Усунення численних податкових перешкод

11 грудня завершилася 10-та сесія 15-го скликання Національних зборів після 40 днів серйозної та інтенсивної роботи. Сесія пройшла з великим успіхом, виконавши всі заплановані пункти порядку денного. Національні збори розглянули та ухвалили 51 закон і 8 нормативно-правових постанов, включаючи багато законів, що стосуються податкової політики.

Споживчі товари зараз користуються пільговими ставками податку на додану вартість (ПДВ) для стимулювання споживчого попиту. На фото: Товари, що продаються споживачам у супермаркетах, тепер підлягають зниженню ПДВ з 10% до 8%. Фото: Нгок Ліен

Кілька законів, пов'язаних з оподаткуванням, такі як змінений Закон про податкове адміністрування, змінений Закон про податок на доходи фізичних осіб та Закон про податок на додану вартість (ПДВ), прийняті Національними зборами на їхній 10-й сесії, сприятимуть усуненню податкових перешкод, створенню прозорої правової бази та поступовому формуванню простору для політичного , економічного, культурного та соціального розвитку.

Було прийнято низку податкових політик.

На 10-й сесії, за яку проголосувало понад 89% делегатів Національних зборів , Національні збори ухвалили Закон про внесення змін та доповнень до низки статей Закону про податок на додану вартість (набуває чинності з 1 січня 2026 року). Відповідно, до Закону про податок на додану вартість було внесено зміни до кількох ключових положень, пов’язаних із ПДВ.

Окрім кількох податкових законів, нещодавно прийнятих Національними зборами, з 2026 року набудуть чинності кілька інших податкових законів та постанов, таких як: Закон № 66/2025/QH15 про спеціальний споживчий податок від 14 червня 2025 року, прийнятий Національними зборами, який збільшує спеціальний споживчий податок на алкоголь, пиво, безалкогольні напої та тютюнові вироби з 1 січня 2026 року; положення про продовження зниження податку на охорону навколишнього середовища на бензин, дизельне паливо та мастильні матеріали на 50% у 2026 році відповідно до Постанови Постійного комітету Національних зборів 109/2025/UBTVQH15; та положення про продовження звільнення від податку на використання сільськогосподарських земель до кінця 2030 року відповідно до Постанови Національних зборів 216/2025/QH15.

Зокрема, товари, звільнені від ПДВ, визначаються як необроблені або лише мінімально оброблені сільськогосподарські, лісові та водні продукти, вироблені, виловлені та продані організаціями/окремими особами, та імпортовані без ПДВ; підприємства та кооперативи, які купують ці продукти та перепродають їх іншим підприємствам та кооперативам, також звільняються від ПДВ відповідно до нормативних актів Міністерства фінансів; відходи, побічні продукти та брухт, отримані під час виробничого процесу, оподатковуються ставкою відповідно до конкретного виду відходів, побічного продукту або брухту; вхідний ПДВ на товари та послуги, що не оподатковуються ПДВ, підлягає повному відрахуванню…

Поряд із Законом про податок на додану вартість, на 10-й сесії 15-ї Національної асамблеї також було прийнято Закон про податок на доходи фізичних осіб та Закон про податкове адміністрування зі змінами. Серед них найбільшу увагу громадськості привернули зміни до Закону про податок на доходи фізичних осіб, прийняті Національною асамблеєю 10 грудня за схваленням понад 92% присутніх делегатів.

Зі збільшенням особистої пільги для платників податків до 15,5 мільйонів донгів на місяць, працівники побачать зменшення свого податкового навантаження в найближчому періоді. (Ілюстративне фото: Нгок Ліен)

Змінений Закон про податок на доходи фізичних осіб отримав схвалення громадськості та бізнесу завдяки його переглянутим положенням, спрямованим на справедливість та гуманність, таким як: збільшення особистої пільги для платників податків з 11 мільйонів донгів на місяць до 15,5 мільйонів донгів на місяць; та пільги для утриманців до 6,2 мільйона донгів на місяць. Метод розрахунку податку на доходи фізичних осіб було змінено з 7-рівневої прогресивної системи оподаткування на 5-рівневу систему, при цьому інтервали між рівнями постійно зростають з 10, 20, 30 та 40 мільйонів донгів, що відповідає податковим ставкам 5%, 10%, 20% та 30% відповідно. Податок на прибуток, що перевищує 100 мільйонів донгів, оподатковуватиметься за ставкою 35%.

Крім того, прийнятий змінений Закон про податок на доходи фізичних осіб також одноманітним чином скоригував поріг неоподатковуваного доходу для домогосподарств та індивідуальних підприємств з 200 мільйонів донгів на рік до 500 мільйонів донгів на рік. Одночасно відповідний поріг неоподатковуваного доходу також був скоригований до 500 мільйонів донгів на рік.

Раніше, під час презентацій Міністерства фінансів у Національних зборах, міністерство також прогнозувало, що після застосування цього порогу доходів приблизно 90% ділових домогосподарств по всій країні не повинні будуть сплачувати податки (близько 2,3 мільйона фізичних осіб та ділових домогосподарств).

Створення сприятливого середовища для приватного сектору.

Після об'єднання провінція Донгнай стала «сільськогосподарською столицею» В'єтнаму як у сфері вирощування сільськогосподарських культур, так і в галузі тваринництва. У провінції є майже 1,1 мільйона гектарів сільськогосподарських угідь, включаючи сотні тисяч гектарів, засіяних промисловими культурами. Крім того, в Донгнаї є багато підприємств, що працюють у секторі виробництва та торгівлі деревиною, що призводить до відносно великого обсягу сировини, такої як промислові культури та лісова продукція. Тому звільнення від ПДВ необробленої або лише частково обробленої сільськогосподарської, лісової та водної продукції, виробленої, виловленої та проданої фізичними особами/організаціями, а також імпортованих товарів, що не обкладаються ПДВ; підприємств та кооперативів, які купують цю продукцію та перепродають її іншим підприємствам та кооперативам; та побічних продуктів та відходів тощо, викликає великий інтерес та підтримку у багатьох людей та підприємств. Ці питання сприятимуть забезпеченню підприємств додатковим капіталом для підвищення ефективності виробництва та бізнесу, створюючи сприятливі умови для підприємств.

Пан Нгуєн Ван Хоанг, власник заводу з виробництва фанери в районі Лонг Бінь, поділився: «Завдяки політиці звільнення від оподаткування необробленої сільськогосподарської, лісової та водної продукції, його бізнесу не доведеться «сплачувати авансом» певну суму податку, щоб чекати на відшкодування (за старими правилами підприємства повинні були тимчасово сплачувати ПДВ авансом і отримувати відшкодування пізніше). Це означає, що бізнес пана Хоанга матиме можливість обертати капітал, підвищуючи виробництво та ефективність бізнесу».

Донгнай є однією з провідних провінцій країни за рівнем доходів до бюджету. Що стосується надходжень від податку на доходи фізичних осіб, то у 2024 році провінція Донгнай зібрала понад 6,7 трильйона донгів, що робить її одним із важливих джерел доходів провінції. Завдяки новій політиці податку на доходи фізичних осіб багато домогосподарств та приватних осіб отримують більше вигоди від виконання своїх податкових зобов'язань.

Пані Тран Тхі Біч Фуонг, головний бухгалтер компанії з іноземними інвестиціями в індустріальному парку Б'єн Хоа 2 (район Лонг Бінь), сказала: «Зі зарплатою понад 50 мільйонів донгів на місяць нова політика податку на доходи фізичних осіб допомогла їй значно зменшити податкове навантаження, що дозволило їй краще піклуватися про свою сім'ю».

«У моїй родині двоє маленьких дітей, а мій чоловік має слабке здоров’я і не може виконувати важку роботу. Крім того, ми також живемо з нашими літніми батьками, тому протягом тривалого часу вся родина покладалася на мій основний дохід. Ця нова політика щодо податку на прибуток фізичних осіб допоможе мені зменшити моє щомісячне фінансове навантаження. Не тільки я, але й багато працівників компанії також отримають вигоду від зниження податків завдяки новій політиці, нещодавно прийнятій Національними зборами», – поділилася пані Фуонг.

Нгок Лієн

Джерело: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202512/thao-go-nhieu-diem-nghen-ve-thue-2f3238d/