทั้งภายในและภายนอกโรงเรียน กระทรวงศึกษาธิการและการฝึกอบรมได้ออกประกาศหมายเลข 29 เพื่อกระชับการจัดการด้านนี้ โดยไม่ห้ามครูสอนพิเศษ แต่ห้ามกิจกรรมการสอนพิเศษที่ไม่เหมาะสม “การจัดการการสอนพิเศษไม่เพียงแต่เป็นประเด็นนโยบายเท่านั้น แต่ยังเป็นการเปลี่ยนแปลงความตระหนักรู้ทางสังคมอีกด้วย” นาย Thuong กล่าว

ชำระภาษีอย่างไร?

ตามประกาศเลขที่ 29/2024/TT-BGDDT เกี่ยวกับการสอนและการเรียนรู้เพิ่มเติม ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 14 กุมภาพันธ์ 2025 องค์กรหรือบุคคลที่จัดกิจกรรมการสอนและการเรียนรู้เพิ่มเติมนอกโรงเรียนที่เรียกเก็บค่าธรรมเนียมจากนักเรียน (เรียกรวมกันว่าสถานประกอบการสอนเพิ่มเติม) จะต้องจดทะเบียนธุรกิจตามบทบัญญัติของกฎหมาย ระดับค่าธรรมเนียมการเรียนการสอนเพิ่มเติมนอกโรงเรียนจะต้องตกลงกันระหว่างผู้ปกครอง นักเรียน และสถานประกอบการสอนเพิ่มเติม การเรียกเก็บ การจัดการ และการใช้ค่าธรรมเนียมการเรียนการสอนเพิ่มเติมนอกโรงเรียนจะต้องเป็นไปตามบทบัญญัติของกฎหมายเกี่ยวกับการเงิน งบประมาณ สินทรัพย์ การบัญชี ภาษี และข้อบังคับอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง

กลับมาที่เรื่องของนายเหงียนบั๊กที่เมืองวินห์ จังหวัดเหงะอาน เขาเล่าว่าตอนที่ไปหาข้อมูล ถ้าเขาได้รับใบอนุญาตประกอบวิชาชีพครู เขาจะต้องเสียค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประจำปี แต่ว่าจะเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไรนั้นไม่มีความชัดเจน “ผมสงสัยว่าพื้นฐานการคำนวณรายได้เพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) คืออะไร” นายเหงียนบั๊กถาม

และความกังวลของนายเหงียนบั๊ก ยังเป็นความรู้สึกของครูหลายๆ คนที่ขอให้ญาติหรือจดทะเบียนธุรกิจของตนเองเพื่อจัดการสอนและการเรียนรู้เพิ่มเติม

นายเหงียน วัน ดูอ็อก กรรมการผู้จัดการใหญ่ บริษัท ตงติน การบัญชีและภาษี คอนซัลติ้ง จำกัด เปิดเผยเกี่ยวกับประเด็นนี้ว่า กิจกรรมการสอนพิเศษถือเป็นกิจกรรมทางธุรกิจโดยพื้นฐานและจะต้องเสียภาษี

นายดูอ็อก กล่าวว่า หากจะจดทะเบียนจัดตั้งครัวเรือนธุรกิจ ครูจะต้องยื่นขอใบอนุญาตจากคณะกรรมการประชาชนของเขตที่ครัวเรือนธุรกิจตั้งอยู่ หากจะจัดตั้งบริษัทหรือวิสาหกิจ ครูจะต้องจดทะเบียนจัดตั้งบริษัท โดยใบอนุญาตดังกล่าวจะออกโดยกรมการวางแผนและการลงทุน ยกเว้นในกรณีที่ครูไม่ได้รับอนุญาตให้ลงทุน จัดตั้ง หรือบริหารจัดการวิสาหกิจตามระเบียบ

ในส่วนของการจดทะเบียนธุรกิจ นายดูอ็อก กล่าวว่า เจ้าของธุรกิจจะต้องไปที่กรมสรรพากรเพื่อจดทะเบียนและแจ้งภาษีกับท้องถิ่นที่ไม่มีการเชื่อมโยง และในกรณีอื่นๆ จะต้องแจ้งและชำระภาษี "การชำระภาษีแบบเหมาจ่ายจะสะดวกที่สุดสำหรับครัวเรือนธุรกิจ" นายดูอ็อก กล่าว

ตามระเบียบปัจจุบัน ฐานในการคำนวณภาษีสำหรับครัวเรือนที่จ่ายภาษีก้อนเดียวคือรายได้ที่ต้องเสียภาษีและอัตราภาษีที่คำนวณจากรายได้ รายได้ที่ต้องเสียภาษีคือรายได้รวมภาษี (ในกรณีที่ต้องเสียภาษี) ของการขาย ค่าธรรมเนียมการดำเนินการ ค่าคอมมิชชัน และค่าธรรมเนียมการให้บริการที่เกิดขึ้นในช่วงภาษีจากกิจกรรมการผลิตและการซื้อขายสินค้าและบริการ ดังนั้น รายได้จากการสอนพิเศษคือค่าธรรมเนียมการสอนพิเศษและรายได้อื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง...

ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาที่มีรายได้จากการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจในปีปฏิทินไม่เกิน 100 ล้านดองเวียดนามไม่จำเป็นต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามบทบัญญัติของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดามีหน้าที่ต้องยื่นภาษีอย่างถูกต้อง ซื่อสัตย์ และครบถ้วน และยื่นเอกสารภาษีตรงเวลา และต้องรับผิดชอบต่อกฎหมายว่าด้วยความถูกต้อง ซื่อสัตย์ และครบถ้วนของเอกสารภาษีตามระเบียบข้อบังคับ

อย่างไรก็ตาม นายเหงียน วัน ดูอ็อก กล่าวว่า หากกิจกรรมกวดวิชาและกิจกรรมนอกหลักสูตรเป็นไปตามเงื่อนไขที่กฎหมายการศึกษากำหนด กิจกรรมดังกล่าวจะไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ธุรกิจกวดวิชาจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับภาคการศึกษาอยู่ที่ 2%

สำหรับภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ ผู้ประกอบการที่ชำระภาษีแบบเหมาจ่ายไม่ต้องแจ้งค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจ เนื่องจากจะได้รับแจ้งภาษีแบบเหมาจ่ายจากหน่วยงานภาษีแล้ว

กรณีครูไม่ได้เปิดกิจการหรือประกอบกิจการจัดคลาสเรียนเสริมโดยตรง แต่ไปจัดคลาสเรียนเสริมผ่านองค์กรอื่นเพื่อรับค่าจ้างเงินเดือน นายดู๊ก กล่าวว่า ในกรณีดังกล่าว จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างเงินเดือน แล้วบวกกับรายได้รวมของครูในโรงเรียน แล้วสรุปเป็นงวดๆ ตามระเบียบ

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 เกณฑ์ภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาคือ 200 ล้านดองขึ้นไป ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาที่มีรายได้จากการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งคำนวณตามสูตรต่อไปนี้:

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ = รายได้ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม x อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระ = รายได้ที่ต้องเสียภาษี x อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ที่มา: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html