Ders ücretinin vergisi nasıl ödenir?

Milli Eğitim Bakanlığı'nın ek öğretim ve öğrenimi düzenleyen 29/2024/TT-BG&DT (Genelge 29) sayılı Genelgesi 14 Şubat'ta resmen yürürlüğe girdi. Dolayısıyla, evde ek ders veren öğretmenlerin işletmelerini kaydettirmeleri gerekiyor. Ancak öğretmenlerin ve birçok kişinin merak ettiği konu, işletmelerini kaydettirdikten sonra vergilerin nasıl ödeneceğidir.

Öğretmenler ek öğretim işi yapmak için proaktif olarak kayıt yaptırıyorlar

Aslında, ek ders vermek için kayıt yaptıran birçok öğretmen, 29/2024/TT-BGDDT sayılı Genelge'deki "Devlet okullarındaki öğretmenlerin okul dışında ek derslerin yönetimine ve işleyişine katılmalarına izin verilmez, ancak okul dışında ek derslere katılabilirler" düzenlemesi nedeniyle eğitimlerine ara vermek zorunda kaldı. Ek derslerde ve ek derslerde kesinti yaşanmaması için öğretmenler de proaktif bir şekilde araştırma yapmış ve birinden işletmelerini veya işyerlerini kaydettirmelerini istemiştir. Ancak, yasaya ve öğretmen haklarına uygunluğu sağlamak için ek ders verme lisansına nasıl başvurulacağı tartışmalı bir konudur.

Halk, vergi ödeme işlemlerini devletle yürütür.

Ayrıca 29/2024/TT-BGDDT sayılı Genelgeye göre, ek ders kaydı için öğretmenlerin işletmelerini kaydettirmeleri, ilan vermeleri, bilgi vermeleri ve ek ders kaydının içeriği hakkında okul müdürlüğüne rapor vermeleri gerekmektedir. İşletme kaydına gelince, İşletmeler Kanunu'nda belirtilen şekilde ticari işletme veya diğer işletme türleri şeklinde kayıt yaptırmak mümkündür.

Eşi Vinh City Lisesi'nde İngilizce öğretmeni olan Bay Nguyen Bach (Vinh City - Nghe An ), 18 Şubat'ta birinden ev işi kurmak için başvuruda bulunmasını istediğini, ardından başvuruya hak kazanmak için birkaç tür belgeyi daha tamamlaması gerektiği yönünde talimat aldığını paylaştı.

"Ek öğretim ve öğrenime olan ihtiyaç oldukça büyük. Genel olarak öğrencilerin yanı sıra, akrabaların çocuk veya torunları varsa ve bilgilerini geliştirmeleri için onları emanet etmek istiyorlarsa. Ya da öğretmenlerin çocukları da onları eğitime gönderiyor. Bu nedenle, eşimin merkezlerde ders vermesi uygun değilse, eşiyle birlikte 29 sayılı Genelge uyarınca ek ders vermek için kayıt yaptırmaya karar verdiler." dedi Bay Bach.

Hanoi , Bac Tu Liem bölgesindeki özel bir ortaokulda matematik öğretmeni olan Nhat Anh Hanım, merkez için ek ders vermeyi seçtiğini paylaştı. Nhat Anh Hanım'ın gerekçesi, özel okullarda ek ders alan öğrenci sayısının da az olması. Ayrıca ailesinin doğrudan bir sınıf açacak kadar büyük bir tesisi olmaması da cabası. Nhat Anh Hanım, "Sorun çıkmaması için merkez için ek ders vermeyi seçtim. Merkez, prosedürleri ve öğrenim ücretlerini hesaplayacak." dedi.

Hai Phong, Ha Tinh, Hanoi gibi bazı yerleşim yerlerinden gelen bilgiler, 14 Şubat'tan sonra eğitim sektöründe iş kurma başvurularının arttığını gösteriyor.

Eğitim ve Öğretim Bakan Yardımcısı Pham Ngoc Thuong'a göre, ek öğretim ve öğrenime olan talep şu anda çok büyük, ancak bu hem okul içinde hem de dışında karmaşık bir faaliyet. Eğitim ve Öğretim Bakanlığı, öğretmenlerin ek ders vermesini yasaklamak için değil, sadece uygunsuz ek öğretim faaliyetlerini yasaklamak için bu alanın yönetimini sıkılaştırmak amacıyla 29 sayılı Genelge'yi yayınladı. Bay Thuong, "Ek öğretim ve öğrenimi yönetmek sadece bir politika meselesi değil, aynı zamanda toplumsal farkındalıkta da bir değişikliktir," dedi.

Vergi nasıl ödenir?

14 Şubat 2025 tarihinden itibaren yürürlüğe giren, ders dışı öğretim ve öğrenmeyi düzenleyen 29/2024/TT-BGDDT sayılı Genelge uyarınca, öğrencilerden ücret alarak okul dışında ders dışı öğretim ve öğrenme faaliyetleri düzenleyen kuruluşlar veya kişiler (toplu olarak ders dışı tesisler olarak anılır), işletmelerini kanun hükümlerine uygun olarak kaydettirmek zorundadır. Okul dışındaki ders dışı öğrenim ücretlerinin miktarı, veliler, öğrenciler ve ders dışı tesisler arasında kararlaştırılır. Ders dışı öğrenim ücretlerinin tahsilatı, yönetimi ve kullanımı, maliye, bütçe, varlıklar, muhasebe, vergiler ve diğer ilgili mevzuat hükümlerine uygun olmalıdır.

Vinh şehri Nghe An'da yaşayan Bay Nguyen Bach'ın hikayesine dönersek, bilgi almak için gittiğinde, kendisine öğretmenlik lisansı verilirse yıllık lisans ücretini ödemesi gerekeceğini ve kişisel gelir vergisinin nasıl ödeneceğinin belirsiz olduğunu söyledi. Bay Nguyen Bach, "Kişisel gelir vergisi ödemek için gelir hesaplamasının dayanağı nedir merak ediyorum" diye sordu.

Ve Sayın Nguyen Bach'ın endişesi, ek eğitim ve öğrenim organize etmek için akrabalarından yardım isteyen veya kendi işlerini kuran birçok öğretmenin de hissiyatıdır.

Konuyla ilgili açıklama yapan Trong Tin Muhasebe ve Vergi Danışmanlık Şirketi Limited Şirketi Genel Müdürü Nguyen Van Duoc, özel ders vermenin esasen bir ticari faaliyet olduğunu ve vergi ödenmesi gerektiğini söyledi.

Bay Duoc'a göre, bir işletme kurmak için kayıt yaptıran öğretmenler, işletmenin bulunduğu ilçenin Halk Komitesi'nden lisans başvurusunda bulunacaklar. Bir şirket veya işletme kurmak isteyen öğretmenler ise, şirket kurmak için kayıt yaptıracak ve bu lisans, mevzuata göre sermaye koymalarına, bir işletme kurmalarına veya yönetmelerine izin verilmeyen durumlar hariç, Planlama ve Yatırım Dairesi tarafından verilecek.

İşletme tescili konusunda Bay Duoc, işletme sahiplerinin, bağlantısı olmayan bölgelerdeki vergi dairelerine kayıt yaptırmaları ve vergi beyanında bulunmaları gerekeceğini, aksi takdirde vergi beyan edip ödemek zorunda kalacaklarını söyledi. Bay Duoc, "İşletmeler için vergileri toptan ödeme şeklinde ödemek en uygunudur," dedi.

Mevcut düzenlemelere göre, toplu vergi ödeyen haneler için vergi hesaplamasının temeli, vergilendirilebilir gelir ve gelir üzerinden hesaplanan vergi oranıdır. Vergilendirilebilir gelir, vergi döneminde mal ve hizmetlerin üretim ve ticaret faaliyetlerinden doğan tüm satış, işlem ücretleri, komisyonlar ve hizmet sunum ücretlerinin vergi (vergiye tabi durumlarda) dahil olduğu gelirdir. Buna göre, özel ders geliri, tüm öğrenim ücretlerini ve ilgili diğer gelirleri kapsar.

Takvim yılında üretim ve ticari faaliyetlerinden elde edilen geliri 100 milyon VND veya daha az olan hane halkları ve işletme sahipleri, KDV ve gelir vergisi kanunu hükümlerine göre katma değer vergisi (KDV) ve gelir vergisi ödemek zorunda değildir. Hane halkları ve işletme sahipleri, vergilerini doğru, dürüst ve eksiksiz beyan etmek ve vergi kayıtlarını zamanında göndermekle yükümlüdür; ayrıca, vergi kayıtlarının mevzuata uygun olarak doğru, dürüst ve eksiksiz olmasından kanun önünde sorumludurlar.

Ancak Bay Nguyen Van Duoc'a göre, özel ders ve öğrenim faaliyetleri Eğitim Kanunu'nda öngörülen koşulları karşılıyorsa KDV'ye tabi değildir, ancak özel ders işletmeleri kişisel gelir vergisine tabi olacaktır. Eğitim sektörü için kişisel gelir vergisi oranı %2'dir.

İşyeri açma ruhsatı vergisi için, toptan ödeme yöntemiyle vergi ödeyen işletme sahiplerinin, vergi dairesi tarafından kendilerine toptan ödeme bildirimi yapıldığından işyeri açma ruhsatı harcı beyanında bulunmalarına gerek yoktur.

Öğretmenlerin ek ders düzenlemek amacıyla doğrudan bir iş yeri veya işletme açmayıp, ücret ve maaş almak amacıyla başka kuruluşlar aracılığıyla ek derslere katılmaları durumunda, Sayın Duoc, yukarıdaki durumda ücret ve maaşlardan kişisel gelir vergisi ödenmesi ve okullardaki öğretmenlerin toplam gelirine eklenmesi ve yıl sonunda yönetmeliklere göre kişisel gelir vergisinin kesinleşmesi gerektiğini söyledi.

1 Ocak 2026 tarihinden itibaren, işletmeler, haneler ve bireyler için vergi eşiği 200 milyon VND veya üzeridir. Üretim ve ticari faaliyetlerden elde edilen gelirleri KDV ve gelir vergisine tabi olan işletmeler, haneler ve bireyler için vergi eşiği aşağıdaki formüle göre hesaplanır:

Ödenecek KDV = Vergilendirilebilir KDV geliri x KDV oranı.

Ödenecek kişisel gelir vergisi = Vergilendirilebilir gelir x Kişisel gelir vergisi oranı

Kaynak: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html