การจัดการภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคล

เมื่อวันที่ 29 มกราคม 2569 กรมสรรพากร (กระทรวงการคลัง) ได้ออกประกาศเลขที่ 85/TB-CT เรื่องการเผยแพร่นโยบายภาษีและการบริหารจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจส่วนบุคคล

ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับแก้ไขเพิ่มเติม รายได้ต่ำกว่า 500 ล้านดงจะไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตาม ตามประกาศลงวันที่ 31 มกราคม กรมสรรพากรระบุว่า บุคคลธรรมดาและครัวเรือนธุรกิจที่อยู่ในกลุ่มนี้ยังคงต้องรายงานรายได้จริงก่อนวันที่ 31 มกราคมของทุกปี ในปีนี้ กลุ่มดังกล่าวจะต้องรายงานสองครั้ง คือวันที่ 31 กรกฎาคม และ 31 มกราคม พ.ศ. 2560 หากรายได้จริงเกิน 500 ล้านดง พวกเขาจะต้องแจ้งและชำระภาษีตั้งแต่ไตรมาสที่มีรายได้นั้นเกิดขึ้น

กลุ่มที่มีรายได้ต่อปีเกิน 500 ล้านดอง จะยื่นและคำนวณภาษีตามเกณฑ์รายได้ที่แตกต่างกัน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ครัวเรือนที่มีรายได้ต่อปีต่ำกว่า 3 พันล้านดอง ซึ่งสามารถระบุต้นทุนการผลิตได้ จะต้องเสียภาษีในอัตรา 15% ของกำไร อัตรานี้เทียบเท่ากับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลพิเศษสำหรับวิสาหกิจขนาดเล็กที่มีรายได้เท่ากัน

ธุรกิจครัวเรือนที่มีรายได้ต่อปี 3-50 พันล้านดอง จะเสียภาษีในอัตรา 17% และอัตรา 20% สำหรับรายได้ที่เกิน 50 พันล้านดอง
ในกรณีที่ครัวเรือนมีรายได้ต่ำกว่า 3 พันล้านดอง และไม่สามารถระบุค่าใช้จ่ายได้ จะยังคงต้องเสียภาษีในอัตราปัจจุบันที่ 0.5-2% ของรายได้ ขึ้นอยู่กับประเภทอุตสาหกรรม อย่างไรก็ตาม จะสามารถหักลดหย่อนรายได้ส่วนที่อยู่ในเกณฑ์ยกเว้นภาษี (500 ล้านดองต่อปี) ก่อนคำนวณได้

ในส่วนของบันทึกบัญชี กลุ่มธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีและกลุ่มธุรกิจที่เสียภาษีตามรายได้จำเป็นต้องจัดทำบันทึกรายได้โดยละเอียด หากกลุ่มธุรกิจเหล่านี้เสียภาษีตามกำไร จะต้องจัดทำบันทึกบัญชี 4 ประเภท ได้แก่ รายได้จากการขายและบริการ รายได้และค่าใช้จ่ายโดยละเอียด วัสดุและสินค้า (การติดตามสินค้าคงคลัง) และกระแสเงินสดในธนาคาร (การติดตามเงินสดและเงินฝาก)

ตามข้อมูลจากกรมสรรพากร การพิจารณาว่าครัวเรือนธุรกิจต้องรายงานรายได้อย่างเดียวหรือต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีนั้น จะขึ้นอยู่กับรายได้ที่เกิดขึ้นจริงตามช่วงเวลาที่กำหนดไว้ ครัวเรือนธุรกิจไม่จำเป็นต้องพิจารณาหรือกังวลเกี่ยวกับการบังคับใช้ระเบียบข้อบังคับด้วยตนเอง หน่วยงานสรรพากรจะตรวจสอบข้อมูลอย่างเป็นระบบและให้คำแนะนำเฉพาะสำหรับแต่ละกรณี

"ในระยะเริ่มต้น การบริหารจัดการภาษีจะยึดหลักความเปิดเผยและโปร่งใส โดยมุ่งเน้นการให้การสนับสนุนและหลีกเลี่ยงการสร้างแรงกดดันที่ไม่จำเป็นต่อธุรกิจที่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษีอย่างดี" หน่วยงานด้านภาษีกล่าวเน้นย้ำ

ภาพ (ที่มา: อินเทอร์เน็ต)

ธุรกิจที่มีรายได้ระหว่าง 500 ล้านถึง 1 พันล้านดองเวียดนาม ไม่จำเป็นต้องใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ อย่างไรก็ตาม หากเข้าเงื่อนไขและมีความจำเป็นต้องใช้ ก็สามารถลงทะเบียนกับกรมสรรพากรได้ หรือหากต้องการ กรมสรรพากรจะออกใบกำกับภาษีให้สำหรับแต่ละรายการธุรกรรม

ธุรกิจครัวเรือนที่มีหลายสาขา สามารถเลือกอุตสาหกรรม อาชีพ หรือสถานที่ประกอบธุรกิจหนึ่งแห่งเพื่อขอหักลดหย่อนภาษีจำนวน 500 ล้านดง ก่อนคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยเลือกตามตัวเลือกที่ได้เปรียบที่สุด หากการหักลดหย่อนยังไม่ครบ 500 ล้านดง ก็สามารถเลือกอุตสาหกรรม อาชีพ หรือสถานที่ประกอบธุรกิจอื่นๆ ต่อไปเพื่อหักลดหย่อนจนกว่าจะครบ 500 ล้านดงได้

ในทำนองเดียวกัน สำหรับครัวเรือนและบุคคลที่ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ในหลายสถานที่ พวกเขาสามารถเลือกสัญญาเช่าใดก็ได้เพื่อหักลดหย่อนภาษี 500 ล้านดง หากการหักลดหย่อนไม่เพียงพอในสถานที่เช่าแห่งหนึ่ง ครัวเรือนหรือบุคคลนั้นสามารถเลือกสัญญาเช่าอื่น ๆ เพื่อหักลดหย่อนต่อไปจนกว่าจะครบ 500 ล้านดง หากผู้เช่าเป็นผู้ยื่นและชำระภาษีแทนผู้ให้เช่า จะต้องระบุไว้อย่างชัดเจนในสัญญา

สำหรับผู้ขายบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่มีฟังก์ชันการชำระเงิน แพลตฟอร์มจะหักและชำระเงินจำนวนนี้ในนามของผู้ขาย เมื่อสิ้นปี จำนวนเงินนี้จะถูกหักออกเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ครัวเรือนหรือธุรกิจส่วนบุคคลต้องชำระ

ธุรกิจที่ดำเนินงานทั้งในสถานที่ประจำและในสถานที่อื่น ๆ ต้องรวมรายได้ทั้งหมดเพื่อใช้ในการยื่นภาษี
ในกรณีที่มีการระงับการดำเนินงานชั่วคราว ครัวเรือนต้องแจ้งให้หน่วยงานสรรพากรทราบเพื่อปรับปรุงสถานะ ในช่วงเวลานี้ ครัวเรือนไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี

ที่มา: https://sotaichinh.camau.gov.vn/tin-tuc-hoat-dong/quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-295456