ภาษีควรส่งเสริมการเป็นผู้ประกอบการ

วัตถุประสงค์หลักของการบริหารภาษีคือการสร้างสภาพแวดล้อมการแข่งขันที่เป็นธรรมระหว่างนักธุรกิจ ขณะเดียวกันก็สร้างเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยให้บุคคลและธุรกิจดำเนินงานได้อย่างสบายใจ

ครัวเรือนธุรกิจมากกว่า 5 ล้านครัวเรือนจะต้องเปลี่ยนจากการเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายมาเป็นการเก็บภาษีแบบแจ้งและชำระภาษีตามรายได้ที่แท้จริง - ภาพ: กวางดินห์

ศาสตราจารย์ ดร. ฮวง วัน เกือง สมาชิกคณะกรรมการ เศรษฐกิจ และการเงินของรัฐสภา ยืนยันเรื่องนี้ขณะพูดคุยกับเตื่อยเทรเกี่ยวกับกฎหมายการจัดเก็บภาษีที่แก้ไขใหม่ ซึ่งคาดว่าจะได้รับการหารือและอนุมัติโดยรัฐสภาในการประชุมสัปดาห์หน้า

นายเกืองกล่าวว่า “วิสาหกิจ ครัวเรือน และบุคคลที่ทำธุรกิจ หรือโดยทั่วไปแล้ว นักธุรกิจ ในการผลิตและดำเนินธุรกิจเพื่อแสวงหากำไร จะต้องรับผิดชอบในการสำแดงและนำส่งภาระผูกพันของตนอย่างครบถ้วน ขณะเดียวกัน การจัดการภาษีต้องมีส่วนช่วยให้ประชาชนและธุรกิจรู้สึกมั่นคงในการลงทุนด้านการผลิตและธุรกิจ”

จำเป็นต้องปรับเปลี่ยนการบริหารภาษี

ศาสตราจารย์ ดร. ฮวง วัน เกือง

* ในความคิดเห็นของคุณ การจัดการภาษีควรสร้างความสบายใจให้กับธุรกิจและประชาชนอย่างไร?

- ในอดีตเรายังไม่ได้นำเทคโนโลยีสารสนเทศและการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลมาประยุกต์ใช้ นักธุรกิจต้องสำแดงและจัดเก็บเอกสารและสมุดบัญชีต่างๆ ต่อแถวซื้อใบแจ้งหนี้จากกรมสรรพากรและทำรายงานส่งกรมสรรพากร แต่ปัจจุบัน ในยุคปฏิวัติ 4.0 ทุกอย่างสามารถแปลงเป็นดิจิทัลได้

ในความเป็นจริง ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา กระบวนการทางภาษีต่างๆ เช่น การยื่นแบบแสดงรายการภาษี การออกใบแจ้งหนี้ การชำระภาษี การขอคืนภาษี... ล้วนดำเนินการผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ นักธุรกิจไม่จำเป็นต้องบันทึกข้อมูลการนำเข้า สินค้าคงคลัง ยอดขาย ราคาสินค้านำเข้า หนี้สิน... ในรูปแบบเดิมๆ อีกต่อไป แต่ข้อมูลจะถูกป้อนเข้าสู่ซอฟต์แวร์การจัดการ โดยทั่วไปแล้ว องค์กรขนาดใหญ่และบริษัทต่างๆ เมื่อขายสินค้าเพื่อเรียกเก็บเงิน จะต้องออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์และเชื่อมต่อกับหน่วยงานด้านภาษี

สำหรับธุรกิจ การจัดการภาษีอาจไม่เปลี่ยนแปลงมากนักเมื่อทุกอย่างถูกแปลงเป็นดิจิทัล แต่วิธีการจัดการภาษีจะเปลี่ยนแปลงไปอย่างมากสำหรับครัวเรือนธุรกิจ ซึ่งเป็นกำลังสำคัญในระบบเศรษฐกิจ มติที่ 68 ของ กรมโปลิตบูโร ว่าด้วยการพัฒนาเศรษฐกิจภาคเอกชน เน้นย้ำถึงการยุติการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายภายในปี พ.ศ. 2569 ดังนั้น ครัวเรือนธุรกิจมากกว่า 5 ล้านครัวเรือนจะเปลี่ยนจากการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายมาเป็นภาษีแบบแสดงรายการภาษี

ซึ่งหมายความว่าธุรกิจต่างๆ สามารถออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ชำระภาษีตามยอดขายจริง และใช้ซอฟต์แวร์การขายแทนการบันทึกบัญชีด้วยตนเองอย่างที่เคยทำมาเป็นเวลานาน เมื่อขายสินค้าประเภทไฟแช็ก บะหมี่กึ่งสำเร็จรูป เค้กกล่อง ฯลฯ ผู้ขายเพียงแค่นำสินค้าเข้าเครื่องบันทึกเงินสด เครื่องจะรับรู้รายการสินค้า ราคาต่อหน่วย จำนวน และยอดรวมที่ผู้ซื้อต้องชำระ

ซอฟต์แวร์จะคำนวณและพิมพ์ใบเสร็จรับเงินซึ่งถือเป็นใบแจ้งหนี้โดยอัตโนมัติ ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าคำสั่งซื้อจะถูกส่งไปยังกรมสรรพากรทันที เมื่อได้รับข้อมูลรายได้ ระบบจะคำนวณภาษีรายเดือนที่ธุรกิจต้องชำระโดยอัตโนมัติ ผู้ประกอบการจึงสามารถมุ่งเน้นไปที่การผลิตและธุรกิจได้โดยไม่ต้องกังวลเรื่องการยื่นแบบแสดงรายการและรายงานต่อกรมสรรพากร

ครัวเรือนธุรกิจจะดำเนินกิจการอย่างมืออาชีพมากขึ้น

* นักธุรกิจ โดยเฉพาะครัวเรือนธุรกิจ ได้รับประโยชน์อะไรบ้าง เมื่อเปลี่ยนมาใช้การยื่นภาษี?

ที่สำคัญกว่านั้น การแปลงการบันทึกด้วยมือเป็นดิจิทัลเพื่อใช้ซอฟต์แวร์การขายช่วยให้ครัวเรือนการผลิตและธุรกิจสามารถจัดการกิจกรรมทางธุรกิจได้สะดวกและเป็นมืออาชีพมากขึ้น

ข้อมูลทั้งหมดตั้งแต่สินค้านำเข้า ปริมาณ ราคาต่อหน่วย ไปจนถึงสินค้าที่ขาย ต้นทุนที่เกิดขึ้น... ล้วนเข้าถึงได้บนคอมพิวเตอร์และสมาร์ทโฟน ไม่จำเป็นต้องบันทึกบัญชีด้วยตนเองอีกต่อไป ด้วยวิธีนี้ นักธุรกิจสามารถประเมินประสิทธิภาพทางธุรกิจ ขยายขนาดธุรกิจไปในทิศทางการพัฒนา นี่คือเป้าหมายที่เรามุ่งหวังให้ครัวเรือนธุรกิจต่างๆ รวมตัวกันเป็นองค์กรธุรกิจ

สำหรับหน่วยงานบริหารจัดการ จำเป็นต้องแปลงกระบวนการบริหารจัดการทั้งหมดให้เป็นดิจิทัล รวมถึงการบริหารจัดการด้านภาษี รัฐจะบริหารจัดการภาษีในทิศทางที่ผู้ประกอบธุรกิจที่ดีจะจ่ายภาษีในอัตราที่สูง และในทางกลับกัน ผู้ที่ประกอบธุรกิจขาดทุนจะไม่ต้องจ่ายภาษี สิ่งนี้จะสร้างความโปร่งใสในการบริหารจัดการด้านภาษี

เมื่อแปลงเป็นดิจิทัลและนำเทคโนโลยีมาใช้แล้ว กรมสรรพากรจะสามารถจัดการระบบข้อมูลได้ โดยสามารถตรวจจับสัญญาณที่ผิดปกติ เช่น การป้อนเงิน 10 ดองและการขายเงิน 100 ดอง และต้องตรวจสอบเฉพาะกรณีที่น่าสงสัยเหล่านี้เท่านั้น

วิธีการจัดการนี้จะส่งเสริมให้ธุรกิจและประชาชนดำเนินธุรกิจอย่างซื่อสัตย์ สอดคล้องกับกฎระเบียบ และพัฒนาการผลิตและธุรกิจอย่างมั่นใจ ผมขอเสริมว่าแม้ในช่วงแรกจะเริ่มต้นการนำระบบดิจิทัลมาใช้กับครัวเรือนธุรกิจ แต่ก็พบความสับสนและแม้กระทั่งความยากลำบากในการใช้งานซอฟต์แวร์

แต่ในระยะยาว รายได้และภาษีจากการขายไม้จิ้มฟัน ไฟแช็ก ฯลฯ ก็จะถูกแปลงเป็นดิจิทัลเช่นกัน เมื่อสิ้นเดือน ซอฟต์แวร์จะคำนวณรายได้รวมและจำนวนภาษีที่ธุรกิจ A ต้องจ่ายโดยอัตโนมัติจากข้อมูลในระบบ โดยธุรกิจ A ไม่จำเป็นต้องแจ้งหรือรายงานอะไรเลย เพียงแค่ตรวจสอบข้อมูลและชำระภาษีเท่านั้น

ด้วยวิธีการทำสิ่งต่างๆ ที่เรียบง่ายเช่นนี้ ในความคิดของฉัน ไม่มีครัวเรือนธุรกิจใดที่จะคิดถึงการหลีกเลี่ยงภาษี

* แต่หลายธุรกิจก็กังวลว่าจะต้องจ่ายภาษีเพิ่มมากขึ้นเมื่อเปลี่ยนมาใช้ภาษีแบบประกาศใช่ไหมครับ?

- เป้าหมายของการเปลี่ยนมาใช้ภาษีแบบแสดงรายการภาษีตามที่ฉันได้กล่าวไปข้างต้น ก็เพื่อช่วยให้ธุรกิจดำเนินงานได้อย่างมืออาชีพมากขึ้น และสร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่โปร่งใสและมีการแข่งขัน ไม่ใช่เพื่อการเก็บภาษีมากขึ้น

เนื่องจากภาษีถูกจ่ายตามรายได้จริง รายได้สูง และธุรกิจมีประสิทธิภาพ นักธุรกิจจึงเต็มใจที่จะมีส่วนร่วม ปัญหาคือการคำนวณอัตราภาษีและเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีที่เหมาะสม เพื่อกระตุ้นให้นักธุรกิจปฏิบัติตาม

หากอัตราภาษีและเกณฑ์ภาษีไม่สมเหตุสมผลจนทำให้ผู้คนรู้สึกว่าถูกบังคับให้จ่าย พวกเขาอาจต้องพิจารณาเรื่องการหลีกเลี่ยงภาษี

เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีต้องอยู่ระหว่าง 1 ถึง 2 พันล้านดอง

* ในความคิดเห็นของคุณ เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีที่เหมาะสมสำหรับครัวเรือนธุรกิจคือเท่าไร?

- จุดเริ่มต้นของการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่จะเกิดขึ้นนั้นสำคัญมาก ตามบทบัญญัติของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2569 รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนและบุคคลธรรมดาคือ 200 ล้านดองต่อปี ซึ่งหมายความว่าเฉพาะผู้ที่มีรายได้มากกว่า 200 ล้านดองเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี

ส่วนตัวผมคิดว่าระดับนี้ต่ำมาก เพราะภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้เสียภาษีจะมีรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือนที่หักไว้สำหรับตนเองและผู้ที่อยู่ภายใต้การอุปการะ (ถ้ามี) และต้องเสียภาษีเฉพาะรายได้ที่สูงกว่าระดับนี้เท่านั้น

ตามระเบียบปัจจุบัน ผู้เสียภาษีจะได้รับการหักลดหย่อนภาษี 11 ล้านดอง/เดือน และผู้มีอุปการะ 4.4 ล้านดอง/เดือน ระดับที่เสนอคือ 15.5 ล้านดอง/เดือน และ 6.2 ล้านดอง/เดือน ตามลำดับ ดังนั้น ผู้เสียภาษีที่มีผู้มีอุปการะ 1 คน จะได้รับการหักลดหย่อนภาษี 260.4 ล้านดอง/ปี เฉพาะรายได้ที่สูงกว่าระดับนี้เท่านั้นที่ต้องเสียภาษี

เพื่อความเป็นธรรมแก่ผู้เสียภาษี สำหรับครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ 260 ล้านดอง เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะต้องสูงกว่ามาก คือประมาณ 1-2 พันล้านดอง ไม่ใช่ 200 ล้านดองตามที่กำหนดไว้ในกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยปกติแล้ว ครัวเรือนธุรกิจจะมีลูกจ้างอย่างน้อยสองคน ดังนั้น เกณฑ์รายได้ของครัวเรือนธุรกิจจึงต้องเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่า เพื่อส่งเสริมให้ครัวเรือนธุรกิจดำเนินธุรกิจได้อย่างสบายใจ และยังเป็นธรรมแก่ผู้เสียภาษีอีกด้วย

นอกจากนี้ ในความเห็นของผม เกณฑ์รายได้ควรแบ่งตามอุตสาหกรรมและภาคธุรกิจ เนื่องจากในความเป็นจริงมีธุรกิจที่ขายสินค้า ต้นทุนการนำเข้าสินค้าจึงสูงมาก เช่น นมผงหนึ่งกล่อง เบียร์หนึ่งลังราคาหลายแสนดอง แต่กำไรเมื่อขายได้เพียง 15,000 - 20,000 ดองเท่านั้น อัตราส่วนกำไรต่อรายได้ค่อนข้างต่ำ โดยส่วนใหญ่ใช้แรงงานเป็นกำไร

ในขณะเดียวกัน สำหรับผู้ให้บริการ เช่น ตัดผม สระผม... ต้นทุนการผลิตไม่สูงเท่ากับการขายสินค้า ดังนั้นรายได้อาจสูงถึง 30-40% หรืออาจถึง 50% ของรายได้ทั้งหมด ดังนั้น จึงจำเป็นต้องแบ่งเกณฑ์รายได้ตามอุตสาหกรรม และกำหนดอัตราภาษีที่เหมาะสม

การบริหารภาษีจะมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมาก

นายหวง วัน เกือง กล่าวว่า เป้าหมายที่กำหนดไว้ในมติที่ 68 ของ กรมการเมือง ว่าด้วยการพัฒนาเศรษฐกิจภาคเอกชน คือ ภายในปี 2573 ประเทศจะมีวิสาหกิจอย่างน้อย 2 ล้านแห่ง และจะมีวิสาหกิจที่ดำเนินงาน 3 ล้านแห่งภายในปี 2588

ดังนั้น วิธีการบริหารจัดการภาครัฐโดยทั่วไป และโดยเฉพาะอย่างยิ่งการบริหารจัดการด้านภาษี จะต้องส่งเสริมการเปลี่ยนผ่านสู่ดิจิทัลและจิตวิญญาณผู้ประกอบการของธุรกิจและประชาชน ดังนั้น ประการแรก ภาษีจะต้องเป็นเครื่องมือในการควบคุมพฤติกรรมทางธุรกิจ และสิ่งจูงใจต่างๆ จะต้องได้รับการยกเว้นภาษีในอัตราพิเศษ

ในทางกลับกัน พฤติกรรม สินค้า หรือบริการใดๆ ที่ต้องถูกจำกัดจะต้องเสียภาษีในอัตราที่สูง และเป้าหมายที่สองของการเก็บภาษีคือการสร้างรายได้เข้างบประมาณ

ผู้เชี่ยวชาญหลายคนเชื่อว่าเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีควรเพิ่มขึ้นเป็น 1,000 - 2,000 ล้านดองต่อปีจึงจะเหมาะสม - ภาพ: QUANG DINH

การหักลดหย่อนครอบครัวขั้นต่ำต้องอยู่ที่ 17 ล้านดอง/เดือน

* ในการประชุมสภานิติบัญญัติแห่งชาติที่จะเปิดในเดือนนี้ จะมีการพิจารณาและอนุมัติร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปรับปรุง คุณคิดว่าควรเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนเพื่อลดการสูญเสียของผู้เสียภาษีหรือไม่

- โดยหลักการแล้ว การหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนต้องมั่นใจว่าผู้เสียภาษีจ่ายค่าใช้จ่ายที่จำเป็นที่สุด เช่น อาหาร ที่อยู่อาศัย เสื้อผ้า ค่าเดินทาง การศึกษา ฯลฯ ซึ่งต้องมีเพียงพอต่อการดำรงชีพ อันที่จริง ในช่วง 5 ปีที่ผ่านมา ดัชนีราคาผู้บริโภคเพิ่มขึ้นประมาณ 20% ควบคู่ไปกับรายได้เฉลี่ยของแรงงานที่เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ

ดังนั้น การหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวผู้เสียภาษีจะต้องเพิ่มขึ้นอย่างน้อย 1.5 เท่าของเกณฑ์ปัจจุบันที่ 11 ล้านดองต่อเดือน ดังนั้น การหักลดหย่อนภาษีบางประเภทจะอยู่ที่ 16.5 - 17 ล้านดองต่อเดือน นี่คือขั้นต่ำ ยิ่งสูงยิ่งดี

เช่นเดียวกับการหักลดหย่อนสำหรับผู้อยู่ในอุปการะ ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2563 จนถึงปัจจุบัน การกำหนดงบประมาณ 4.4 ล้านดองต่อเดือนเพื่อเลี้ยงดูเด็กวัยเรียนนั้นไม่เพียงพอ จำเป็นต้องเพิ่มงบประมาณขึ้น 1.5-2 เท่า เป็น 7-9 ล้านดองต่อเดือน เนื่องจากผู้อยู่ในอุปการะส่วนใหญ่เป็นเด็กวัยเรียน ดังนั้น นอกจากค่าอาหารตามปกติแล้ว เด็กยังต้องเรียนรู้ภาษาต่างประเทศ ทักษะความสามารถ และทักษะชีวิต ฯลฯ อีกด้วย นี่เป็นการลงทุนเพื่ออนาคต เพื่อทรัพยากรมนุษย์ที่มีคุณภาพสูงของประเทศ ดังนั้นนโยบายนี้จึงไม่ควรเข้มงวดเกินไป

เมื่อได้รับการรับประกันสภาพความเป็นอยู่ขั้นต่ำ ผู้เสียภาษีจะขยายการลงทุน การผลิต และธุรกิจ และหากพวกเขาทำกำไรได้ พวกเขาก็จะกลับมาเพิ่มเงินในงบประมาณ ดังนั้น เพื่อสร้างแหล่งรายได้ที่ยั่งยืน นโยบายภาษีและวิธีการจัดการภาษีจึงจำเป็นต้องส่งเสริมแหล่งรายได้และส่งเสริมจิตวิญญาณผู้ประกอบการของธุรกิจและประชาชน

กลับสู่หัวข้อ

LE THANH - THANH CHUENG

ที่มา: https://tuoitre.vn/thue-phai-thuc-day-tinh-than-kinh-doanh-20251016074633063.htm