Недоліки податкового законодавства 71
Заохочення інвестицій у вітчизняне виробництво добрив, забезпечення проактивного постачання добрив для сільського господарства та поступове скорочення імпорту добрив є важливими політиками, спрямованими на регулювання попиту та пропозиції, коли ринок добрив коливається. Для реалізації цієї політики у 2014 році Національні збори прийняли Закон 71 про оподаткування, який набув чинності у 2015 році. Пункт 1 статті 3 Закону 71 передбачає, що добрива, техніка та спеціалізоване обладнання, що використовуються у сільськогосподарському виробництві, звільняються від податку на додану вартість (ПДВ), що, як очікується, знизить вартість продукції з виробництва добрив та допоможе фермерам збільшити свої прибутки від сільськогосподарського виробництва.
Однак невдовзі після його впровадження Закон 71 про оподаткування виявив багато недоліків. Оскільки виробникам добрив не дозволялося відраховувати або повертати ПДВ, ціни на вітчизняні добрива не лише не знизилися, а й фактично зросли. Згідно зі статистикою В'єтнамської асоціації виробників добрив, з моменту впровадження Закону 71 у 2015 році вартість вітчизняних азотних добрив зросла на 7,2-7,6%; добрив DAP – на 7,3-7,8%; суперфосфатних добрив – на 6,5-6,8%; а NPK та органічних добрив – на 5,2-6,1%... порівняно з роками, коли на добрива застосовувався 5% ПДВ. Ціна на добрива, що надходять до фермерів, також зросла, що призвело до значного збільшення інвестиційних витрат на сільськогосподарське виробництво..., одночасно перешкоджаючи виробництву та бізнесу, негативно впливаючи на інвестиційні проекти з виробництва добрив.
Насправді, політика ПДВ щодо добрив згідно з чинним Законом 71 повністю суперечить початковим очікуванням щодо зниження цін на добрива та принесення прибутку фермерам. Крім того, чинна політика ПДВ щодо добрив також створює багато інших негативних наслідків для вітчизняних підприємств з виробництва та торгівлі добривами, наражаючи їх на ризик програшу на внутрішньому ринку через імпортні добрива, що суттєво впливає на сталий розвиток сільського господарства…
Фермери стикаються з труднощами через високі ціни на добрива.
Після прийняття та впровадження Закону 71 про оподаткування ціни на добрива стрімко зросли, досягнувши піку у 2022 році. Тим часом коливання цін на сільськогосподарську продукцію та загальне зростання витрат на сировину поставили фермерів, які глибоко прив'язані до своїх полів, перед дилемою: «Відмовлятися від цього — шкода, але продовжувати — це тягар»...
Пан Фан Ван Мінь (комуна Хыонг Бінь, район Хыонг Кхе, провінція Ха Тінь ) розповів, що його родина зараз вирощує 7 сао (кожен сао в Центральному В'єтнамі еквівалентний 500 м²) рису та 4 сао інших культур. Протягом багатьох років його родина використовувала добрива місцевих компаній. За розрахунками пана Міня, один сао рису дає близько 1,5-2 центнерів рису-падді, який продається приблизно за 1,2 мільйона донгів. З цієї суми майже половина припадає на вартість добрив, таких як NPK, азот, калій та хімікати, а решта – на вартість насіння, оренду техніки та інші витрати. Після вирахування всіх витрат прибуток залишається дуже малим; вони ледве зводять кінці з кінцями.
«Сільське господарство було важкою працею протягом поколінь. Якби ціни на такі ресурси, як добрива та пестициди, були нижчими, ми були б справді щасливі, і наше життя було б кращим», – поділився пан Мінь.
Пані Нгуєн Нгок Хієн (56 років, мешкає в районі Тхань Тхой Ан, провінція Шок Транг ) зазначила, що через високу ціну на добрива фермери опиняються у значно невигідному становищі. Якщо вони зменшують кількість добрив під час основного та верхнього підживлення, рослини рису розвиваються повільно, зерна не тверді, що призводить до низької врожайності. Якщо ж вони вносять достатньо добрив, це несе додаткові витрати – у будь-якому разі, це впливає на доходи фермерів. Пані Хієн сподівається на розумну та стабільну політику зниження цін на добрива, щоб фермери могли отримати від цього вигоду.
Насправді, звільнення від ПДВ суттєво вплинуло на фермерів, особливо в періоди зростання цін, як у 2022 році, змушуючи їх зменшувати посівні площі або взагалі відмовлятися від сільськогосподарських культур. Крім того, нещодавнє зростання інших витрат на сільськогосподарське виробництво, таких як робоча сила та пестициди, у поєднанні з коливаннями цін на сільськогосподарську продукцію, ще більше загострило труднощі, з якими стикаються фермери.
Бізнес та фермери разом стикаються з труднощами.
Насправді, «пільгова» політика неоподаткування ПДВ добрив на всіх етапах: імпорт, виробництво, оптова та роздрібна торгівля споживачеві, як це передбачено чинним Податковим законом № 71, стала формою «дискримінації» щодо вітчизняних виробників добрив.
По-перше, підприємства стикаються з труднощами, оскільки їм не дозволено відраховувати або вимагати відшкодування вхідного ПДВ на товари та послуги, що використовуються у виробництві добрив, а також на інвестиції в розширення виробництва та придбання нових технологій, машин та обладнання. Цей вхідний ПДВ має бути включений до собівартості виробництва, що призводить до збільшення виробничих витрат, зменшення продажів, збільшення запасів і, зрештою, зменшення прибутку.
З іншого боку, коли внутрішні ціни на добрива зростають, це призводить до зменшення споживання та збільшення запасів. Тим часом ситуація протилежна для імпортних добрив. Імпортовані добрива з країн регіону здебільшого мають нульове імпортне мито та дуже низькі витрати на сировину для виробництва добрив, що дає їм конкурентну перевагу та ставить вітчизняних виробників добрив у невигідне становище на їхньому власному ринку.
Тому всі вітчизняні виробничі підприємства сподіваються, що добрива будуть відновлені в режимі податку на додану вартість (ПДВ). Тільки тоді підприємства зможуть знизити виробничі витрати, підвищити конкурентоспроможність, інвестувати в нові технології та допомогти фермерам економічно ефективно збільшити врожайність…
Незабаром знизити ставку ПДВ на добрива до 5%.
Аналізуючи недоліки Закону 71 про оподаткування, економіст, доцент доктор Нго Трі Лонг підтвердив, що звільнення добрив від ПДВ згідно з чинним Законом 71 про оподаткування впливає не лише на бізнес та фермерів, але й на навколишнє середовище та сільськогосподарське виробництво у В'єтнамі.
Він чітко пояснив наступне: «Високі ціни, спричинені необґрунтованою політикою ПДВ, поставили вітчизняні добрива у невигідне становище порівняно з імпортною продукцією, яка користується податковими пільгами. Насправді, виробники добрив у регіоні, включаючи тих, хто використовує застарілі технології, отримують підтримку, щоб закріпитися на в'єтнамському ринку. Це не лише перешкоджає розвитку вітчизняної галузі добрив, але й серйозно впливає на сільськогосподарську продукцію та навколишнє середовище. Продукція, виготовлена з використанням застарілих, недорогих технологій, неминуче завдасть шкоди навколишньому середовищу та сільськогосподарській продукції, що створює значну загрозу для сільськогосподарського сектору В'єтнаму».
У довгостроковій перспективі залежність від імпортних добрив не може гарантувати сталий розвиток сільського господарства, впливаючи на взаємовідносини між промисловістю, сільським господарством, фермерами та сільськими районами, а також негативно впливаючи на національну продовольчу безпеку.
Доцент доктор Нго Трі Лонг запропонував включити добрива до категорії податку на додану вартість (ПДВ) для створення справедливого та рівного конкурентного середовища між вітчизняними виробниками та імпортними добривами. Це принесе відчутні переваги сільськогосподарському сектору та фермерам, а також сприятиме соціально-економічному розвитку населених пунктів та країни в цілому.
Щодо ставки ПДВ на добрива, доцент доктор Нго Трі Лонг запропонував ставку 5% як найбільш доцільну, оскільки виробники добрив матимуть зниження вхідного ПДВ на 7-8%, а собівартість добрив знизиться на 2-3%, що забезпечить основу для зниження цін продажу, що зрештою принесе користь сільському господарству та фермерам.
За словами доктора Фунг Ха, віце-президента та генерального секретаря В'єтнамської асоціації виробників добрив, Закон 71 про оподаткування «сприяє» поширенню підроблених та неякісних добрив. Протягом багатьох років підроблені та неякісні добрива вважалися серйозною проблемою в сільськогосподарському виробництві. Щоб подолати труднощі та створити умови для стабільного та сталого розвитку вітчизняної галузі добрив, а також забезпечити справедливість між виробничими та імпортними підприємствами, доктор Фунг Ха запропонував швидко перевести добрива зі статусу звільнення від ПДВ на статус, що підлягає оподаткуванню ПДВ.
Пан Нгуєн Ван Фунг, старший податковий експерт і колишній директор Департаменту управління податками великих підприємств, також заявив, що для забезпечення гуманності, впровадження політики підтримки фермерів – найбільш вразливої групи суспільства – та підвищення конкурентоспроможності сільськогосподарської продукції, застосування 5% ставки податку на добрива є найрозумнішим підходом. Однак, за словами пана Фунга, слід також відверто заявити, що «коли застосовується 5% податок, ціна на добрива також повинна відповідно знижуватися (окрім залежності від інших факторів, таких як світові ціни чи ціни на сировину...)».
Протягом багатьох років уряд проводив політику заохочення інвестицій у розвиток виробництва високоякісних вітчизняних добрив з метою проактивного забезпечення джерел добрив для сільського господарства та поступового скорочення імпорту добрив. Це один із важливих напрямків політики, який допомагає уряду регулювати попит і пропозицію, коли ринок добрив коливається. Тому, як ніколи раніше, недоліки політики ПДВ згідно із Законом 71 терміново потребують внесення змін, щоб створити сприятливі умови для сталого розвитку сільського господарства, фермерів та вітчизняної галузі виробництва добрив.
Джерело: https://vov.vn/kinh-te/cap-thiet-dua-thue-gtgt-phan-bon-ve-muc-5-post1102002.vov
Коментар (0)