ภาษีที่เรียกเก็บจากบุคคลทั่วไปที่ขายสินค้าดิจิทัล

(Chinhphu.vn) - คุณตรัง มาย เป็นเจ้าของธุรกิจส่วนตัวที่สร้างและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ดิจิทัลบนเว็บไซต์ส่วนตัวของเธอ เมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2568 เธอได้จดทะเบียนประกอบธุรกิจอีบุ๊ก

อย่างไรก็ตาม เมื่อไม่นานมานี้ คุณไมได้เปลี่ยนไปขายผลิตภัณฑ์ใหม่ นั่นคือ เทมเพลตคำสั่ง AI ซึ่งเธอยังคงขายโดยตรงผ่านเว็บไซต์ส่วนตัวของเธอ

คุณไมถามว่า ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงผลิตภัณฑ์ทางธุรกิจ ธุรกิจแต่ละแห่งควรปฏิบัติตามขั้นตอนใดบ้างเพื่อปรับปรุงการยื่นภาษี ขั้นตอนและวิธีการดำเนินการเป็นอย่างไร

เนื่องจากลักษณะของผลิตภัณฑ์ดิจิทัลที่สร้างและจำหน่ายโดยบุคคลทั่วไป และไม่ได้จัดทำขึ้นตามความต้องการเฉพาะของลูกค้าแต่ละราย ธุรกิจส่วนบุคคลควรแจ้งประเภทภาษีของผลิตภัณฑ์เหล่านั้นภายใต้หมวดหมู่ใด: การจำหน่ายสินค้า การให้บริการ หรือกิจกรรมทางธุรกิจอื่น ๆ?

ปัจจุบัน นางสาวไหมเสียภาษีจากการทำธุรกรรมแต่ละครั้ง โดยมีอัตราภาษีตั้งแต่ประมาณ 1.5% ถึง 7% ในแต่ละครั้ง หากรายได้รวมต่อปีของเธอเกิน 500 ล้านดอง เธอควรคำนวณและปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจ่ายภาษีอัตรา 10% ตามระเบียบปัจจุบันอย่างไร

เกี่ยวกับเรื่องนี้ กรมสรรพากรจังหวัด เตย์นินห์ มีความเห็นดังต่อไปนี้:

ตามข้อ ข.1 และ ข.2 ของวรรค 1 มาตรา 10 ของหนังสือเวียนเลขที่ 86/2024/TT-BTC ลงวันที่ 23 ธันวาคม 2024 ที่ออกโดยรัฐมนตรี ว่าการกระทรวงการคลัง :

มาตรา 10. สถานที่ยื่นเอกสารและหลักฐานสำหรับการแก้ไขข้อมูลการจดทะเบียนภาษี

… สถานที่สำหรับการยื่นเอกสารและขั้นตอนการแก้ไขข้อมูลการจดทะเบียนภาษีสำหรับองค์กรต้องเป็นไปตามบทบัญญัติของมาตรา 36 แห่งกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษีและระเบียบข้อบังคับดังต่อไปนี้:

ข.1) เอกสารสำหรับการแก้ไขข้อมูลการจดทะเบียนภาษีของผู้เสียภาษีตามที่กำหนดไว้ในข้อ ก, ข, ค, ง, ซ และ น ของวรรค 2 มาตรา 4 แห่งหนังสือเวียนฉบับนี้ ได้แก่:

- แบบฟอร์มการประกาศเพื่อปรับปรุงและเพิ่มเติมข้อมูลการจดทะเบียนภาษี mẫu 08-MST ที่ออกพร้อมกับหนังสือเวียนฉบับนี้;

- สำเนาใบอนุญาตจัดตั้งและดำเนินงาน หรือใบรับรองการจดทะเบียนหน่วยงานย่อย หรือคำสั่งจัดตั้ง หรือใบอนุญาตที่เทียบเท่าซึ่งออกโดยหน่วยงานที่มีอำนาจ หากข้อมูลในเอกสารเหล่านี้มีการเปลี่ยนแปลง

ข.2) เอกสารสำหรับการแก้ไขข้อมูลการจดทะเบียนภาษีของผู้เสียภาษีตามที่กำหนดไว้ในข้อ ง. วรรค 2 มาตรา 4 ของหนังสือเวียนฉบับนี้ ได้แก่ แบบฟอร์มการปรับปรุงและเพิ่มเติมข้อมูลการจดทะเบียนภาษี 08-MST ที่ออกพร้อมกับหนังสือเวียนฉบับนี้

ตามข้อ ข วรรค 1 มาตรา 15 ของหนังสือเวียนเลขที่ 40/2021/TT-BTC ลงวันที่ 1 มิถุนายน 2564 ที่ออกโดยรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง เพื่อเป็นแนวทางในการดำเนินการตามบทบัญญัติบางประการของกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษี ลงวันที่ 13 มิถุนายน 2562:

มาตรา 15 การจัดการภาษีสำหรับบุคคลที่ลงนามในสัญญาโดยตรงในฐานะตัวแทนสลากกินแบ่งรัฐบาล ตัวแทนประกันภัย ตัวแทนการตลาดแบบหลายระดับ และกิจกรรมทางธุรกิจอื่น ๆ

1. เอกสารการยื่นภาษี

… ข) แบบแสดงรายการภาษีประจำปีของบุคคลที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีโดยตรง

เอกสารยื่นภาษีประจำปีสำหรับบุคคลที่ลงนามในสัญญาโดยตรงในฐานะตัวแทนลอตเตอรี่ ตัวแทนประกันภัย ตัวแทนการตลาดแบบหลายระดับ และบุคคลประกอบธุรกิจอื่น ๆ ตามที่ระบุไว้ในข้อ 8.6 ของภาคผนวกที่ 1 - รายชื่อเอกสารยื่นภาษีที่ออกตาม พระราชกฤษฎีกา 126/2020/ND-CP ลงวันที่ 19 ตุลาคม 2563 มีดังต่อไปนี้:

- แบบแสดงรายการภาษีประจำปี (สำหรับบุคคลที่ลงนามในสัญญาโดยตรงเพื่อทำหน้าที่เป็นตัวแทนสำหรับลอตเตอรี่ ประกันภัย การตลาดแบบหลายระดับ และกิจกรรมทางธุรกิจอื่น ๆ ที่ไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือชำระภาษีในระหว่างปี) ตามแบบฟอร์ม 01/TKN-CNKD ที่ออกพร้อมกับหนังสือเวียนฉบับนี้

- สำเนาสัญญาทางเศรษฐกิจ (สำหรับการจัดหาสินค้า บริการ ความร่วมมือทางธุรกิจ หรือสัญญาตัวแทน)

- สำเนาบันทึกการตอบรับและการตกลงทำสัญญา (ถ้ามี)

หน่วยงานสรรพากรมีสิทธิ์ที่จะขอเอกสารต้นฉบับเพื่อเปรียบเทียบและตรวจสอบความถูกต้องกับเอกสารต้นฉบับ

ภาคผนวก 1: รายชื่อประเภทธุรกิจที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราร้อยละของรายได้ สำหรับธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคล (ออกพร้อมกับหนังสือเวียนเลขที่ 40/2021/TT-BTC ลงวันที่ 1 มิถุนายน 2564 ของรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง)

ปัจจุบัน นางสาวไมจ่ายภาษีตามจำนวนธุรกรรม โดยมีอัตราภาษี 1.5%-7% ขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจ ตามที่ระบุไว้ในหนังสือเวียนฉบับที่ 40/2021/TT-BTC

เมื่อรายได้เกิน 500,000,000 ดงต่อปี ธุรกิจส่วนบุคคลต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีตามระเบียบ ธุรกิจครัวเรือนไม่ต้องเสียภาษีในอัตรา 10% สำหรับธุรกิจส่วนบุคคลตามที่ระบุไว้ในหนังสือเวียนฉบับที่ 40/2021/TT-BTC

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% จะใช้ได้เฉพาะเมื่อเปลี่ยนไปใช้รูปแบบธุรกิจหรือให้บริการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มโดยใช้วิธีการหักลดหย่อนเท่านั้น

เราแนะนำให้คุณศึกษาเอกสารทางกฎหมายที่กล่าวถึงข้างต้นและเปรียบเทียบกับสถานการณ์ทางธุรกิจจริงของคุณ เพื่อให้มั่นใจว่าได้ปฏิบัติตามกฎระเบียบอย่างถูกต้อง

ชินภู.วีเอ็น

ที่มา: https://baochinhphu.vn/thue-doi-voi-ca-nhan-kinh-doanh-san-pham-so-102260120102322246.htm