5 milyondan fazla işletme sahibi hane, sabit oranlı vergi sisteminden, gerçek gelire dayalı vergi beyanı ve ödeme yöntemine geçmek zorunda kalacak - Fotoğraf: QUANG DINH
Ulusal Meclis Ekonomi ve Maliye Komitesi üyesi Profesör Hoang Van Cuong, önümüzdeki hafta Meclis'te görüşülüp onaylanması beklenen revize edilmiş Vergi Yönetimi Kanunu hakkında Tuoi Tre gazetesine verdiği demeçte bunu doğruladı.
Sayın Cuong şunları söyledi: "İşletmeler, hane halkları ve iş yapan bireyler veya genel olarak iş dünyasında yer alanlar, üretim ve ticari faaliyetlerinden kar elde ederken, yükümlülüklerini eksiksiz olarak beyan etmek ve yerine getirmekle yükümlüdürler. Bu arada, vergi yönetimi, insanların ve işletmelerin üretim ve ticari faaliyetlere yatırım yaparken kendilerini güvende hissetmelerine katkıda bulunmalıdır."
Vergi yönetim şeklimizi dijital olarak dönüştürmemiz gerekiyor.
Profesör Hoang Van Cuong
* Sizce, işletmeler ve vatandaşlar için gönül rahatlığı sağlayacak vergi yönetimi anlayışı ne olurdu?
- Bilgi teknolojisi ve dijital dönüşümü benimsemeden önce, işletmeler bilgileri kağıt üzerinde beyan edip saklamak, vergi dairelerinden fatura almak için kuyruğa girmek ve vergi dairelerine gönderilecek raporlar hazırlamak zorundaydı. Ancak şimdi, 4.0 devrimi çağında, her şey dijitalleştirilebiliyor.
Aslında, son yıllarda beyanname verme, faturalama, vergi ödeme ve vergi iadesi gibi vergi işlemleri tamamen elektronik olarak gerçekleştirilmektedir. İşletmelerin artık girdi, stok, satış, satın alma fiyatları, alacak hesapları vb. için geleneksel defterler tutmasına gerek kalmamıştır, çünkü veriler yönetim yazılımına girilmektedir. Genellikle büyük işletmeler ve şirketler, mal satarken ve ödeme alırken elektronik fatura düzenlemek ve vergi makamlarıyla bağlantı kurmak zorundadır.
İşletmeler için vergi yönetimi, her şeyin neredeyse dijitalleşmesiyle birlikte artık fazla değişmeyebilir. Ancak ekonominin önemli bir gücü olan hane halkı işletmeleri için vergi yönetim yöntemi önemli ölçüde değişecektir. Politbüro'nun özel ekonominin geliştirilmesine ilişkin 68 sayılı kararı, 2026 yılında toplu vergi sisteminin sona erdirilmesini vurgulamaktadır. Bu nedenle, 5 milyondan fazla hane halkı işletmesi toplu vergi sisteminden vergi beyannamesi sistemine geçecektir.
Bu, mal satan işletmelerin elektronik fatura düzenleyeceği, vergilerini gerçek satış gelirine göre ödeyeceği ve uzun zamandır yaptıkları gibi manuel kayıt tutmak yerine satış yazılımı kullanacağı anlamına geliyor. Bir çakmak, bir paket hazır erişte, bir kutu pasta vb. satarken, satıcının yapması gereken tek şey malları yazar kasaya koymaktır. Makine, ürünü, birim fiyatını, miktarını ve alıcının ödemesi gereken toplam tutarı belirleyecektir.
Yazılım, otomatik olarak bir makbuz hesaplar ve yazdırır; bu makbuz fatura olarak kabul edilir. Sipariş değeriyle ilgili bilgiler de anında vergi dairesine gönderilir. Gelir bilgileri elde edildikten sonra, sistem işletme sahibinin ödemesi gereken aylık vergi tutarını otomatik olarak hesaplar. Bu, işletme sahibinin vergi beyannameleri ve raporları ile uğraşmak zorunda kalmadan üretime ve işine odaklanmasını sağlar.
Evden yürütülen işletmeler daha profesyonel bir şekilde faaliyet gösterecek.
* Özellikle hane halkı işletmeleri olmak üzere işletme sahipleri, vergi beyannamesine geçmekten ne gibi faydalar elde ederler?
- Daha da önemlisi, manuel kayıt tutma yönteminden satış yazılımı kullanımına geçiş, üreticilerin ve işletmelerin faaliyetlerini daha rahat ve profesyonel bir şekilde yönetmelerine yardımcı olur.
Gelen mallardan, miktarlardan ve birim fiyatlarından satışlara ve oluşan maliyetlere kadar tüm bilgiler artık bilgisayarlar ve akıllı telefonlar üzerinden erişilebiliyor; bu da geçmişte olduğu gibi manuel kayıt tutma ihtiyacını ortadan kaldırıyor. Bu durum, işletme sahiplerinin iş performansını değerlendirmelerine ve faaliyetlerini genişletmelerine olanak tanıyor. Tam olarak hedeflediğimiz şey de bu: ev işletmelerini kurumsal işletmelere dönüştürmek.
Yönetim organı için, vergi yönetimi de dahil olmak üzere tüm yönetim süreci dijitalleştirilmelidir. Devlet, başarılı işletme sahiplerinin daha yüksek vergi ödeyeceği, zarar edenlerin ise vergi ödemek zorunda kalmayacağı şekilde vergileri yönetebilecektir. Bu, vergi yönetiminde şeffaflık ve açıklık yaratır.
Sistem dijitalleştirilip teknoloji uygulandıktan sonra, vergi makamları verileri bir veritabanı aracılığıyla yönetebilecek ve böylece 10 dong ithal edip 100 dong'a satmak gibi olağandışı durumları tespit edip sadece bu şüpheli vakaları soruşturmak zorunda kalacaklardır.
Bu yönetim yaklaşımı, işletmeleri ve bireyleri işlerini dürüstçe, düzenlemelere uygun olarak yürütmeye ve üretim ve iş faaliyetlerini güvenle geliştirmeye teşvik edecektir. Ayrıca, ev işletmeleri için dijitalleşmenin ilk etapta yazılım kullanımında alışılmadık ve hatta zorlayıcı olabileceğini, ancak yine de olumlu bir adım olduğunu da eklemek isterim.
Ancak uzun vadede, bir paket kürdan, bir çakmak vb. satışından elde edilen gelir ve vergiler de dijitalleştirilecek. Ay sonunda, sistemdeki verilerden yola çıkarak yazılım, A işletmesinin o ay için ödemesi gereken toplam geliri ve vergi miktarını otomatik olarak hesaplayacak. İşletmenin herhangi bir beyanda bulunmasına veya rapor vermesine gerek yok; sadece bilgileri kontrol edip vergiyi ödemesi yeterli.
Bana kalırsa, bu kadar basit bir yöntemle hiçbir işletme sahibi vergiden kaçınmayı aklından bile geçirmez.
*Ancak birçok işletme, beyana dayalı vergi sistemine geçtiklerinde daha fazla vergi ödemek zorunda kalacaklarından endişe duyuyor, efendim?
- Yukarıda da belirttiğim gibi, beyana dayalı vergi sistemine geçmenin amacı, daha fazla vergi toplamak değil, işletmelerin daha profesyonelce faaliyet göstermesine ve şeffaf, sağlıklı bir rekabet ortamı yaratmasına yardımcı olmaktır.
Vergiler gerçek gelire dayalı olduğundan, yüksek gelire ve verimli operasyonlara sahip işletmeler vergi ödemeye isteklidir. Buradaki zorluk, vergi uyumunu teşvik edecek uygun vergi oranlarını ve gelir eşiklerini hesaplamaktır.
Vergi oranları ve eşikleri o kadar yetersiz olursa ki insanlar ödeme yapmak zorunda kalırlarsa, vergi kaçırma veya vergiye karşı önlem alma yollarını düşünebilirler.
Vergilendirilebilir gelir eşiği 1 ile 2 milyar VND arasında olmalıdır.
* Sizce, hane halkı işletmeleri için vergi amaçlı uygun gelir eşiği nedir?
- Yakın gelecekte vergi beyannameleri için vergi eşiğinin belirlenmesi çok önemli bir konudur. Katma Değer Vergisi Kanunu'na göre, 2026 yılından itibaren hane halkı ve bireysel işletmeler için vergilendirilebilir gelir yıllık 200 milyon VND olacak, yani sadece 200 milyon VND'yi aşan gelirler vergilendirilecektir.
Şahsen, bu miktarın düşük olduğunu düşünüyorum. Çünkü kişisel gelir vergisinde, ücret ve maaştan gelir elde eden vergi mükellefleri kendileri ve bakmakla yükümlü oldukları kişiler (varsa) için indirim hakkına sahiptir ve yalnızca bu miktarı aşan gelir vergiye tabidir.
Mevcut düzenlemelere göre, vergi mükellefleri için vergi indirimi aylık 11 milyon VND, bakmakla yükümlü oldukları kişiler için ise aylık 4,4 milyon VND'dir. Önerilen artışlar ise sırasıyla aylık 15,5 milyon VND ve 6,2 milyon VND'dir. Bu, bakmakla yükümlü olduğu bir kişi bulunan bir vergi mükellefi için yıllık 260,4 milyon VND'lik bir indirim anlamına gelecektir. Sadece bu tutarı aşan gelir vergilendirilecektir.
Vergi mükellefleri arasında adaleti sağlamak için, 260 milyon VND gelir elde eden bir hane halkı işletmesi için vergi hesaplamasında gelir eşiği, Katma Değer Vergisi Kanunu'nda belirtilen 200 milyon VND yerine, 1-2 milyar VND civarında çok daha yüksek olmalıdır. Tipik olarak, bir hane halkı işletmesinin en az iki çalışanı vardır. Bu nedenle, işletme sahiplerini güvenle faaliyet göstermeye teşvik etmek ve vergi mükellefleri arasında adaleti sağlamak için hane halkı işletmeleri için gelir eşiği iki katına çıkarılmalıdır.
Ayrıca, bence gelir eşikleri sektör ve iş alanına göre ayrılmalıdır. Gerçekte, bazı işletmeler bir kutu toz süt veya bir kasa bira gibi birkaç yüz bin dong gibi çok yüksek ithalat maliyetine sahip mallar satıyor, ancak sadece 15.000-20.000 dong kar elde ediyorlar. Gelir üzerinden kar marjı çok düşük; esas olarak sadece işçilik maliyetlerini karşılıyorlar.
Öte yandan, kuaförler ve berberler gibi hizmet sağlayıcılar için girdi maliyetleri, mal satışına kıyasla daha düşük olduğundan, gelir %30-40, hatta %50'ye kadar ulaşabilir. Bu nedenle, sektöre göre gelir eşiklerinin belirlenmesi ve uygun vergi oranlarının uygulanması gerekmektedir.
Vergi idaresi yöntemi önemli ölçüde değişecektir.
Sayın Hoang Van Cuong'a göre, Politbüro'nun özel ekonominin geliştirilmesine ilişkin 68 sayılı Kararı ile belirlenen hedef, 2030 yılına kadar ülke genelinde en az 2 milyon, 2045 yılına kadar ise 3 milyon faaliyette bulunan işletmeye sahip olmaktır.
Bu nedenle, genel devlet yönetimi yöntemi ve özellikle vergi yönetimi, dijital dönüşümü ve işletmelerin ve vatandaşların girişimcilik ruhunu teşvik etmelidir. Buna göre, vergilendirme öncelikle iş uygulamalarını düzenlemek için bir araç olmalı; bu tür uygulamaları teşvik edenler tercihli vergi oranlarına, hatta vergi muafiyetlerine tabi tutulmalıdır.
Öte yandan, kısıtlanması gereken ticari faaliyetler, mallar ve hizmetler daha yüksek vergilere tabi olacaktır. Vergilendirmenin ikinci amacı ise bütçe için gelir elde etmektir.
Birçok uzman, vergilendirilebilir gelir eşiğinin uygun olması için yıllık 1-2 milyar VND'ye yükseltilmesi gerektiğine inanıyor - Fotoğraf: QUANG DINH
Kişisel asgari ödenek aylık 17 milyon VND olmalıdır.
* Bu ay başlayacak Ulusal Meclis oturumunda, revize edilmiş Kişisel Gelir Vergisi Kanunu taslağı görüşülüp onaylanacak. Sizce, vergi mükellefleri üzerindeki yükü azaltmak için kişisel vergi muafiyeti artırılmalı mı?
- Prensip olarak, kişisel vergi muafiyeti, vergi mükelleflerinin gıda, barınma, giyim, ulaşım, eğitim vb. gibi en temel giderlerini karşılayabilmelerini sağlamalıdır; yani geçinmeye yetecek kadar olmalıdır. Gerçekte ise, son beş yılda tüketici fiyat endeksi yaklaşık %20 artarken, çalışanların ortalama gelirinde de önemli bir artış yaşandı.
Bu nedenle, vergi mükellefleri için kişisel vergi muafiyeti, mevcut 11 milyon VND/aylık düzenlemenin en az 1,5 katına çıkarılmalıdır. Bu, toplam muafiyeti yaklaşık 16,5 - 17 milyon VND/ay'a getirecektir. Bu minimum miktardır; daha yüksek bir miktar daha da iyi olacaktır.
Ayrıca, bakmakla yükümlü olunan kişilere verilen ödenek de bir endişe kaynağıdır. 2020'den bugüne kadar, okul çağındaki bir çocuğu desteklemek için aylık 4,4 milyon VND olan düzenleme yetersizdir; bu miktar 1,5 ila 2 kat artırılarak aylık 7-9 milyon VND'ye çıkarılmalıdır. Bakmakla yükümlü olunan kişiler çoğunlukla okul çağındaki çocuklar olduğundan, düzenli gıda masraflarına ek olarak, bir çocuğun yabancı dil öğrenmesi, yeteneklerini geliştirmesi ve yaşam becerileri kazanması gerekir. Bu, ülkenin yüksek nitelikli iş gücüne yapılan bir yatırımdır, bu nedenle politika aşırı kısıtlayıcı olmamalıdır.
Asgari yaşam standardı garanti altına alındığında, vergi mükellefleri yatırımlarını ve ticari faaliyetlerini genişletecek ve elde ettikleri karlar bütçeye daha fazla katkıda bulunmalarına yol açacaktır. Bu nedenle, sürdürülebilir bir gelir kaynağı oluşturmak için vergi politikaları ve vergi yönetimi yöntemleri, gelir kaynaklarını beslemeli ve işletmelerin ve bireylerin girişimcilik ruhunu teşvik etmelidir.
Kaynak: https://tuoitre.vn/thue-phai-thuc-day-tinh-than-kinh-doanh-20251016074633063.htm
Yorum (0)