Vergiler girişimciliği teşvik etmelidir

thuế - Ảnh 1. — 5 milyondan fazla işletme sahibi, toptan vergilendirmeden, gerçek gelire dayalı vergi beyanı ve ödeme yöntemine geçmek zorunda kalacak - Fotoğraf: QUANG DINH

Ulusal Meclis Ekonomi ve Maliye Komisyonu Üyesi Prof. Dr. Hoang Van Cuong, önümüzdeki hafta Ulusal Meclis oturumunda görüşülüp onaylanması beklenen Vergi İdaresi Kanunu'nun revize edilmesi hakkında Tuoi Tre ile yaptığı görüşmede bunu doğruladı.

Bay Cuong şunları söyledi: "İş yapan işletmeler, haneler ve bireyler veya genel olarak iş insanları, üretim yaparken ve kârla iş yaparken yükümlülüklerini beyan etme ve tam olarak ödeme sorumluluğuna sahip olmalıdır. Bu arada, vergi yönetimi, insanların ve işletmelerin üretime ve işe yatırım yaparken kendilerini güvende hissetmelerine yardımcı olmalıdır."

Vergi yönetiminin dönüştürülmesi gerekiyor

thuế - Ảnh 2. — Prof. Dr. Hoang Van Cuong

* Sizce vergi yönetimi işletmeler ve bireyler için nasıl bir huzur ortamı yaratmalıdır?

- Geçmişte bilişim teknolojilerini ve dijital dönüşümü uygulamamıştık. İş insanları belge ve defterlerini beyan edip saklamak, ardından vergi dairelerinden fatura almak ve vergi dairelerine göndermek üzere sıraya girmek zorundaydı. Ancak şimdi, 4.0 devrimi çağında her şey dijitalleştirilebiliyor.

Nitekim son yıllarda beyanname verme, fatura düzenleme, vergi ödeme, vergi iadesi gibi vergi işlemlerinin tamamı elektronik ortamda gerçekleştirilmektedir. İşletmelerin artık girdi, stok, satış, ithalat fiyatları, borç vb. kayıtlarını geleneksel yöntemlerle tutmalarına gerek kalmamakta, veriler yönetim yazılımlarına girilmektedir. Büyük işletmeler ve şirketler, genellikle tahsilat amacıyla mal satarken elektronik fatura düzenlemek ve vergi daireleriyle bağlantı kurmak zorundadır.

İşletmeler için, her şey dijitalleştiğinde vergi yönetimi çok fazla değişmeyebilir. Ancak ekonomide önemli bir güç olan işletmeler için vergi yönetim yöntemi önemli ölçüde değişecektir. Politbüro'nun özel ekonomik kalkınmaya ilişkin 68 sayılı Kararı, 2026 yılında toptan vergi uygulamasının sona erdirilmesini vurgulamaktadır. Böylece, 5 milyondan fazla işletme toptan vergi uygulamasından beyan vergisi uygulamasına geçecektir.

Bu, işletmelerin elektronik faturalar düzenleyebileceği, vergileri gerçek satış gelirlerine göre ödeyebileceği ve uzun süredir yaptıkları gibi defterleri manuel olarak kaydetmek yerine satış yazılımı kullanabileceği anlamına gelir. Bir çakmak, bir paket erişte, bir kutu kek vb. satarken, satıcının tek yapması gereken ürünü kasaya koymaktır. Kasa, alıcının ödemesi gereken ürünü, birim fiyatı, miktarı ve toplam tutarı tanıyacaktır.

Yazılım, fatura olarak kabul edilen bir makbuzu otomatik olarak hesaplar ve yazdırır. Sipariş tutarıyla ilgili bilgiler de anında vergi dairesine gönderilir. Gelir bilgileri mevcut olduğunda, sistem işletmenin ödemesi gereken aylık vergiyi otomatik olarak hesaplar. Böylece işletme sahibi, defterleri beyan edip vergi dairesine bildirmekle uğraşmadan üretime ve işine odaklanabilir.

İşletmeler daha profesyonel çalışacak.

* İş insanları, özellikle de hane halkı, vergi beyannamesine geçişte ne gibi avantajlar elde ediyor?

- Daha da önemlisi, manuel kayıtların dijitalleştirilmesi ve satış yazılımlarının kullanımına dönüştürülmesi, üretim ve işletme hanelerinin iş faaliyetlerini daha rahat ve profesyonel bir şekilde yönetmesine yardımcı oluyor.

İthal edilen mallardan miktar, birim fiyat, satılan mallar ve oluşan maliyetlere kadar tüm bilgiler artık bilgisayarlarda ve akıllı telefonlarda mevcut; eskisi gibi defterleri manuel olarak kaydetmeye gerek yok. Bu sayede iş insanları, işletme verimliliğini değerlendirebilir ve büyüme yönünde ölçeklerini genişletebilirler. Bu aynı zamanda, işletme sahiplerinin işletmeler kurmasını da hedeflediğimiz bir hedeftir.

Yönetim ajansı için, vergi yönetimi de dahil olmak üzere tüm yönetim sürecinin dijitalleştirilmesi gerekmektedir. Devlet, vergileri, iyi iş yapanların yüksek vergi ödemesi, tam tersi, zarar edenlerin ise vergi ödememesi yönünde yönetecektir. Bu, vergi yönetiminde şeffaflık yaratacaktır.

Dijitalleştirilip teknoloji uygulandığında, vergi dairesi veri sistemini yönetebilir, böylece 10 dong girip 100 dong satmak gibi sıra dışı işaretleri tespit edebilir ve sadece bu şüpheli durumları kontrol etmesi gerekir.

Bu yönetim yöntemi, işletmeleri ve insanları dürüstçe, yönetmeliklere uygun şekilde iş yapmaya ve üretim ve iş süreçlerini güvenle geliştirmeye teşvik edecektir. Ayrıca, dijitalleşmeyi işletmeler için başlangıçta uygulamaya koysak da, yazılımı kullanırken birçok kafa karışıklığı ve hatta zorluk yaşandığını da eklemek isterim.

Ancak uzun vadede, bir paket kürdan veya çakmak satışından elde edilen gelir ve vergi de dijitalleşiyor. Ay sonunda, sistemdeki verilerden yazılım, A işletmesinin o ay ödemesi gereken toplam geliri ve vergi tutarını otomatik olarak hesaplıyor. İşletmenin herhangi bir beyanda bulunması veya bildirimde bulunması gerekmiyor, sadece bilgileri kontrol edip vergileri ödemesi yeterli oluyor.

Bu kadar basit bir iş yapma biçimiyle, bence hiçbir işletme sahibinin aklına vergi kaçırmak gelmez.

* Ama birçok işletme beyan vergisine geçince daha fazla vergi ödemek zorunda kalacaklarından endişe ediyor, değil mi efendim?

- Yukarıda da belirttiğim gibi beyan vergisine geçişin amacı daha fazla vergi toplamak değil, işletmelerin daha profesyonelce faaliyet göstermesine ve şeffaf, rekabetçi bir iş ortamı yaratılmasına yardımcı olmaktır.

Vergiler gerçek gelire, yüksek gelire ve etkili işlere göre ödendiğinden, iş insanları katkıda bulunmaya isteklidir. Sorun, iş insanlarını uyumlu olmaya teşvik etmek için uygun vergi oranını ve vergilendirilebilir gelir eşiğini hesaplamaktır.

Vergi oranları ve vergi eşikleri çok mantıksızsa ve insanlarda ödeme yapma zorunluluğu hissi yaratıyorsa, vergi kaçırmayı düşünmek zorunda kalabilirler.

Vergilendirilebilir gelir eşiği 1 ila 2 milyar VND arasında olmalıdır

* Sizce işletme sahipleri için uygun vergilendirilebilir gelir eşiği nedir?

- Yaklaşan vergi beyannamesinin başlangıç noktası çok önemli. Katma Değer Vergisi Kanunu hükümlerine göre, 2026 yılından itibaren işletmeler, haneler ve bireyler için vergilendirilebilir gelir yıllık 200 milyon VND'dir, yani yalnızca 200 milyon VND'nin üzerinde geliri olanlar vergi ödemek zorundadır.

Şahsen, bu seviyenin düşük olduğunu düşünüyorum. Çünkü kişisel gelir vergisinde, mükelleflerin kendileri ve bakmakla yükümlü oldukları kişiler (varsa) için kesilen ücret ve maaşlardan elde ettikleri gelirler vardır ve yalnızca bu seviyenin üzerindeki gelir vergilendirilmelidir.

Mevcut düzenlemelere göre, vergi mükellefleri için indirim tutarı aylık 11 milyon VND, bakmakla yükümlü oldukları kişiler için ise aylık 4,4 milyon VND'dir. Önerilen seviyeler sırasıyla aylık 15,5 milyon VND ve aylık 6,2 milyon VND'dir. Buna göre, bakmakla yükümlü olduğu bir kişi bulunan bir vergi mükellefi için indirim tutarı yıllık 260,4 milyon VND'dir. Yalnızca bu seviyenin üzerindeki gelirler vergiye tabidir.

Vergi mükellefleri arasında adil olmak adına, 260 milyon VND geliri olan bir işletme için vergilendirilebilir gelir eşiği, Katma Değer Vergisi Kanunu'nda belirtilen 200 milyon VND değil, yaklaşık 1-2 milyar VND civarında olmalıdır. Genellikle bir işletmede en az iki çalışan bulunur. Bu nedenle, bir işletme için gelir eşiği iki katına çıkarılmalı ve bu, işletme sahiplerinin gönül rahatlığıyla iş yapmasını teşvik etmeli ve vergi mükellefleri arasında da adil olmalıdır.

Ayrıca, bence gelir eşikleri sektöre ve iş sektörüne göre bölünmelidir. Çünkü gerçekte, mal satan işletmeler var ve mal ithal etmenin maliyeti çok yüksek; örneğin bir kutu süt tozu, bir kasa bira birkaç yüz bin VND iken, satıldığında elde edilen kâr sadece 15.000-20.000 VND. Gelir üzerinden kâr oranı çok düşük ve kâr olarak çoğunlukla emek kullanılıyor.

Saç kesimi, şampuanlama gibi hizmet sağlayıcıları için ise girdi maliyetleri mal satışı kadar yüksek olmadığından, gelir %30-40, hatta %50'ye kadar çıkabiliyor. Bu nedenle, gelir eşiğini sektöre göre bölmek ve uygun vergi oranları belirlemek gerekiyor.

Vergi yönetimi kökten değişecek.

Hoang Van Cuong'a göre, Politbüro'nun özel ekonomik kalkınmaya ilişkin 68 sayılı Kararı'nda belirlenen hedef, 2030 yılına kadar ülke genelinde en az 2 milyon işletmenin, 2045 yılına kadar ise 3 milyon işletmenin faaliyet göstermesidir.

Dolayısıyla, genel olarak devlet yönetim yöntemi ve özel olarak vergi yönetimi, dijital dönüşümü ve işletmelerin ve insanların girişimci ruhunu desteklemelidir. Buna göre, her şeyden önce vergi, iş davranışlarını düzenleyen bir araç olmalı ve teşvikler, ayrıcalıklı vergi oranları, hatta vergi muafiyetleri uygulamalıdır.

Aksine, kısıtlanması gereken her türlü davranış, mal veya hizmet yüksek vergi oranlarına tabi olacaktır. Verginin ikinci amacı ise bütçeye gelir sağlamaktır.

thuế - Ảnh 3. — Birçok uzman, vergilendirilebilir gelir eşiğinin uygun olması için yılda 1-2 milyar VND'ye çıkarılması gerektiğine inanıyor - Fotoğraf: QUANG DINH

Aile indiriminin asgari tutarı aylık 17 milyon VND olmalıdır.

* Bu ay açılacak olan TBMM oturumunda, Gelir Vergisi Kanunu'nda değişiklik yapılmasına ilişkin taslak görüşülecek ve onaylanacak. Sizce, vergi mükelleflerinin kayıplarını azaltmak için aile indirimi oranı artırılmalı mı?

- Prensip olarak, aile indirimi, vergi mükelleflerinin gıda, barınma, giyim, ulaşım, eğitim vb. gibi en temel giderlerini karşılamasını, yani geçimlerini sağlayacak kadar olmasını sağlamalıdır. Nitekim, son 5 yılda tüketici fiyat endeksi yaklaşık %20 artmış ve çalışanların ortalama gelirinde önemli bir artış yaşanmıştır.

Dolayısıyla, vergi mükellefleri için aile indirimi, mevcut düzenleme olan aylık 11 milyon VND'nin en az 1,5 katına çıkarılmalıdır. Yani, indirim bir yerde aylık 16,5-17 milyon VND'ye denk geliyor. Bu minimumdur, ne kadar yüksekse o kadar iyidir.

Aynı şey bakmakla yükümlü olunan kişiler için de geçerli. 2020'den bugüne, okul çağındaki bir çocuğa destek olmak için aylık 4,4 milyon VND'lik düzenleme yeterli değil; bu miktarın 1,5-2 kat artırılarak aylık 7-9 milyon VND'ye çıkarılması gerekiyor. Çünkü bakmakla yükümlü olunan kişiler çoğunlukla okul çağındaki çocuklar. Dolayısıyla, normal gıda harcamalarına ek olarak, bir çocuğun yabancı dil, yetenek, yaşam becerileri vb. öğrenmesi gerekiyor. Bu, geleceğe, ülkenin kaliteli insan kaynaklarına bir yatırımdır, bu yüzden politika çok da köklü olmamalıdır.

Asgari yaşam koşulları garanti altına alındığında, vergi mükellefleri yatırımlarını, üretimlerini ve işlerini genişletecek ve kârlı olurlarsa bütçeye daha fazla katkıda bulunacaklardır. Bu nedenle, sürdürülebilir bir gelir kaynağı yaratmak için vergi politikalarının ve vergi yönetim yöntemlerinin gelir kaynaklarını beslemesi ve işletmelerin ve insanların girişimci ruhunu teşvik etmesi gerekmektedir.

Konuya geri dön

LE THANH - THANH CHUNG

Kaynak: https://tuoitre.vn/thue-phai-thuc-day-tinh-than-kinh-doanh-20251016074633063.htm