تشكل الكسافا والخشب ومنتجات الغابات مخاطر عالية من حيث الضرائب.
أفادت الإدارة العامة للضرائب ( وزارة المالية ) بأنه بعد مراجعة معلومات إدارة الضرائب، تبين للسلطات الضريبية أن بعض الشركات التي تطالب باسترداد ضرائب التصدير على الكسافا والخشب ومنتجات الغابات تشكل مخاطر ضريبية عالية. لذا، يتعين على السلطات الضريبية إجراء عمليات تفتيش وتحقق.
حددت السلطات الضريبية العديد من الشركات التي تطالب باسترداد ضرائب التصدير على الكسافا والخشب ومنتجات الغابات التي تشكل مخاطر ضريبية عالية.
بالنسبة لمنتجات الكسافا والأخشاب: تُسترد الضرائب في المرحلة الوسيطة، حيث تُشترى المنتجات مباشرةً من مزارعي الغابات دون معالجة أو بمعالجة أساسية فقط قبل بيعها، وبالتالي تُعفى من ضريبة القيمة المضافة. وتشمل هذه المرحلة الوسيطة بشكل رئيسي تكاليف الإدارة والخدمات اللوجستية، وغيرها. ولذلك، استغل بعض الأفراد آليات الدولة وسياساتها لارتكاب عمليات احتيال واختلاس المبالغ المستردة من الضرائب.
أصدرت وزارة المالية مؤخراً توجيهات إلى الإدارة العامة للضرائب بالتنسيق مع الوحدات المختصة في وزارة الأمن العام لكشف ومعالجة عدد من حالات استغلال الثغرات للتهرب الضريبي واختلاس مبالغ استرداد ضريبة القيمة المضافة، مثل: حالة التداول غير القانوني بفواتير ضريبة القيمة المضافة والتهرب الضريبي التي وقعت في فو ثو؛ وحالات مخالفات استرداد الضرائب في نينه بينه، وفينه فوك...
حددت الإدارة العامة للضرائب عدة أنشطة احتيالية نموذجية. وعلى وجه التحديد، يستغل الأفراد السياسات المتساهلة في لوائح تأسيس الشركات لإنشاء شركات لا لأغراض الإنتاج أو التجارة، بل لغرض شراء وبيع فواتير ضريبة القيمة المضافة لتحقيق الربح والتهرب الضريبي.
وبناءً على ذلك، قام بعض الأفراد بإنشاء سلسلة من الشركات (مع إدراج الأقارب أو أفراد الأسرة أو الممثلين المعينين كممثلين قانونيين) للانخراط في عمليات البيع والشراء الدائرية، باستخدام فواتير غير قانونية لإضفاء الشرعية على تكاليف المدخلات للشركات التي تسعى للحصول على استرداد الضرائب.
يقوم الوسطاء بإنشاء فواتير مزيفة للشراء المباشر للأخشاب من المزارعين أو مربي الماشية، أو يشترون ويبيعون فواتير غير قانونية لخصم الضرائب وإضفاء الشرعية على البضائع من أجل تجنب الإعلان عن ضريبة القيمة المضافة (5٪) ودفعها في مرحلة التجارة الوسيطة.
تستخدم الشركات التي تطالب باسترداد ضريبة القيمة المضافة فواتير غير قانونية (تم شراؤها من شركات ليس لديها أنشطة إنتاجية أو تجارية) أو تستخدم فواتير من شركات تخلت عن عناوين أعمالها أو غيرت باستمرار وضعها التشغيلي في مواقع مختلفة للإعلان عن خصومات ضريبة القيمة المضافة المدخلة وإعداد طلبات استرداد ضريبة القيمة المضافة.
كشفت عمليات التفتيش التي أجريت على 120 شركة عن وجود 110 شركات "مفقودة".
بحسب الإدارة العامة للضرائب، فإن أساليب وأفعال المتورطين في الاحتيال في استرداد الضرائب تحدث بشكل رئيسي في المرحلة الوسيطة من شراء وبيع السلع.
تظهر بعض الشركات الوسيطة علامات على ارتفاع المخاطر، مثل تعليق العمل مؤقتًا أو الفرار بعد إصدار الفواتير لشركة التصدير (F1)؛ والتناقضات في الإيرادات والإقرارات الضريبية بين الشركات الوسيطة، حيث تعلن الشركة البائعة (F2، F3...) عن إيرادات منخفضة بينما تعلن الشركة المشترية (F1) عن ضريبة القيمة المضافة المدخلة القابلة للخصم بشكل كبير؛ والمدفوعات المصرفية المحفوفة بالمخاطر، مثل المعاملات التي تتم في نفس اليوم ومع نفس الشخص الذي يسحب الأموال.
من خلال مراجعة وتفتيش وتدقيق المبالغ المستردة من الضرائب في 120 شركة، تم اكتشاف أن 110 شركات وسيطة قد تخلت عن مواقع أعمالها، وتوقفت عن العمل، وكانت تنتظر حلها في عملية الوساطة.
استخدمت هذه الشركات التي تطالب باسترداد الضرائب مواد خام وفواتير شراء من شركات وسيطة؛ وهذه الشركات الوسيطة لا تُصرّح عن ضرائبها، ولا تدفعها، ولا تستطيع إثبات مصدر المواد الخام والسلع المشتراة. لم تقم الميزانية بتحصيل الضرائب من هذه الشركات، ولكن عليها معالجة طلبات استرداد الضرائب للشركات التي تطالب بها لاحقًا.
"هذا يضع ضغطاً على سلطات الضرائب. يجب أن يستند تحديد المبلغ المستحق لاسترداد الضريبة إلى التحقق مما إذا كانت البضائع قد تم شراؤها أو بيعها بالفعل، مما يؤدي إلى صعوبات كبيرة في معالجة الطلبات"، هذا ما أكده ممثل من الإدارة العامة للضرائب.
رابط المصدر
