การสอนพิเศษเสียภาษีอย่างไร?

หนังสือเวียนฉบับที่ 29/2024/TT-BG&ĐT (หนังสือเวียนฉบับที่ 29) ของ กระทรวงศึกษาธิการและการฝึกอบรม ว่าด้วยการสอนพิเศษและการเรียนเสริม มีผลบังคับใช้อย่างเป็นทางการเมื่อวันที่ 14 กุมภาพันธ์ หมายความว่าครูผู้สอนพิเศษที่บ้านจะต้องจดทะเบียนธุรกิจของตน อย่างไรก็ตาม คำถามที่ครูและประชาชนจำนวนมากสงสัยคือ จะต้องเสียภาษีอย่างไรหลังจากจดทะเบียนธุรกิจแล้ว

ครูจำนวนมากกำลังจดทะเบียนธุรกิจสอนพิเศษของตนเองอย่างกระตือรือร้น

ในความเป็นจริง ครูหลายคนที่จดทะเบียนเพื่อประกอบธุรกิจสอนพิเศษต้องหยุดกิจการไปเนื่องจากระเบียบในหนังสือเวียนที่ 29/2024/TT-BGDĐT ระบุว่า "ครูในโรงเรียนรัฐไม่ได้รับอนุญาตให้มีส่วนร่วมในการจัดการหรือดำเนินกิจการสอนพิเศษนอกเวลาเรียน แต่สามารถสอนพิเศษนอกโรงเรียนได้" เพื่อหลีกเลี่ยงการหยุดชะงักของกิจกรรมสอนพิเศษ ครูจึงได้หาข้อมูลและขอให้ผู้อื่นจดทะเบียนธุรกิจหรือกิจการในครัวเรือนของตนเอง อย่างไรก็ตาม การขอใบอนุญาตสอนพิเศษในลักษณะที่สอดคล้องกับกฎหมายและคุ้มครองสิทธิของครูยังคงเป็นปัญหาเร่งด่วน

ประชาชนดำเนินการตามขั้นตอนการชำระภาษีให้แก่รัฐ

ตามหนังสือเวียนฉบับที่ 29/2024/TT-BGDĐT ครูผู้สอนพิเศษต้องจดทะเบียนธุรกิจ แสดงและติดประกาศข้อมูลต่อสาธารณะ และรายงานรายละเอียดการจดทะเบียนธุรกิจให้แก่ผู้บริหารโรงเรียนทราบ สำหรับการจดทะเบียนธุรกิจนั้น สามารถจดทะเบียนเป็นธุรกิจครัวเรือนหรือประเภทธุรกิจอื่นๆ ตามที่กำหนดไว้ในกฎหมายว่าด้วยธุรกิจได้

นายเหงียน บัค (เมืองวิญ จังหวัด เหงะอาน ) ซึ่งภรรยาเป็นครูสอนภาษาอังกฤษในโรงเรียนมัธยมแห่งหนึ่งในเมืองวิญ เล่าว่า เมื่อวันที่ 18 กุมภาพันธ์ เขาได้ขอให้คนอื่นช่วยยื่นใบสมัครจดทะเบียนธุรกิจให้ และได้รับแจ้งว่าต้องเตรียมเอกสารเพิ่มเติมอีกเล็กน้อยจึงจะมีสิทธิ์

“ความต้องการการสอนพิเศษค่อนข้างสูง นอกจากนักเรียนทั่วไปแล้ว ญาติและคนรู้จักก็อยากฝากลูกหลานไว้กับเราเพื่อเรียนพิเศษเพิ่มเติม หรือแม้แต่ลูกของครูเองก็ส่งลูกมาเรียนพิเศษกับเรา ดังนั้นจึงไม่สะดวกสำหรับภรรยาของผมที่จะไปสอนที่ศูนย์สอนพิเศษ ดังนั้นผมและภรรยาจึงตัดสินใจลงทะเบียนสอนพิเศษตามหนังสือเวียนฉบับที่ 29” นายบาคกล่าว

คุณนัท อัญ ครูสอนคณิตศาสตร์ในโรงเรียนมัธยมเอกชนแห่งหนึ่งในเขตบักตูเลียม กรุง ฮานอย เล่าว่า เธอเลือกที่จะให้บริการสอนพิเศษผ่านศูนย์แห่งหนึ่ง เนื่องจากจำนวนนักเรียนที่มาเรียนพิเศษที่โรงเรียนของเธอมีน้อย นอกจากนี้ บ้านของเธอก็ไม่มีพื้นที่เพียงพอที่จะจัดชั้นเรียนสอนพิเศษแบบตัวต่อตัวได้ “ฉันเลือกที่จะทำงานกับศูนย์เพื่อหลีกเลี่ยงความยุ่งยากต่างๆ ศูนย์จะจัดการขั้นตอนต่างๆ และค่าเรียนทั้งหมด” คุณนัท อัญ อธิบาย

ข้อมูลจากหลายพื้นที่ เช่น ไฮฟอง ฮาติง ฮานอย เป็นต้น บ่งชี้ว่า ตั้งแต่วันที่ 14 กุมภาพันธ์ จำนวนใบสมัครจดทะเบียนธุรกิจในภาคการศึกษาเพิ่มขึ้น

ตามที่นายฟาม ง็อก เถือง รัฐมนตรีช่วยว่าการกระทรวงศึกษาธิการและการฝึกอบรม กล่าวว่า ปัจจุบันความต้องการการสอนพิเศษและการเรียนเสริมมีสูงมาก แต่กิจกรรมนี้มีความซับซ้อนทั้งในและนอกโรงเรียน กระทรวงศึกษาธิการและการฝึกอบรมจึงออกหนังสือเวียนฉบับที่ 29 เพื่อควบคุมดูแลในด้านนี้ให้เข้มงวดขึ้น โดยไม่ได้ห้ามครูสอนพิเศษ แต่ห้ามเฉพาะกิจกรรมการสอนพิเศษที่ไม่เป็นไปตามระเบียบเท่านั้น “การจัดการการสอนพิเศษและการเรียนเสริมไม่ใช่แค่เรื่องนโยบาย แต่เป็นการเปลี่ยนแปลงทัศนคติของสังคม” นายเถืองกล่าว

ฉันจะชำระภาษีได้อย่างไร?

ตามหนังสือเวียนฉบับที่ 29/2024/TT-BGDĐT ว่าด้วยการสอนพิเศษนอกหลักสูตร ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 14 กุมภาพันธ์ 2568 องค์กรหรือบุคคลที่จัดสอนพิเศษนอกหลักสูตรโดยเรียกเก็บค่าธรรมเนียมจากนักเรียน (รวมเรียกว่าศูนย์สอนพิเศษ) ต้องจดทะเบียนประกอบธุรกิจตามกฎหมาย ค่าธรรมเนียมการสอนพิเศษนอกหลักสูตรจะกำหนดโดยความเห็นชอบระหว่างผู้ปกครอง นักเรียน และศูนย์สอนพิเศษ การเก็บ การจัดการ และการใช้ค่าธรรมเนียมการสอนต้องเป็นไปตามกฎหมายว่าด้วยการเงิน งบประมาณ ทรัพย์สิน การบัญชี ภาษี และระเบียบอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง

กลับมาที่เรื่องราวของนายเหงียน บัค ในเมืองวิงห์ จังหวัดเหงะอาน เขาเล่าว่า ในระหว่างการค้นหาข้อมูล เขาได้ทราบว่า หากได้รับใบอนุญาตประกอบวิชาชีพครู เขาจะต้องจ่ายค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจรายปี แต่ไม่ทราบวิธีการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา “ผมกังวลเกี่ยวกับหลักเกณฑ์ในการคำนวณรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ในการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” นายเหงียน บัค ตั้งคำถาม

และข้อกังวลของนายเหงียน บัค ก็เป็นสิ่งที่ครูหลายคนรู้สึกเช่นเดียวกัน โดยเฉพาะครูที่ต้องพึ่งพาญาติหรือจดทะเบียนธุรกิจของตนเองเพื่อจัดชั้นเรียนเสริมและการสอนพิเศษ

นายเหงียน วัน ดุ๊ก กรรมการผู้จัดการบริษัท ตรอง ทิน แอ็กชัน คอนซัลติ้ง จำกัด ได้แสดงความคิดเห็นในประเด็นนี้ว่า การสอนพิเศษนั้นโดยพื้นฐานแล้วเป็นกิจกรรมทางธุรกิจและอยู่ภายใต้การเสียภาษี

ตามที่นายต๊อกกล่าว หากครูจดทะเบียนเพื่อจัดตั้งธุรกิจครัวเรือน พวกเขาจะต้องยื่นขอใบอนุญาตจากคณะกรรมการประชาชนของเขตหรืออำเภอที่ธุรกิจครัวเรือนตั้งอยู่ หากพวกเขาจัดตั้งบริษัทหรือวิสาหกิจ ครูจะต้องจดทะเบียนบริษัท และใบอนุญาตนี้จะออกโดยกรมการวางแผนและการลงทุน ยกเว้นในกรณีที่พวกเขาถูกห้ามไม่ให้ร่วมลงทุน จัดตั้ง หรือบริหารธุรกิจตามระเบียบข้อบังคับ

ในส่วนของการจดทะเบียนธุรกิจ นายต้วคกล่าวว่า เจ้าของธุรกิจจะต้องไปที่สำนักงานสรรพากรเพื่อจดทะเบียน ชำระภาษี และยื่นแบบแสดงรายการภาษีในพื้นที่ที่ไม่มีระบบเชื่อมโยงกัน ส่วนในพื้นที่อื่นๆ พวกเขาจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษี “การชำระภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบเหมาจ่ายเป็นทางเลือกที่สะดวกที่สุดสำหรับเจ้าของธุรกิจ” นายต้วคกล่าว

ตามระเบียบปัจจุบัน หลักเกณฑ์ในการคำนวณภาษีสำหรับครัวเรือนที่เสียภาษีอัตราคงที่ คือ รายได้ที่ต้องเสียภาษีและอัตราภาษีที่ใช้กับรายได้นั้น รายได้ที่ต้องเสียภาษีคือรายได้รวมภาษี (ถ้ามี) จากยอดขาย ค่าธรรมเนียมการดำเนินการ ค่าคอมมิชชั่น และค่าบริการทั้งหมดที่เกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาภาษีจากการผลิตและการดำเนินธุรกิจสินค้าและบริการ ดังนั้น รายได้จากการสอนพิเศษจึงรวมถึงค่าสอนพิเศษและรายได้อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง...

ธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลที่มีรายได้ประจำปีจากการผลิตและดำเนินธุรกิจไม่เกิน 100 ล้านดง ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ตามกฎหมายว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลมีหน้าที่ต้องแจ้งข้อมูลภาษีอย่างถูกต้อง ครบถ้วน และเป็นจริง และยื่นแบบแสดงรายการภาษีให้ตรงเวลา พวกเขามีความรับผิดชอบตามกฎหมายต่อความถูกต้อง ความจริง และความครบถ้วนของแบบแสดงรายการภาษีตามที่กำหนดไว้

อย่างไรก็ตาม นายเหงียน วัน ดุ๊ก กล่าวว่า กิจกรรมการสอนพิเศษที่ตรงตามข้อกำหนดของกฎหมายการศึกษาจะไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ธุรกิจการสอนพิเศษจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับภาคการศึกษาอยู่ที่ 2%

ในส่วนของภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ ครัวเรือนที่ประกอบธุรกิจและชำระภาษีโดยใช้วิธีชำระแบบเหมาจ่าย ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ เนื่องจากได้รับการแจ้งเรื่องการชำระภาษีแบบเหมาจ่ายจากหน่วยงานสรรพากรแล้ว

ในกรณีที่ครูไม่ได้เปิดธุรกิจจัดสอนพิเศษโดยตรง แต่เข้าร่วมกิจกรรมสอนพิเศษผ่านองค์กรอื่นเพื่อรับค่าจ้างหรือเงินเดือน นายต้วคกล่าวว่า ในกรณีเช่นนี้ จะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างและเงินเดือน และนำไปรวมกับรายได้รวมของครูจากโรงเรียน และต้องดำเนินการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีตามระเบียบที่กำหนด

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เป็นต้นไป เกณฑ์รายได้ขั้นต่ำสำหรับการเสียภาษีสำหรับครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลคือ 200 ล้านดองขึ้นไป โดยครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลที่มีรายได้จากการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจที่อยู่ในประเภทที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะคำนวณตามสูตรดังต่อไปนี้:

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ = รายได้ที่ต้องเสียภาษี x อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระ = รายได้ที่ต้องเสียภาษี x อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ที่มา: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html