Vergi tabanını genişletmek ve idari verimliliği artırmak.

(CPV) - Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nda yapılacak değişiklik taslağı, vergilendirilebilir gelirin kapsamını genişletmeyi, vergi hesaplama yöntemini yeniden yapılandırmayı ve 2024 Arazi Kanunu gibi mevcut kanunlarla uyumlu hale getirmeyi amaçlamaktadır. Bu değişiklikler yalnızca vergi yönetiminin verimliliğini artırmakla kalmayıp, aynı zamanda daha modern, adil ve sürdürülebilir bir vergi sistemi oluşturmayı da hedeflemektedir.

Örnek görsel (Fotoğraf: MP)

Kapsayıcılığı ve adaleti sağlamak

Maliye Bakanlığı'na göre, mevcut vergi sistemi, özellikle internet alan adları, premium telefon numaraları gibi varlık ve mülkiyet haklarının devrinden elde edilen gelirler başta olmak üzere, yeni ortaya çıkan gelirleri tam olarak kapsamamaktadır. Bu gelirler, telif haklarından veya imtiyaz haklarından elde edilen gelirlere benzer niteliktedir ve halihazırda kişisel gelir vergisine tabidir.

Bu nedenle, taslakta "diğer gelirler" adı altında vergilendirilebilir bir kategori eklenmesi ve hükümete, esneklik ve pratik gerçeklere uygunluk sağlamak amacıyla ayrıntılı listenin belirlenmesi görevinin verilmesi önerilmektedir. Amaç, gelir sahibi bireyler arasında adaleti sağlamak, gelir kaynaklarının gözden kaçmasını önlemek ve uluslararası uygulamalarla uyumlu kişisel gelir vergisi ilkelerini karşılamaktır.

Ayrıca taslak, yatırım gelirleri ve türev menkul kıymetlerin devrine de odaklanmaktadır. Mevcut yasal düzenlemeler, temel menkul kıymetler ile türevler arasında net bir ayrım yapmamakta ve bu da vergi yönetiminde zorluklara yol açmaktadır. Maliye Bakanlığı, adalet ve etkin yönetimi sağlamak amacıyla uluslararası deneyimlerden yararlanarak türev menkul kıymetler için ayrı düzenlemeler geliştirilmesini önermektedir.

Birçok ülkedeki deneyimler, türev menkul kıymetlerden elde edilen gerçek gelirin vergilendirilmesinin, işlemin finansal doğasını doğru bir şekilde yansıtmasının yanı sıra, vergi makamlarının ve vergi mükelleflerinin vergi yükümlülüklerini daha kolay yerine getirmelerine de yardımcı olduğunu göstermektedir.

Ayrıca, sermaye transferlerinden elde edilen vergilendirilebilir gelire ilişkin düzenlemelerin, her bir transferden elde edilen gelire uygulanacak vergi oranını net bir şekilde tanımlayacak şekilde değiştirilmesi önerilmektedir. Bu, sermaye transferleri gerçekleştirilirken yabancı kuruluşlardan kurumlar vergisi tahsil etme yöntemiyle tutarlılık sağlanmasını garanti eder.

Taslağın en önemli yönlerinden biri, gayrimenkul transferlerinden elde edilen vergilendirilebilir gelire ilişkin düzenlemelerin 2024 Arazi Kanunu ile uyumlu hale getirilmesidir. Buna göre, vergilendirilebilir gelirin belirlenmesi her bölgenin arazi fiyat listesine dayanacak ve vergi kaçırmak amacıyla gerçek değerden daha düşük transfer fiyatı beyan etme uygulaması sınırlandırılacaktır.

Ayrıca, Maliye Bakanlığı miras ve bağışlardan elde edilen gelirlerin kapsamının genişletilmesini de önerdi. Şu anda, yalnızca ev, araba ve arsa gibi mülkiyetin tescilini gerektiren varlıklardan elde edilen gelirler vergilendirilirken, nakit veya yüksek değerli varlıklar kapsam dışında bırakılıyor. Taslak, tescilsiz varlıkları da vergilendirilebilir kategoriye dahil ederek bireyler arasında adalet sağlamayı ve uluslararası uygulamalarla uyum sağlamayı öngörüyor.

Kişisel Gelir Vergisi Kanunu ile Gayrimenkul Kanunu gibi ilgili kanunlar arasındaki düzenlemelerin senkronize edilmesi, şeffaflığı artırmakla kalmaz, aynı zamanda vergi politikalarının özellikle gayrimenkul ve yüksek değerli varlıklar alanındaki piyasa gelişmelerine ayak uydurmasını da sağlar.

Vergi mükellefleri ve düzenleyici kurumlar için vergi uyumluluğunu kolaylaştırmak.

Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nda yapılacak değişiklik taslağının en önemli noktalarından biri, vergi hesaplama yönteminin yeniden yapılandırılması ve mevcut düzenlemelerin vergi mükellefleri ve vergi makamları için kolaylık sağlayacak şekilde yeniden düzenlenmesidir.

Şu anda, vergilendirilebilir gelir, vergilendirilebilir kazanç ve vergi oranlarının belirlenmesine ilişkin düzenlemeler birçok farklı kanuna dağılmış durumda olup, bunların takibini ve uygulanmasını zorlaştırmaktadır. Özellikle, 2015 yılından bu yana, 71/2014/QH13 sayılı Kanun, bireysel işletmeler için vergi hesaplama yöntemini değiştirerek, eskiden olduğu gibi maaş ve ücretlerden elde edilen gelirle birleştirilerek artan oranlı vergi hesaplaması yapmak yerine, her sektörden elde edilen gelire yüzdelik vergi oranı uygulamaktadır.

Yeni yasa taslağı, vergilendirilebilir gelir türlerinin her biri için vergilerin nasıl hesaplanacağına dair net düzenlemeler getirerek, çakışmaları azaltmayı ve şeffaflığı sağlamayı amaçlıyor. Maaşlar, ücretler, gayrimenkul devirleri, menkul kıymet yatırımları veya hediyeler gibi gelirlerin tümü için özel ve anlaşılması kolay vergi hesaplama yöntemleri belirlenecek; bu da vergi mükelleflerinin uyumluluk maliyetlerini azaltmasına ve zamandan tasarruf etmesine yardımcı olacak.

Düzenlemelerin yeniden yapılandırılması, yalnızca idari prosedürleri basitleştirmeyi değil, aynı zamanda vergi tahsilatında adalet ve doğruluğu sağlamayı da amaçlamaktadır. Bu, modern, şeffaf ve verimli bir vergi sisteminin gereksinimlerini karşılamak için gerekli bir adımdır.

Ekonomi uzmanlarına göre, Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nda yapılacak değişiklik taslağı, yasal çerçeveyi mükemmelleştirme, mevcut vergi politikalarındaki eksiklikleri giderme ve bunları sosyo-ekonomik gerçeklerle daha uyumlu hale getirme yolunda önemli bir adımdır.

Vergi tabanını genişletmek ve türev ürünler, varlık transferleri, miras ve bağışlar gibi yeni vergilendirilebilir gelir kategorileri eklemek, vergi uyumluluğunda adaleti artıracaktır. Aynı zamanda, bu önlemler istikrarlı bütçe gelirini sağlamaya ve yeterince yönetilmeyen yüksek gelirli kişilerden kaynaklanan gelir kayıplarını önlemeye yardımcı olur.

2024 Arazi Kanunu veya Vergi İdaresi Kanunu gibi ilgili kanunlarla senkronizasyon da acil bir gerekliliktir; bu, vergi hukuku sisteminin tutarlı olmasını sağlamaya ve yönetimi ve uygulamayı kolaylaştırmaya yardımcı olur.

Türev ürünler ve yüksek değerli varlıklar için vergi yönetimi konusunda uluslararası deneyimlerden ders çıkarmak, Maliye Bakanlığı'nın vergi politikalarını modernize etme ve entegrasyon ile dijital ekonomik kalkınmanın gereksinimlerini daha iyi karşılama çabalarını da göstermektedir.

Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nda yapılacak değişiklik taslağı, yalnızca mevcut eksiklikleri gidermeyi değil, aynı zamanda modern, adil ve sürdürülebilir bir vergi sistemi kurmayı da hedefliyor.

Bu değişikliklerin amacı, hem vatandaşlar hem de işletmeler üzerindeki idari yükü azaltırken gelir toplama verimliliğini artırmaktır. Şeffaflık, sadelik ve adalet ilkelerinin uygulanması, vergi politikasının önümüzdeki dönemde sosyo-ekonomik kalkınmanın itici gücü haline gelmesinin temelini oluşturacaktır.

Taslakta yer alan önerilen içerikle birlikte, değiştirilmiş Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun, gelecekte sürdürülebilir kalkınmanın gerekliliklerini karşılayan modern bir Vietnam vergi sisteminin inşasına katkıda bulunan önemli araçlardan biri olması beklenmektedir.

Kaynak: https://dangcongsan.vn/kinh-te/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-mo-rong-co-so-thue-tang-hieu-qua-quan-ly-685336.html