การพัฒนารูปแบบการบริหารจัดการภาษีให้ทันสมัยและลดต้นทุนด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบ

ในการประชุมเรื่อง "การทบทวนและปรับปรุงกระบวนการบริหารจัดการภาษีและการปรับโครงสร้างระบบเทคโนโลยีสารสนเทศ" ซึ่งจัดขึ้นระหว่างวันที่ 2-5 ธันวาคม ณ จังหวัดกวางนิง รองผู้อำนวยการกรมสรรพากร นายไม ซอน กล่าวว่า กรมสรรพากรได้เล็งเห็นถึงความจำเป็นในการออกแบบกระบวนการบริหารจัดการภาษีใหม่ โดยผนวกกับการประยุกต์ใช้เทคโนโลยีดิจิทัล บิ๊กดาต้า และปัญญาประดิษฐ์

Báo Tin Tức•05/12/2025

คำบรรยายภาพ — นายไม ซอน รองผู้อำนวยการกรมสรรพากร ภาพ: กรมสรรพากร

“ในขณะเดียวกัน เราตระหนักถึงความจำเป็นในการปรับปรุงรูปแบบการบริหารจัดการ ลดต้นทุนด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบ สร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่เป็นธรรมและโปร่งใส และส่งเสริมการพัฒนาอย่างยั่งยืนของธุรกิจและครัวเรือน แนวทางหลักเหล่านี้เป็นพื้นฐาน ทางการเมือง ที่สำคัญสำหรับกรมสรรพากรในการออกแบบกระบวนการใหม่และปรับโครงสร้างระบบเทคโนโลยีสารสนเทศ (IT) ซึ่งจะสร้างการเปลี่ยนแปลงพื้นฐานในรูปแบบการบริหารจัดการภาษีในปัจจุบัน” รองผู้อำนวยการไม ซอน กล่าวเน้นย้ำ

จากข้อมูลของกรมสรรพากรเมื่อเย็นวันที่ 5 ธันวาคม การประชุมมุ่งเน้นไปที่การทบทวนและปรับปรุงระบบขั้นตอนการบริหารจัดการภาษี ซึ่งรวมถึงการตรวจสอบคำอธิบายความเชื่อมโยงของกระบวนการระหว่างกลุ่มผู้เสียภาษีแต่ละกลุ่ม (ธุรกิจ องค์กร ครัวเรือน และเจ้าของธุรกิจรายบุคคล บุคคลอื่น ๆ ที่ดิน และแหล่งรายได้อื่น ๆ) ตลอดจนกระบวนการสนับสนุน การจัดการการปฏิบัติตามกฎระเบียบ การจัดการความเสี่ยง และการตรวจสอบภาษี

นายไม ซอน รองผู้อำนวยการกรมสรรพากร กล่าวว่า การนำประสบการณ์จากองค์กรระหว่างประเทศและประเทศพัฒนาแล้ว เช่น กองทุนการเงิน ระหว่างประเทศ (IMF) ธนาคารโลก สหรัฐอเมริกา และสหราชอาณาจักร รวมถึงประสบการณ์การพัฒนาระบบe-government ที่เข้มแข็งในประเทศเล็กๆ อย่างเอสโตเนีย หรือในภูมิภาคเอเชียอย่างจีนและไทย มาใช้ จะทำให้โมเดลเหล่านี้มีประโยชน์อย่างชัดเจนต่อธุรกิจ ผู้เสียภาษี และหน่วยงานบริหารจัดการ ผ่านการเข้าถึง การตรวจสอบ และการประยุกต์ใช้มาตรฐานที่เหมาะสม

โดยอาศัยการจัดการบนฐานข้อมูล เกณฑ์การประเมินความเสี่ยง และระดับการปฏิบัติตามกฎระเบียบของผู้เสียภาษี ภาคภาษีมุ่งมั่นที่จะปรับปรุงกระบวนการปฏิบัติงานทั้งหมดโดยใช้แนวทางการออกแบบที่เหมาะสมกับรูปแบบการจัดการภาษีแบบใหม่

“ด้วยการบริหารความเสี่ยงเป็น ‘สมอง’ และกระบวนการทางธุรกิจเป็น ‘กระดูกสันหลัง’ ระบบการจัดการใหม่นี้จึงตอบสนองความต้องการในการจำแนกประเภทผู้เสียภาษีได้อย่างแม่นยำ แทนที่จะจัดการตามหัวข้อหรือหน้าที่เหมือนแต่ก่อน เราได้เปลี่ยนมาใช้แนวทางที่เน้นผู้เสียภาษีเป็นศูนย์กลาง โดยจัดกลุ่มและแบ่งระดับแต่ละกลุ่มเพื่อให้เกิดความเกี่ยวข้อง การทำงานอัตโนมัติ และการเชื่อมต่อที่ดียิ่งขึ้น รวมถึงการแบ่งปันข้อมูลระดับชาติ” นายไม ซอน รองผู้อำนวยการกรมสรรพากรกล่าว

แนวทางนี้สร้างขึ้นบนพื้นฐานของการประเมินความต้องการหลักสำหรับการปรับโครงสร้างระบบไอทีไปสู่การประสานงาน การสร้างฐานข้อมูลที่เชื่อมต่อกันแบบบูรณาการและแบบเรียลไทม์ และการให้บริการด้านการจัดการภาษีอย่างมีประสิทธิภาพ ซึ่งจะช่วยให้สามารถนำนโยบายในมติที่ 57-NQ/TW ว่าด้วยการพัฒนาวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี นวัตกรรม และการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลของประเทศ และมติที่ 68-NQ/TW ว่าด้วยการพัฒนาเศรษฐกิจภาคเอกชน ไปสู่การปฏิบัติอย่างเป็นรูปธรรม

ตามข้อมูลจากกรมสรรพากร ในการตรวจสอบธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลที่เสียภาษีโดยวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีนั้น หน่วยงานสรรพากรวางแผนที่จะมุ่งเน้นไปที่การระบุพฤติกรรมเสี่ยง เช่น การแจ้งรายได้ต่ำกว่าความเป็นจริง การปกปิดรายได้ การใช้บัญชีชำระเงินของบุคคลที่สาม การไม่จัดทำใบกำกับภาษี การใช้ใบกำกับภาษีที่ผิดกฎหมาย หรือการบันทึกค่าใช้จ่ายไม่ถูกต้อง

นางเหงียน ถิ ทู หัวหน้าฝ่ายปฏิบัติการด้านภาษี กรมสรรพากร เน้นย้ำหลักการพื้นฐาน ได้แก่ การให้ความสำคัญกับผู้เสียภาษีเป็นศูนย์กลาง การยกระดับประสบการณ์ การให้การสนับสนุนอย่างเต็มที่ และการลดการติดต่อโดยตรง การบริหารความเสี่ยงและการปฏิบัติตามกฎระเบียบ รวมถึงการประเมินความเสี่ยงในการดำเนินงานเฉพาะด้าน การบริหารความเสี่ยงโดยรวม และการบริหารการปฏิบัติตามกฎระเบียบโดยรวม และการทำให้กระบวนการทั้งหมดเป็นไปโดยอัตโนมัติ ตั้งแต่การรับเอกสารอัตโนมัติ การประมวลผล การบัญชี การแจ้งเตือน และขั้นตอนการตัดสินใจ

นางสาวเหงียน ถิ ทู กล่าวว่า "ทั้งหมดนี้มีเป้าหมายเพื่อสร้างมาตรฐานให้กับกระบวนการทางธุรกิจตลอดวงจรชีวิตของผู้เสียภาษี ตั้งแต่การลงทะเบียน การยื่นแบบแสดงรายการ การชำระภาษี การขอคืนภาษี การจัดการภาระผูกพัน การตรวจสอบ ไปจนถึงการยุติการดำเนินงาน โดยยึดหลักการจัดการความเสี่ยงและการปฏิบัติตามกฎระเบียบ และมุ่งเน้นการสนับสนุนเชิงรุกเพื่อช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันได้อย่างสะดวก"

นายเหงียน เวียด อัญ ผู้เชี่ยวชาญอาวุโสในภาคส่วนภาครัฐของธนาคารโลก ได้แบ่งปันประสบการณ์จากต่างประเทศ โดยกล่าวว่า การบริหารจัดการภาษีควรเน้นที่ผลลัพธ์ที่ได้ หลีกเลี่ยงการเจาะจงเฉพาะเนื้อหาสำคัญ โดยเฉพาะอย่างยิ่งการจัดเก็บรายได้ นอกจากนี้ ยังจำเป็นต้องจำแนกผู้เสียภาษีตามระดับการปฏิบัติตามหรือไม่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษี การแบ่งกลุ่มผู้เสียภาษีมีความสำคัญในบริบทที่มีผู้เสียภาษีจำนวนมากและเจ้าหน้าที่สรรพากรจำนวนจำกัด

นายเหงียน เวียด อัญ กล่าวว่า "ปริมาณข้อมูลเพิ่มขึ้นอย่างมหาศาล โดยเฉพาะอย่างยิ่งหลังจากการนำระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มาใช้ ความสามารถในการวิเคราะห์ข้อมูลจำเป็นต้องได้รับการปรับปรุง ด้วยเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพมากขึ้นเพื่อจัดการกับข้อมูลแบบเรียลไทม์และการอัปเดตแบบเรียลไทม์ แทนที่จะพึ่งพาโปรแกรม Excel เป็นหลัก"

ตามที่นายเหงียน เวียด อัญ กล่าวไว้ แนวปฏิบัติระหว่างประเทศแสดงให้เห็นว่ากรมสรรพากรสำหรับวิสาหกิจขนาดใหญ่ในหลายประเทศจัดเก็บรายได้ 50-80% ของรายได้ทั้งหมด ในขณะที่เวียดนามจัดเก็บได้เพียง 19.2% เท่านั้น ปัจจุบัน เวียดนามจัดการภาษีโดยใช้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีภายใต้หน่วยงานจัดเก็บภาษีแต่ละแห่ง ในขณะที่วิสาหกิจขนาดใหญ่ดำเนินงานในรูปแบบของกลุ่มบริษัทและระบบนิเวศ แต่สิ่งนี้ยังไม่ได้รับการยอมรับอย่างเต็มที่ ซึ่งนำไปสู่ความไม่สมดุลของข้อมูล โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อวิสาหกิจขนาดใหญ่มีขนาด กระบวนการดำเนินงาน และโครงสร้างที่ซับซ้อน

ริค ฟิชเชอร์ ที่ปรึกษาอาวุโสด้านภาษีของธนาคารโลก ให้เหตุผลว่าหน่วยงานด้านภาษีจำเป็นต้องมีเกณฑ์และตัวชี้วัดที่เฉพาะเจาะจง การปรับโครงสร้างกระบวนการทางธุรกิจควรมีเป้าหมายเพื่อเพิ่มการปฏิบัติตามกฎระเบียบของผู้เสียภาษี รวมถึงการลงทะเบียนผู้เสียภาษีและจำนวนภาษีที่ต้องชำระ เนื่องจากในอดีตมีอัตราการยื่นแบบแสดงรายการภาษีล่าช้าสูง

ผู้เชี่ยวชาญจากธนาคารโลกเน้นย้ำว่า การปรับโครงสร้างกระบวนการทางธุรกิจไม่ได้หมายถึงเพียงแค่การแปลงเป็นดิจิทัลหรือการนำเทคโนโลยีมาใช้กับกระบวนการเดิม ๆ เท่านั้น แต่หมายถึงการสร้างและออกแบบกระบวนการใหม่ โดยที่ฝ่ายธุรกิจเป็นจุดประสานงานหลัก ไม่ใช่ฝ่ายไอที

ที่มา: https://baotintuc.vn/kinh-te/doi-moi-mo-hinh-quan-ly-thue-giam-chi-phi-tuan-thu-20251205190430808.htm