Найвища ставка податку на доходи фізичних осіб має становити лише 25%.

Проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами) скорочує податкову шкалу до 5 рівнів, зберігаючи найвищу ставку в 35% для доходу понад 100 мільйонів донгів на місяць. Однак багато думок пропонують знизити стелю та послабити податковий поріг для забезпечення справедливості.

Знизити максимальну ставку податку з 35% до 25%

В останньому проекті Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами) Міністерство фінансів представило уряду варіант 2, який полягає в тому, щоб запропонувати мінімальну ставку податку в розмірі 5%, що відповідає оподатковуваному доходу за місяць у розмірі 10 мільйонів донгів (після вирахування сімейних обставин та інших оподатковуваних витрат). Максимальна ставка податку становить 35% для оподатковуваного доходу понад 100 мільйонів донгів на місяць. Прогресивна ставка податку скорочена з 7 рівнів до 5 рівнів.

Згідно з розрахунками Міністерства фінансів, при коригуванні податкової сітки згідно з вищезазначеним планом скорочення доходів бюджету становить 8,740 млрд. донгів.

Ставки податку згідно з чинними нормативними актами та запропоновані коригування Міністерства фінансів.

Поділившись з репортером VietNamNet , доцент доктор Фам Мань Хунг, заступник директора Інституту банківських наукових досліджень Банківської академії, оцінив, що зменшення кількості рівнів з 7 до 5 допомагає спростити податкову систему, одночасно зменшуючи «стрибок» на середніх порогах.

Поріг для найвищої податкової ставки також було підвищено з понад 80 мільйонів донгів до 100 мільйонів донгів на місяць, а це означає, що лише група з дуже високим рівнем доходу підлягатиме ставці 35%. Це вважається покращенням, сприятливим для інвесторів та кваліфікованих працівників, оскільки кількість людей, які потрапляють до найвищої податкової категорії, зменшилася.

Однак, за словами пана Хунга, ліміт у 35% все ще значно вищий, ніж у конкурентних центрах управління людськими ресурсами, таких як Сінгапур (поточна найвища ставка для резидентів становить 24% з багатьма стимулами та відрахуваннями). Тому за дуже високих пакетів заробітної плати гранична ставка оподаткування може вплинути на здатність залучати та утримувати старший персонал.

Експерт запропонував рішення, можливо, підвищення 35% податкового порогу вище позначки у 100 мільйонів донгів або розширення цільової політики відрахувань та стимулювання (дослідження та розробки, експерти з технологій, зелене фінансування) для підвищення конкурентоспроможності порівняно з регіональними центрами.

Серед коментарів до проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами), оголошених Міністерством фінансів, є пропозиція продовжити зниження максимальної ставки податку з 35% до 25%, одночасно розширюючи розрив між рівнями та коригуючи податковий поріг.

Зокрема, делегація Національних зборів провінції Нгеан погодилася встановити 5 податкових ставок, як у варіанті 2, але запропонувала вивчити можливість зниження податкових ставок на кожному рівні, щоб забезпечити найвищу ставку на рівні 25% для заохочення та мотивації платників податків.

Тим часом делегація Національних зборів провінції Шонла запропонувала продовжити перегляд та оцінку впливу кожної прогресивної ставки, особливо двох податкових ставок у розмірі 30% та 35%. Делегати зазначили, що це досить висока ставка після вирахування сімейних обставин, і необхідно оцінити вплив на доходи та поведінку платників податків, щоб мінімізувати ухилення від сплати податків та їх уникнення.

Деякі думки свідчать про те, що найвища ставка податку на доходи фізичних осіб має становити лише 25%. Фото: Нам Кхань

Асоціація податкових консультантів та податкових агентів міста Хошимін заявила, що більшість думок погоджуються, і пропонує скасувати ставку податку в розмірі 35% та зберегти ставку податку на рівні 30% або нижче, щоб створити конкурентну перевагу в робочому середовищі, залучаючи та утримуючи таланти.

Водночас заохочувати та мотивувати законне збагачення, обмежувати шахрайство та трансфертне ціноутворення, а також розширювати можливості залучення іноземних працівників.

Щодо податкових ставок, Асоціація податкових консультантів та податкових агентів міста Хошимін погоджується з варіантом 2, запропонованим Міністерством фінансів, але необхідно збільшити розрив між ставками 1 та 2, збільшивши його на 10-15 мільйонів донгів порівняно з проектом.

Пропозиція щодо підвищення рівня оподатковуваного доходу

Зокрема, компанія Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd. повідомила, що чинний податковий графік В'єтнаму є одним з країн з найвищими ставками податку на доходи фізичних осіб порівняно з регіоном Південно-Східної Азії. Максимальна ставка податку у В'єтнамі наразі становить 35%, що еквівалентно Таїланду та Філіппінам. Найвища ставка податку в Сінгапурі становить лише 24%, тоді як у Малайзії та М'янмі – 30%.

Тим часом, оподатковуваний дохід на кожному рівні у В'єтнамі досить низький порівняно з регіоном.

Тому Deloitte запропонувала Міністерству фінансів не лише скоригувати прогресивну шкалу оподаткування, як зазначено в проекті, але й розглянути можливість підвищення рівня оподатковуваного доходу, особливо на найвищому рівні, щоб він відповідав темпам економічного зростання, забезпечуючи підвищення конкурентоспроможності та залучаючи висококваліфіковані людські ресурси.

Тим часом, Акціонерний комерційний банк зовнішньої торгівлі В'єтнаму (Vietcombank) запропонував підвищити податковий поріг до рівнів 2 та 3, щоб відобразити реальний рівень інфляції останніх років.

Зокрема, Vietcombank запропонував рівень 2 на рівні 15-45 мільйонів донгів/місяць (або округлено до 50 мільйонів донгів), рівень 3 – від 45 до 75 мільйонів донгів/місяць (або округлено до 80 мільйонів донгів). Для вищих рівнів (рівні 4 та 5) банк вважає, що також необхідно внести корективи в бік підвищення податкового порогу, щоб дійсно вплинути на групи з високим та дуже високим рівнем доходу.

Щодо структури податкових ставок, Vietcombank запропонував чіткіше розмежувати групи з низьким та високим рівнем доходу, замість рівномірного розподілу на рівні 5%, як у проекті.

Зокрема, під час об’єднання старих рівнів 2 та 3 у два нові рівні банк рекомендує застосовувати ставку податку як для старого рівня 2 (10% або нижче), а не 15%. Аналогічно, під час об’єднання старих рівнів 4 та 5 у новий рівень 3, ставку податку слід зберегти як для старого рівня 4 (20% або нижче), а не 25%.

Vietcombank зазначив, що в деяких країнах Південно-Східної Азії поріг для застосування найвищої ставки податку часто встановлюється на дуже високому рівні порівняно з ВВП на душу населення. Наприклад, на Філіппінах він становить 17-кратний показник, а в Малайзії – 36-кратний. Виходячи з цього, банк запропонував В'єтнаму обрати проміжний рівень, приблизно 20-25-кратний показник ВВП на людину. Якщо розрахувати за ставкою в 20 разів, початковий поріг для 5-го рівня становитиме близько 200 мільйонів донгів на місяць.

Vietnamnet.vn

Джерело: https://vietnamnet.vn/ap-thue-thu-nhap-ca-nhan-cao-nhat-chi-nen-25-2443957.html