Проблеми зі збором податків з електронної комерції.

З темпами зростання у 25% у 2023 році В'єтнам входить до 10 країн світу з найшвидшим зростанням електронної комерції. Тому податкове управління в цьому секторі також потребує змін.

Перевірка для стягнення коштів

На основі зібраної інформації, протягом перших шести місяців 2024 року Податкове управління міста Хошимін запросило пояснення у семи осіб, які займаються електронною комерцією. В результаті, одна впливова особа (KOL) подала декларацію про доходи фізичних осіб за 2022 рік із загальною податковою заборгованістю та штрафами за прострочення платежу у розмірі 2,2 мільярда донгів. Вони також задекларували доходи від каналів соціальних мереж із загальною податковою заборгованістю та штрафами за прострочення платежу у розмірі 36,5 мільйона донгів.

Працівник компанії в 5-му районі Хошиміна шукає та замовляє товари онлайн через канали електронної комерції. Фото: ХОАНГ ХУНГ

У Ханої лише за перші три місяці цього року влада оголосила про стягнення заборгованості податків з 41 особи, яка отримувала дохід від електронної комерції. Одна особа задекларувала та сплатила податки на загальну суму 8,5 мільярда донгів у вигляді прострочених платежів.

Згідно зі статистикою податкових органів, податкові надходження від організацій та фізичних осіб, що займаються електронною комерцією, швидко зросли за останні роки. Зокрема, у 2022 році вони досягли 83 000 мільярдів донгів, у 2023 році – 97 000 мільярдів донгів, а лише за перші шість місяців 2024 року – понад 50 000 мільярдів донгів. Крім того, Головне податкове управління у співпраці з Міністерством промисловості і торгівлі, Міністерством інформації та зв'язку та комерційними банками зібрало інформацію про 929 платформ електронної комерції, 284 додатки для онлайн-продажів, 144 мільйони платіжних рахунків організацій та фізичних осіб, а також 130 організацій, що працюють у сферах телекомунікацій, реклами, мовлення та телебачення, збагативши податкову базу даних.

Згідно з даними Головного департаменту оподаткування, станом на червень 2024 року в країні існувало 383 платформи електронної комерції, що на 22 платформи більше, ніж на кінець 2023 року. Нещодавно Головне департамент оподаткування також опублікував документ щодо посилення податкового управління для діяльності електронної комерції. Цей документ вимагає від податкових департаментів провінцій та міст посилити кампанії з підвищення обізнаності громадськості; перевіряти підприємства електронної комерції та підприємства, що працюють на цифрових платформах; а також посилити моніторинг дотримання вимог організаціями та фізичними особами, які продають товари та отримують комісійні від реклами в рамках прямих трансляцій продажів. У випадках виявлення ознак порушень податкового законодавства слід скласти список та узгодити його з місцевими департаментами та агентствами для проведення виїзних перевірок та розгляду порушень відповідно до податкового законодавства та спеціалізованих законів або передати справу до поліції, якщо підтверджено ухилення від сплати податків.

Головне податкове управління також надіслало відкритого листа організаціям та особам, що займаються електронною комерцією, надаючи комплект документів, що керують реєстрацією, декларуванням та сплатою податків, а також список адрес електронної пошти податкових органів, до яких платники податків можуть звертатися у разі виникнення труднощів. Керівник Департаменту податкового адміністрування для малих та середніх підприємств, домогосподарств та фізичних осіб (Генерального податкового управління) заявив, що податкові органи розробили план перевірок та аудиту платників податків, які працюють у сфері електронної комерції, бізнесу на цифрових платформах та продажів у прямому ефірі.

Замовлення через канали електронної комерції. Фото: ХОАНГ ХУНГ

Посилити управління

Згідно з офіційним звітом з електронної комерції за 2023 рік, кількість в'єтнамських споживачів, які здійснюють онлайн-покупки, зросла приблизно на 61 мільйон, що на понад 7% більше, ніж за аналогічний період минулого року; оціночна вартість онлайн-покупок на людину досягла 336 доларів США на рік, що на понад 16% більше. Тільки в Хошиміні статистика за перші шість місяців 2024 року показує, що загальна кількість організацій та осіб, які ведуть бізнес на платформах електронної комерції, становила понад 90 000, включаючи майже 65 000 фізичних осіб та домашніх підприємств, а також понад 25 000 підприємств. Незважаючи на зусилля податкових органів щодо контролю ситуації, боротьба з податковим шахрайством в електронній комерції залишається складною!

За словами пані Нгуєн Тхі Лан Ань, директорки Департаменту податкового менеджменту для малих та середніх підприємств і домогосподарств, досі існує багато випадків, коли організації та окремі особи, які здійснюють прямі трансляції продажів, добровільно не виконали своїх зобов'язань щодо декларування, реєстрації та сплати податків у повному обсязі та своєчасно. Тим часом, за даними Асоціації електронної комерції В'єтнаму, щомісяця проводиться в середньому 2,5 мільйона сеансів прямих трансляцій продажів, у яких беруть участь понад 50 000 продавців. Крім того, положення про звільнення від сплати податків на товари вартістю менше 1 мільйона донгів, що відправляються за допомогою експрес-доставки та транскордонних логістичних послуг, вважається основною лазівкою, що призводить до втрат податкових надходжень. З огляду на бурхливе зростання платформ електронної комерції, де на рік здійснюється приблизно 2 мільярди замовлень, експерти підрахували, що якщо кожне замовлення становить лише кілька сотень тисяч донгів, то сума втраченого податку на додану вартість (10%) перевищує 2 мільярди доларів США!

Поділившись інформацією щодо податкового управління в сфері електронної комерції, заступник генерального директора Генерального департаменту оподаткування Май Сон зазначив, що податковий сектор зосереджується на підвищенні обізнаності про необхідність декларування, реєстрації та сплати податків. Недотримання вимог буде розглядатися відповідно до правил. За словами пана Май Сона, в останні місяці 2024 року податковий сектор впровадить багато заходів, включаючи посилення координації з міністерствами та відомствами для боротьби з порушеннями та посилення управління в онлайн-середовищі для організацій та фізичних осіб, які не дотримуються податкового законодавства в сфері електронної комерції.

Проактивне декларування та сплата податків буде більш вигідним.

Наразі багато незареєстрованих онлайн-продавців, які працюють без податкової реєстрації або реєстрації бізнесу, зобов'язані сплачувати податок на доходи фізичних осіб у розмірі від 5% до 35% залежно від їхнього річного доходу. Недотримання цього вимоги призведе до штрафів та недоплати податків за попередні роки під час податкових перевірок. Натомість, якщо підприємства реєструються, сплачують податки за методом декларування та повністю дотримуються правил щодо рахунків-фактур, документів та бухгалтерського обліку, податок, що сплачується з доходу, становить лише 1,5% (включаючи 1% податку на додану вартість та 0,5% податку на доходи фізичних осіб) для діяльності з розподілу та постачання товарів. Для інших видів діяльності з надання послуг ставка податку становить 5%.

ХАНЬ ЧАУ

Джерело: https://www.sggp.org.vn/hut-hoi-thu-thue-thuong-mai-dien-tu-post754680.html