นวัตกรรมรูปแบบการจัดการภาษี ลดต้นทุนการปฏิบัติตามกฎหมาย

ในการประชุมเรื่อง "การทบทวนและปรับปรุงกระบวนการจัดการภาษีและการปรับโครงสร้างระบบเทคโนโลยีสารสนเทศ" ซึ่งจัดขึ้นระหว่างวันที่ 2-5 ธันวาคมที่จังหวัดกวางนิญ รองผู้อำนวยการกรมสรรพากร นาย Mai Son กล่าวว่า กรมสรรพากรได้ระบุข้อกำหนดในการออกแบบกระบวนการจัดการภาษีใหม่ที่เกี่ยวข้องกับการประยุกต์ใช้เทคโนโลยีดิจิทัล บิ๊กดาต้า และปัญญาประดิษฐ์ไว้อย่างชัดเจน

รองอธิบดีกรมสรรพากร ภาพ: กรมสรรพากร

ในขณะเดียวกัน ได้รับการยอมรับว่ามีความจำเป็นที่จะต้องพัฒนารูปแบบการบริหารจัดการ ลดต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบ สร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่เป็นธรรมและโปร่งใส และส่งเสริมการพัฒนาอย่างยั่งยืนขององค์กรธุรกิจและครัวเรือน แนวทางหลักเหล่านี้เป็นพื้นฐาน ทางการเมือง ที่สำคัญสำหรับภาคภาษีในการออกแบบกระบวนการและปรับโครงสร้างระบบเทคโนโลยีสารสนเทศ (IT) ซึ่งจะก่อให้เกิดการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ในรูปแบบการบริหารจัดการภาษีในปัจจุบัน" รองผู้อำนวยการ Mai Son กล่าวเน้นย้ำ

กรมสรรพากรแถลงเมื่อค่ำวันที่ 5 ธันวาคมว่า การประชุมดังกล่าวมุ่งเน้นไปที่การทบทวนและปรับปรุงระบบการบริหารจัดการภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การประชุมได้พิจารณาตารางที่อธิบายถึงความเชื่อมโยงระหว่างกลุ่มผู้เสียภาษีแต่ละกลุ่ม (วิสาหกิจ องค์กร ครัวเรือนและบุคคลธรรมดา บุคคลทั่วไป ที่ดินและรายได้อื่นๆ) กับกระบวนการสนับสนุน การจัดการการปฏิบัติตามกฎระเบียบ การบริหารความเสี่ยง และการตรวจสอบภาษี

ตามที่รองอธิบดีกรมสรรพากร นายไม ซอน กล่าวถึงประสบการณ์จากองค์กรระหว่างประเทศ ประเทศที่พัฒนาแล้ว เช่น IMF (กองทุนการเงินระหว่างประเทศ) ธนาคารโลก ( World Bank) สหรัฐอเมริกา สหราชอาณาจักร หรือจากประสบการณ์การพัฒนารัฐบาลอิเล็กทรอนิกส์อย่างเข้มแข็งในประเทศเล็กๆ เช่น เอสโตเนีย หรือภูมิภาคเอเชีย เช่น จีน ไทย... แสดงให้เห็นว่าโมเดลเหล่านี้นำมาซึ่งประโยชน์ที่ชัดเจนให้กับธุรกิจ ผู้เสียภาษี และหน่วยงานบริหารจัดการ ผ่านการเข้าถึง การคัดกรอง และการนำมาตรฐานที่เหมาะสมไปใช้

โดยอาศัยการจัดการบนฐานข้อมูล การประเมินเกณฑ์ความเสี่ยง และระดับการปฏิบัติตามของผู้เสียภาษี ภาคส่วนภาษีมีเป้าหมายที่จะปรับปรุงกระบวนการทางธุรกิจทั้งหมดให้สมบูรณ์แบบตามวิธีการออกแบบที่เหมาะสมกับรูปแบบการจัดการภาษีใหม่

“ด้วยหลักการบริหารความเสี่ยงเปรียบเสมือน ‘สมอง’ และกระบวนการทางธุรกิจเปรียบเสมือน ‘กระดูกสันหลัง’ ระบบการจัดการแบบใหม่นี้จึงตอบโจทย์ความต้องการในการจัดประเภทผู้เสียภาษีได้อย่างถูกต้อง แทนที่จะบริหารจัดการตามหัวเรื่องหรือหน้าที่เหมือนแต่ก่อน เราได้เปลี่ยนมาให้ความสำคัญกับผู้เสียภาษี โดยจัดกลุ่มและแบ่งกลุ่มผู้เสียภาษีแต่ละกลุ่ม เพื่อให้เกิดความสอดคล้อง เป็นระบบอัตโนมัติ และส่งเสริมการเชื่อมโยงและการแบ่งปันข้อมูลระดับชาติ” ไม ซอน รองอธิบดีกรมสรรพากร กล่าว

ภาพรวมของการประชุมที่จัดขึ้นใน Quang Ninh

แนวทางนี้ตั้งอยู่บนพื้นฐานการประเมินความต้องการหลักในการปรับโครงสร้างระบบไอทีให้สอดคล้องกัน ก่อให้เกิดฐานข้อมูลแบบบูรณาการและการเชื่อมต่อแบบเรียลไทม์ ซึ่งจะช่วยเพิ่มประสิทธิภาพในการบริหารจัดการภาษี แนวทางนี้จะช่วยทำให้นโยบายตามมติที่ 57-NQ/TW ว่าด้วยการพัฒนาวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี นวัตกรรม และการเปลี่ยนผ่านสู่ดิจิทัลแห่งชาติ และมติที่ 68-NQ/TW ว่าด้วยการพัฒนาเศรษฐกิจภาคเอกชนมีความเป็นรูปธรรมมากขึ้น

ตามที่กรมสรรพากรระบุว่า ในการตรวจสอบผู้ประกอบการธุรกิจและบุคคลที่เสียภาษีตามวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี กรมสรรพากรมีแผนที่จะเน้นการระบุพฤติกรรมเสี่ยง เช่น การยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายได้ต่ำ การปกปิดรายได้ การใช้บัญชีชำระเงินของบุคคลที่สาม การไม่ออกใบแจ้งหนี้ การใช้ใบแจ้งหนี้ที่ผิดกฎหมาย หรือการบัญชีค่าใช้จ่ายที่ไม่เป็นไปตามกฎหมาย

นางสาวเหงียน ถิ ทู หัวหน้าฝ่ายปฏิบัติการภาษี กรมสรรพากร เน้นย้ำหลักการเบื้องต้น ซึ่งก็คือการให้ผู้เสียภาษีเป็นศูนย์กลาง ปรับปรุงประสบการณ์ ให้การสนับสนุนสูงสุด และจำกัดการติดต่อโดยตรง การจัดการความเสี่ยงและการปฏิบัติตามกฎระเบียบ รวมถึงการนำความเสี่ยงไปใช้กับธุรกิจเฉพาะแต่ละแห่ง การจัดการความเสี่ยงโดยรวมและการจัดการการปฏิบัติตามกฎระเบียบโดยรวม ทำให้กระบวนการทั้งหมดเป็นระบบอัตโนมัติ ตั้งแต่การรับอัตโนมัติไปจนถึงระบบอัตโนมัติของขั้นตอนการประมวลผล การบัญชี การแจ้งเตือน และการตัดสินใจ

“เนื้อหาทั้งหมดนี้มุ่งหวังที่จะสร้างมาตรฐานกระบวนการทางธุรกิจที่เป็นหนึ่งเดียวตามวงจรชีวิตของผู้เสียภาษี ตั้งแต่การจดทะเบียน การยื่นแบบแสดงรายการภาษี การชำระภาษี การคืนภาษี การจัดการภาระผูกพัน การตรวจสอบ ไปจนถึงการยุติการดำเนินงาน โดยยึดหลักการจัดการความเสี่ยงและการปฏิบัติตามกฎระเบียบ โดยมุ่งสนับสนุนเชิงรุกให้ผู้เสียภาษีสามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันได้อย่างสะดวก” นางสาวเหงียน ถิ ทู กล่าว

นายเหงียน เวียด อันห์ ผู้เชี่ยวชาญอาวุโสประจำภาคสาธารณะของธนาคารโลก ได้แบ่งปันประสบการณ์ระดับนานาชาติ โดยระบุว่าการบริหารจัดการภาษีควรมุ่งเน้นที่ผลลัพธ์ (output) โดยหลีกเลี่ยงการจำกัดอยู่เพียงเนื้อหาสำคัญ โดยเฉพาะรายได้ นอกจากนี้ จำเป็นต้องจำแนกประเภทผู้เสียภาษีตามระดับการปฏิบัติตามหรือไม่ปฏิบัติตาม โดยแบ่งกลุ่มผู้เสียภาษีตามจำนวนผู้เสียภาษีที่มากและจำนวนเจ้าหน้าที่ภาษีที่จำกัด

การออกแบบกระบวนการทางธุรกิจด้านภาษีใหม่ไม่ใช่แค่เพียงการนำเทคโนโลยีไปดิจิทัลหรือประยุกต์ใช้กับกระบวนการเก่าๆ เท่านั้น แต่เป็นการสร้างและออกแบบกระบวนการใหม่ โดยที่แผนกธุรกิจเป็นจุดสนใจหลัก

“ปริมาณข้อมูลกำลังเพิ่มขึ้นอย่างมหาศาล โดยเฉพาะอย่างยิ่งหลังจากการประยุกต์ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ จำเป็นต้องปรับปรุงความสามารถในการวิเคราะห์ข้อมูล ด้วยเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพมากขึ้นในการประมวลผลข้อมูลสด อัปเดตข้อมูลแบบเรียลไทม์ แทนที่จะใช้ Excel เป็นหลัก” คุณเหงียน เวียด อันห์ กล่าว

คุณเหงียน เวียด อันห์ ระบุว่า แนวปฏิบัติระหว่างประเทศแสดงให้เห็นว่ากรมสรรพากรขององค์กรขนาดใหญ่ในหลายประเทศจัดเก็บรายได้สูงถึง 50-80% ในขณะที่เวียดนามเก็บได้เพียง 19.2% เท่านั้น ปัจจุบัน เวียดนามบริหารจัดการภาษีตามประมวลรัษฎากร ณ หน่วยงานภาษีแต่ละแห่ง ขณะที่องค์กรขนาดใหญ่ดำเนินงานตามรูปแบบของบริษัทหรือระบบนิเวศ แต่ยังไม่ได้รับการยอมรับอย่างเต็มที่ ส่งผลให้เกิดความไม่สมดุลของข้อมูล โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อองค์กรขนาดใหญ่มีขนาด กระบวนการ และโครงสร้างการดำเนินงานที่ซับซ้อน

นายริค ฟิชเชอร์ ที่ปรึกษาอาวุโสด้านภาษีของธนาคารโลก กล่าวว่า กรมสรรพากรจำเป็นต้องมีหลักเกณฑ์และมาตรการเฉพาะ การปรับโครงสร้างกระบวนการทางธุรกิจต้องมุ่งเน้นที่การเพิ่มระดับการปฏิบัติตามกฎระเบียบของผู้เสียภาษี โดยการจดทะเบียนจำนวนผู้เสียภาษีและจำนวนภาษีที่ต้องชำระใหม่... ท่ามกลางอัตราการชำระภาษีล่าช้าและการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่สูงในอดีต

ผู้เชี่ยวชาญของ WB เน้นย้ำว่าการออกแบบกระบวนการทางธุรกิจใหม่ไม่ใช่แค่เพียงการนำเทคโนโลยีไปดิจิทัลหรือประยุกต์ใช้กับกระบวนการเก่าๆ เท่านั้น แต่เป็นเรื่องของการสร้างและออกแบบกระบวนการใหม่ ซึ่งฝ่ายธุรกิจเป็นจุดสนใจหลัก ไม่ใช่ฝ่ายไอที

ที่มา: https://baotintuc.vn/kinh-te/doi-moi-mo-hinh-quan-ly-thue-giam-chi-phi-tuan-thu-20251205190430808.htm