Податок на доходи фізичних осіб має бути реалістичним та підтримувати правильні цільові групи.

Після розгляду Міністерством фінансів відгуків Національних зборів щодо Закону про податок на доходи фізичних осіб було внесено кілька важливих коректив, зокрема перегляд шкали прогресивних ставок оподаткування, зниження ставок оподаткування та підвищення порогу звільнення від оподаткування доходу для домогосподарств, що займаються бізнесом.

Делегація Національних зборів від міста Хайфон , представник Нгуєн Тхі В'єт Нга, відповідає на запитання репортера VNA. Фото: Хай Нгок/VNA

27 листопада, під час обміну думками з репортером В'єтнамського інформаційного агентства в кулуарах 10-ї сесії 15-ї Національної асамблеї , представник Національної асамблеї Нгуєн Тхі В'єт Нга (від делегації Хайфону) оцінив ці кроки як позитивні, що зменшують навантаження на працівників та малий бізнес. Однак представник наголосив на необхідності подальших досліджень для забезпечення гнучкої та справедливої ​​податкової політики, яка точно відображає фактичні витрати та податкову спроможність, водночас ефективно підтримуючи бізнес-домогосподарства у їхньому відновленні та сталому розвитку.

Після того, як Міністерство фінансів врахувало відгуки, отримані в результаті групових обговорень та пленарних засідань щодо Закону про податок на доходи фізичних осіб, було додано кілька важливих положень, таких як коригування податкових категорій та зниження податкових ставок. Зараз делегати оцінюють, чи відповідають ці коригування очікуванням виборців та чи відповідають вони поточному рівню доходів.

Перш за все, я високо ціную серйозні та проактивні зусилля Міністерства фінансів щодо коригування багатьох важливих політик, безпосередньо пов'язаних з життям людей, особливо тих, хто отримує заробітну плату. Коригування податкових категорій, розширення розриву між ними та зниження податкових ставок у деяких нижчих категоріях – це крок у правильному напрямку, який демонструє розуміння контексту швидкого коливання доходів та витрат. В умовах зростання споживчих цін, вартості життя, освіти та медичного обслуговування, нездатність коригувати податкову політику створить величезний тиск на мільйони працівників.

Ці коригування значно знижують податкове навантаження, збільшують доходи населення, а отже, стимулюють споживання та підтримують економічне зростання. Водночас ми наближаємося до міжнародної практики, де податкові категорії та пороги регулярно оновлюються відповідно до інфляції. Однак, я вважаю, що очікування виборців залишаються вищими. Хоча ці коригування є позитивними, вони не повністю відповідають темпам зростання цін та фактичній вартості життя, особливо для груп з низьким та середнім рівнем доходу. Багато хто вважає за необхідне запровадити автоматичний механізм коригування особистих надбавок на основі інфляції, що дозволить уникнути необхідності чекати на внесення змін до нових законів.

Очевидно, що запропоновані Міністерством фінансів коригування призвели до помітних змін, поступово наближаючись до очікувань людей. Однак, все ще потрібні подальші дослідження, щоб забезпечити справді гнучкість політики щодо податку на доходи фізичних осіб, її оновлення відповідно до реальних умов, точне відображення мінімального прожиткового рівня та гарантування справедливості для платників податків.

Значне підвищення Міністерством фінансів порогу неоподатковуваного доходу для окремих підприємств, включаючи пропозицію розглянути поріг вище 200 мільйонів донгів на рік, розглядається як забезпечення справедливості щодо штатних працівників. Представники поставили під сумнів, чи є це коригування обґрунтованим, послідовним та чи забезпечує достатню підтримку власників малого бізнесу.

Я ціную проактивну пропозицію Міністерства фінансів щодо підвищення порогу неоподатковуваного доходу для домашніх підприємств, але, чесно кажучи, поріг у 200 мільйонів донгів на рік все ще не є справді розумним у нинішніх умовах. У середньому, підприємства з доходом менше 20 мільйонів донгів на місяць вже зобов'язані декларувати та сплачувати податки. Це дуже невелика сума, враховуючи реальність малого бізнесу в міських районах, де витрати на приміщення, сировину та робочу силу високі. Для галузей з нормою прибутку лише 5-10% дохід не відображає їхню «фактичну податкову спроможність», оскільки більша частина їхніх доходів покриває лише витрати.

Ми повинні розрізняти справедливість оподаткування та однорідність оподаткування. Наймані працівники мають стабільні доходи, отримують оплату від своїх роботодавців і не несуть ринкових ризиків. З іншого боку, домашні підприємства інвестують самостійно, несуть власні ризики, а їхній дохід коливається сезонно та відповідно до ринкових умов, що призводить до багатьох витрат. Тому їхній податковий поріг не може бути таким самим, як у тих, хто має стабільні доходи. На мою думку, нам потрібно продовжувати розглядати можливість підвищення цього порогу до понад 200 мільйонів донгів або класифікувати його за галузями, секторами та регіонами. Деякі галузі, такі як невеликі ресторани, продуктові магазини, кравецьке виробництво та побутові послуги, мають дуже низьку норму прибутку та потребують більш відповідного порогу. Тільки тоді ми можемо забезпечити два принципи: підтримку правильних цільових груп та сприяння розвитку довгострокових джерел доходу.

Підсумовуючи, підвищення порогу – це правильний напрямок, але рівень у 200 мільйонів донгів на рік все ще низький і не створює достатньо можливостей для відновлення та сталого розвитку малого бізнесу. Політика потребує подальшого поглибленого дослідження, щоб забезпечити послідовність, справедливість та практичність.

Ключовою новою подією є пропозиція Міністерства фінансів перейти до оподаткування на основі доходу (дохід мінус витрати) для груп доходів до 3 мільярдів донгів, замість оподаткування з першого заробленого долара. На думку делегатів, чи точно це коригування відображає характер доходу та чи можливо його ефективно впровадити на практиці?

Я вважаю це сильною, прогресивною реформою, яка точно відображає природу оподаткування: стягнення податків з фактичного доходу, а не з валового. Для малого бізнесу, особливо з доходом менше 3 мільярдів донгів, витрати на виробництво становлять дуже значну частину їхнього доходу. Якщо податки стягуються на основі першого долара доходу, як це відбувається зараз, це не відображає їхню податкову спроможність і здається несправедливим.

Однак найважливішим питанням є доцільність впровадження. Розрахунок фактичного доходу вимагає від підприємницьких домогосподарств мати звичку вести облік, рахунки-фактури та документи, з чим багато домогосподарств наразі не знайомі або не мають необхідних ресурсів. Без чітких механізмів підтримки це може легко призвести до неточних декларацій витрат, навіть спричиняючи втрати доходів або негативні наслідки в процесі визначення оподатковуваного доходу.

Отже, для того, щоб ця політика була здійсненною, необхідно одночасно впровадити три рішення: по-перше, стандартизувати розумні коефіцієнти витрат для кожної галузі, щоб полегшити декларування для підприємств-домогосподарств та перевірки для податкових органів. По-друге, сприяти застосуванню таких технологій, як електронні рахунки-фактури та касові апарати, безпосередньо підключені до податкових органів, щоб мінімізувати ручне втручання. По-третє, посилити комунікацію, навчання та технічну підтримку для підприємств-домогосподарств усіх розмірів, особливо у сільській місцевості.

В принципі, ця політика є правильною, розумною та прогресивною. Однак її ефективність залежить від готовності цифрової інфраструктури, управлінської спроможності та змін у звичках платників податків. Якщо все зробити правильно, це стане поворотним моментом, який наблизить податкову політику до міжнародних стандартів та зробить її справедливішою для людей.

Щиро дякую, делегати.

Джерело: https://baotintuc.vn/chinh-sach-va-cuoc-song/thue-thu-nhap-ca-nhan-can-sat-thuc-te-ho-tro-dung-doi-tuong-20251127141530410.htm