Сучасна економіка не може продовжувати покладатися на управління доходами, що ґрунтується на оцінках, домовленостях та досвіді.
Однак, реальність перших кількох місяців впровадження також показала, що наявність правильної мети не обов'язково означає, що метод впровадження є оптимальним.
Як зазначено у статті 1, багато власників бізнесу не розуміють рахунків-фактур, програмного забезпечення, декларацій та документів; деякі тимчасово призупинили діяльність, звільнили працівників тощо не тому, що хочуть ухилитися від сплати податків, а тому, що бояться зробити помилки, які можуть призвести до юридичних ризиків.
Від пропозиції Асоціації малих та середніх підприємств В'єтнаму щодо фіксованої ставки податку до досвіду Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) щодо спрощених податкових режимів для мікропідприємств, питання, яке варто поставити, таке: чи є спрощення процедур способом для держави збирати більше доходів більш сталим чином?
Фіксований податок – альтернатива паушальному податку.
Виходячи з цього, В'єтнамська асоціація малих та середніх підприємств пропонує уряду вивчити політику фіксованого оподаткування для підприємств, домогосподарств та індивідуальних підприємств з річним доходом від 1 до 3 мільярдів донгів.
Важливо наголосити, що це не пропозиція повернення до попередньої системи оподаткування за єдиною ставкою. Згідно з підходом Асоціації, фіксований податок може визначатися у відсотках або у вигляді фіксованої суми, розрахованої податковими органами на основі даних, середньої норми прибутку для кожного сектора, галузі та розміру бізнесу.
Іншими словами, якщо старий податок з фіксованою ставкою не був добре сприйнятий, оскільки він значною мірою залежав від оцінок, узгодженості та настроїв, то новий податок з фіксованою ставкою має бути розроблений на основі даних, прозорої платформи з чіткими критеріями.
Податкові ставки не повинні бути результатом переговорів між підприємствами та податковими інспекторами, а повинні базуватися на перевірених параметрах: дохід, галузь, місцезнаходження, середня норми прибутку та історія транзакцій.
У цьому ключова відмінність. Держава все ще контролює податкові зобов'язання, тоді як бізнес більше не повинен нести весь бюрократичний тягар, як зараз.
Найбільша цінність цієї пропозиції полягає не в сплаті меншої чи більшої кількості податків, а в значному зменшенні витрат на виконання податкових зобов'язань.
Спрощення не означає послаблення управління.
Загальним питанням є те, чи збільшить застосування фіксованого податку чи спрощеного механізму декларування втрати доходів. Це цілком законне питання.
Однак, важливо розрізняти два поняття: зниження податків та зниження витрат на дотримання законодавства. Це не одне й те саме.
Згідно з розрахунками В'єтнамської асоціації малих та середніх підприємств, витрати податкових органів на технології та управління також можуть становити від 6 460 до 19 382 мільярдів донгів на рік.
Ці цифри ще потребують перевірки незалежними дослідженнями, але вони викликають питання, яке спонукає до роздумів: чи справді податкова система є оптимальною, якщо експлуатаційні витрати такі високі?
Тому, поряд із фіксованими податками, Асоціація також пропонує застосувати спрощений механізм податкового декларування. Примітно, що Асоціація не пропонує скасувати податкові декларації, а радше спростити процес декларування.
Одна з пропозицій полягає в запровадженні механізму «пропонованої форми декларації», подібного до того, як податкові органи зараз справляються з податком на доходи фізичних осіб. На основі наявних даних податкові органи готуватимуть форму декларації заздалегідь; платникам податків потрібно буде лише перевірити, підтвердити або скоригувати розбіжності, замість того, щоб створювати весь файл з нуля.
За умови ефективного впровадження, цей підхід може значно заощадити час мільйонів підприємств, а також зменшити навантаження на самі податкові органи. Це вирішальний момент: спрощення процедур вигідне не лише платникам податків, а й адміністративній системі.
Чим менший бізнес, тим простішими мають бути процедури.
Фактично, багато країн зіткнулися з подібною проблемою. Досвід ОЕСР, зібраний Economica, показує, що замість застосування однакового податкового режиму до всіх суб'єктів господарювання, багато країн розробляють спрощені механізми спеціально для мікропідприємств та домашніх господарств.
Методи можуть відрізнятися: в деяких місцях податки розраховуються на основі доходу, в деяких застосовуються розрахункові рівні доходу, а в деяких передбачено спрощені процедури бухгалтерського обліку та декларування.
Але незалежно від дизайну, всі ці моделі базуються на одній філософії: чим менший бізнес, тим простішими мають бути процедури.
Мета полягає в тому, щоб зменшити витрати для людей на виконання цього зобов'язання. Якщо вартість дотримання вимог занадто висока, малий бізнес легко витісняється з формального сектору або знаходить способи обійти правила.
Тому ефективна податкова система оцінюється не лише за її здатністю правильно та повно збирати податки, але й за її здатністю заохочувати платників податків до співпраці.
Коли процедури прості, у людей менше стимулів уникати їх. Коли витрати на дотримання законодавства низькі, податкові органи також заощаджують ресурси на перевірці, поясненні, обробці та забезпеченні виконання.
Не розглядайте індивідуальне підприємництво як мініатюрне підприємство.
З іншої точки зору, доктор Ле Дуй Бінь з Economica стверджує, що для реформування податків спочатку необхідно правильно визначити правовий статус окремого бізнес-сектору. Цей тип бізнесу дуже відрізняється від підприємств за масштабом, організацією та управлінськими можливостями.
Наразі більшість ділових домогосподарств – це, по суті, окремі особи або сім'ї, які організовують власне виробництво та підприємницьку діяльність у дуже невеликих масштабах.
В середньому, кожне домогосподарство наймає лише близько 1,5 працівників. Глава домогосподарства виконує функції продавця, менеджера, покупця, касира і часто навіть особи, яка веде облік.
Таким чином, системи бухгалтерського обліку, оподаткування та управління для цього сектору не повинні розроблятися так само, як для бізнесу.
Якщо ми підійдемо до дотримання політики «підходить усім», то недоліки, пов’язані з витратами, буде дуже важко вирішити.
Це не означає послаблення управління домогосподарствами. Навпаки, лише правильно визначивши характеристики окремого бізнес-сектору, держава може розробити механізм, який буде достатньо простим для дотримання та достатньо прозорим, щоб обмежити втрати доходів.
Спростіть, щоб отримати більше.
Після дебатів щодо одноразового оподаткування, можливо, важливішим питанням вже є не те, чи зберігати, чи скасовувати стару систему, а радше розробити кращу нову систему.
Пропозиції щодо фіксованого податку для домогосподарств з річним доходом від 1 до 3 мільярдів донгів та спрощеного механізму декларування є лише політичними пропозиціями, які потребують подальшого дослідження, уточнення та оцінки впливу.
Але варто зазначити, що обидва прагнуть однієї й тієї ж мети: зменшення витрат на дотримання вимог для громадян та зменшення адміністративних витрат для уряду.
Податкова політика є справді успішною лише тоді, коли люди сприймають дотримання податкового законодавства як нормальне явище, а не як тягар, якого слід уникати.
Уряду потрібно більше людей, які добровільно декларують свої податки, більше транзакцій, що проходять через формальний сектор, та більш стабільне джерело доходів. Для досягнення цього податкова система має бути достатньо простою, щоб підприємства розглядали дотримання податкового законодавства як щось, чим вони можуть керувати.
Джерело: https://vietnamnet.vn/don-gian-hoa-thu-tuc-tang-hieu-qua-thu-thue-2531426.html
